Avaliação Lucro Presumido - Nathalia Feliciano M M Gonçalves

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Pós-graduação em Gestão e Planejamento de Tributos
Aluna: Nathalia Feliciano Marinho Maia Gonçalves
Professor: Joelson
Avaliação Lucro Presumido – UVA
1- Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a:
a) R$ 124.000,00.
b) R$ 96.000,00.
c) R$ 102.000,00.
d) R$ 114.000,00.
e) R$ 132.000,00.
1.500.000 X 32% = 480.000
IR 15% = 480.000 X 15 % = 72.000
IR 10% = 480.000 – 60.000 = 420.000
420.000 X 10% = 42.000
IR = 72.000 + 42.000
IR = 114.000
2- Quanto à modalidade de tributação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro denominada lucro presumido, é correto afirmar que
a) as empresas optantes por este tipo de tributação estão dispensadas de qualquer forma de escrituração contábil ou fiscal.
b) a base de cálculo para fins de tributação é obtida com a aplicação de uma alíquota predeterminada, prevista na legislação tributária.
c) não existe limite de receita bruta anual para fins de opção por esta forma de tributação.
d) a adoção do regime de caixa é obrigatória exclusiva para todas as empresas que optarem por esta forma de tributação.
3- Acerca dos tributos recolhidos pelas pessoas jurídicas, julgue os itens a seguir.
Ao optar pela tributação pelo lucro presumido, a factoring restringe seu planejamento tributário durante todo o ano calendário da opção, permanecendo a modalidade imutável durante aquele período.
C.Certo
E.Errado
Empresas que prestam serviços de factoring não podem optar pelo lucro presumido.
4- Considerando as formas de tributação do imposto de renda de pessoa jurídica, julgue os seguintes itens.
Para habilitar-se à opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido, a empresa poderá demonstrar as suas receitas, quando não tiver escrituração completa, por meio do livro caixa, mas, nesse caso, deverá evidenciar toda a movimentação financeira, inclusive a bancária.
C.Certo
E.Errado
5- Qual é a periodicidade da apuração do IRPJ pelo LP?
De acordo com as normas em vigor desde o ano calendário de 1997 (arts. 1º a 3º da lei 9.430/96) o imposto de renda das pessoas jurídicas deve ser apurado trimestralmente, com base no lucro real, presumido ou arbitrado determinados em períodos de apuração encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro.
6- Como é calculada a o IRPJ LP a empresa que tem mais de uma atividade?
Deve-se observar os percentuais de presunção de lucro para cada atividade exercida, assim, este percentual deverá ser aplicado sobre a receita da atividade correspondente.
7- Como fazer o cálculo do IRPJ a empresa sendo tributada pelo LP?
Após a dedução dos percentuais de presunção sobre as atividades, calcula-se 15% sobre o lucro presumido e mais 10% sobre o valor que exceder a R$ 20.000,00 mensais. 
8- Quais são as alíquotas do Lucro Presumido para o IRPJ E CSLL.
IRPJ – 15% e mais 10% do lucro excedente a R$ 20.000,00/mês
CSLL – 9%
9- Como fica as retenções efetuadas quando da apuração do IRPJ?
As retenções efetuadas são deduzidas.
10- Como compor a Receita bruta para cálculo do IRPJ do LP?
Deve ser aplicado para cada tipo de receita obtida o percentual correspondente definido por lei.
11- Empresa Comercial, sua tributação é pelo lucro Presumido a mesma faturou R$ 500.000,00 no trimestre e teve rendimentos de aplicações financeiras de R$ 8.000,00. Calcule o IR e a CSLL.
RECEITA = 500.000
APLICAÇÕES FINANCEIRAS = 8.000
500.000 x 8% = 40.000
40.000 + 8.000 = 48.000
48.000 X 15% = 7.200
IR = 7.200
500.000 X 12% = 60.000
60.000 + 8.000 = 68.000
68.000 X 9% = 6.120
CSLL = 6.120,00
12- Empresa prestadora de serviços de profissão regulamentada, Receita bruta 150.000,00 Receita financeira 10.000,00 Total 160.000,00
Calcule os impostos abaixo:
IR, CSLL , PIS e COFINS.
