Atividade 2 - Introdução ao Planejamento Tributário

Prévia do material em texto

 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles 
têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja 
definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 
A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros. 
POIS: 
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
Resposta Correta: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: “São 
imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto na 
legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua 
importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia”, porque não existe essa equiparação dos jornais e 
livros aos produtos importados de alta tecnologia para fins de 
IPI. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a 
segunda proposições. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 As empresas podem obter o crédito do IPI em certas situações. O IPI incide 
na saída de produtos industrializados da empresa que os fabricou. No caso 
dessa empresa, ela será cobrada de IPI pela saída desses produtos que 
fabricou, mas poderá se creditar do valor de IPI que teve que pagar pela 
aquisição de certos bens em certos casos. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos tipos de bens que a empresa 
industrial adquire e que poderá usar seus valores pagos de IPI dos mesmos, 
como crédito de IPI de produtos que produz e vende. 
 
Resposta Selecionada: 
 
Insumos que usou para fabricação. 
Resposta Correta: 
 
 
Insumos que usou para fabricação. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. O IPI pago pela empresa na aquisição de 
insumos que ela utiliza para fabricação pode ser utilizado pela 
empresa para se creditar de IPI cobrado sobre produtos que 
fabrica e vende. 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 Leia o trecho a seguir: 
O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o 
que não significa que possa sempre ser o mais favorável quanto à economia 
de uma empresa, conforme suas características. Ele é chamado de 
presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de 
_______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de 
tributos, conforme dado percentual da receita bruta. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
 
lucro. 
 
Resposta Correta: 
 
lucro. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido recebe 
essa denominação de “presumido”, porque o seu cálculo se faz 
considerando uma base presumida de lucro, ou seja, uma base 
atribuída conforme certos critérios preestabelecidos pelo Fisco. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das 
mesmas. Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, 
industrial, de serviços e ainda subtipos diversos. No caso da indústria, ela 
se caracteriza por efetuar “industrialização”, ou seja, construção, 
modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, 
funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o 
para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades 
de um produto industrial. 
 
I. Beneficiamento. 
II. Transformação. 
III. Transporte. 
IV. Apoio. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
 
I e II. 
Resposta Correta: 
 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. São corretas como sendo características ou 
finalidades de um produto industrial o Beneficiamento, pois um 
produto industrial recebeu beneficiamento através das 
transformações pelas quais passou na fabricação; e 
Transformação, porque um produto industrial passa por uma 
série de transformações em sua fabricação. 
 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 As empresas que têm o regime de tributação pelo lucro real, em sua maioria, são obrigadas 
a efetuar lançamentos contábeis de todas as movimentações patrimoniais, para apurar o 
lucro real. Esse tipo de regime de tributação é mais trabalhoso quanto às atividades 
contábeis, embora geralmente permita maior dedução de movimentações, como no caso de 
despesas, custos operacionais, etc. Quanto ao método de apuração do tributo, ele é 
diferente do método de apuração do regime de tributação do lucro presumido. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos métodos de apuração do regime do lucro real, 
primeiramente, e o do lucro presumido, em seguida. 
 
Resposta 
Selecionada: 
Método não cumulativo, do lucro real; método cumulativo, 
do lucro presumido. 
Resposta Correta: 
 
Método não cumulativo, do lucro real; método cumulativo, 
do lucro presumido. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. O lucro real tem a apuração não cumulativa 
do lucro, ou seja, permite efetuar deduções de todos os custos 
operacionais, despesas, etc., fazendo com que o valor de lucro a 
ser considerado seja menor. O lucro presumido tem a apuração 
cumulativa do lucro a ser considerado, não permitindo, em geral, 
deduções de custos operacionais, despesas etc. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 Alguns tratamentos tributários exigem conhecermos alguns tipos de 
movimentações para fazermos distinções de certos aspectos tributários. O 
conhecimento sobre tipos de receitas, geralmente objeto de tributação, 
também é necessário. Dentre os tipos de receitas, temos as receitas 
financeiras. Um exemplo de receitas financeiras são os juros sobre capital 
próprio. 
A partir do que foi apresentado e das vantagens para as empresas, analise 
as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
 
I. Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos obtidos são ativos. 
POIS 
II. Permitem, como a variação cambial passiva, vantagens para a empresa. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
Resposta Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Resposta Correta: 
 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira e a segunda proposições são 
falsas. Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos não 
são ativos. A variação cambial passiva não permite vantagens 
para a empresa, pois aumenta seu passivo. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 As empresas com regime de tributação de lucro presumido não estão 
sujeitas às mesmas exigências das empresas com regime de tributação de 
lucro real. Isso significa, entre outras coisas, o atendimento de suas 