IR
150.000 X 32% = 48.000
48.000 + 10.000 = 58.000
58.000 X 15% = 8.700
IR = 8.700
CSLL
150.000 X 32% = 48.000
48.000 + 10.000 = 58.000
58.000 X 9% = 5.220
CSLL = 5.220
PIS
500.000 X 0,65% = 3.250
PIS = 3.250
COFINS
500.000 X 3% = 15.000
COFINS = 15.000
13- A empresa Toma lá dá cá tem como atividade a fabricação de confecção masculina, sabe-se que a referida empresa é tributada pelo LP e que seu faturamento é o seguinte;
Meses
· Janeiro 15.000,00 
· Fev 20,000,00 
· Março 25.000,00
· Abril 30.000,00
· Maio 45.000,00
· Junho 55.000,00
· Julho 70.000,00 
· Agosto 85.000,00
· Set 95.000,00
· Out 105.000,00
· Nov 125.000,00
· Dez 200.000,00
a) Ela manteve no 1º trimestre as seguintes operações:
Vendas canceladas R$ 10.000,00, Receitas financeiras R$15.000,00;
Juros ativos R$ 500,00; Receitas não operacionais R$ 35.000,00 e 
IRRF sob aplicação financeira R$ 750,00. Calcule o Pis, Cofins, IRPJ, CSLL
PIS
60.000 – 10.000 = 50.000
50.000 x 0,65% = 325
PIS = 325
COFINS
50.000 x 3% = 1.500
COFINS = 1.500
IRPJ
50.000 x 8% = 4.000
4.000 + 15.000 + 35.000 + 500 = 54.500
54.500 x 15% = 8.175
8.175 – 750 = 7.425
IRPJ = 7.425
CSLL
50.000 x 12% = 6.000
6.000 + 35.000 + 500 + 15.000 = 56.500
56.500 x 9% = 5.085
CSLL = 5.085
b) Ela manteve no 2º trimestre as seguintes operações:
Vendas canceladas R$ 25.000,00, Receitas financeiras R$ 20.000,00; Juros ativos R$ 900,00; Receitas não operacionais R$ 45.000,00 e IRRF retido na fonte por outras pessoas jurídicas R$1.750,00. Calcule o Pis, Cofins, IRPJ, CSLL
PIS
130.000 – 25.000 = 105.000
105.000 x 0,65% = 682,50
PIS = 682,50
COFINS
105.000 x 3% = 3.150
COFINS = 3.150
IRPJ
105.000 x 8% = 8.400
8.400 + 20.000 + 9.000 + 45.000 = 74.300
74.300 x 15% = 11.145
IR 15% = 11.145
74.300 – 60.000 = 14.300
14.300 X 10% = 1.430
IR 10% = 1.430
11.145 + 1.430 1.750 = 10.825
IRPJ = 10.825
CSLL
105.000 x 12% = 12.600
12.600 + 20.000 + 900 + 45.000 = 78.500
78.500 x 9% = 7.065
CSLL = 7.065
14- Os dados abaixo referem-se a uma empresa ltda optante pelo lucro presumido e que ela auferiu receitas provenientes de atividades diferentes. Calcule o Pis, Cofins, IRPJ, CSLL
Meses atividade 1 atividade 2
Jan 250.000,00 140.000,00
Fev 290.000,00 180.000,00
Março 350.000,00 250.000,00
I- Calcule
a) atividade 1: Produção e comercialização de moveis e utensílios
b) atividade 2: comercio de eletrônicos
PIS
890.000 + 570.000 = 1.460.000
1.460.000 x 0,65% = 9.490
PIS = 9.490
COFINS
1.460.000 x 3% = 43.800
COFINS = 43.800
IRPJ
1.460.000 x 8% = 116.800
116.800 x 15% = 17.520
116.800 – 60.000 = 56.800
56.800 x 10% = 568
17.520 + 568 = 18.088
IRPJ = 18.088
CSLL
1.460.000 x 12% = 175.200
175.200 x 9% = 15.768
CSLL = 15.768
II- Calcule
a) atividade 1: Serviços de Assistência Técnica
b) atividade 2: Comercio de peças
PIS
890.000 + 570.000 = 1.460.000
1.460.000 x 0,65% = 9.490
PIS = 9.490
COFINS
1.460.000 x 3% = 43.800
COFINS = 43.800
IRPJ
890.000 x 32% = 284.8000
570.000 x 8 % = 45.600
284.800 + 45.600 = 330.400
330.400 x 15% = 49.560
330.400 – 60.000 = 270.400
270.400 x 10% = 27.040
49.4560 +27.040 = 76.600
IRPJ = 76.600
CSLL
890.000 x 32% = 284.800
570.000 x 12% = 68.400
284.800 + 68.400 = 353.200
353.200 x 9% = 31.788
CSLL = 31.788
III- Calcule
a) atividade 1: Transportes de cargas
b) atividade 2: Transporte de pessoas 
PIS
890.000 + 570.000 = 1.460.000
1.460.000 x 0,65% = 9.490
PIS = 9.490
COFINS
1.460.000 x 3% = 43.800
COFINS = 43.800
IRPJ
570.000 x 16% = 91.200
890.000 x 8% = 71.200
91.200 + 71.200 = 162.400
162.400 x 15% = 24.360
162.400 – 60.000 = 102.400
102.400 x 10% = 10.240
IR = 24.360 + 10.240 = 34.600
IRPJ = 34.600
CSLL
890.000 + 570.000 = 1.460.000
1.460.000 x 32% = 467.200
467.200 x 9% = 42.048
CSLL = 42.048
Pública
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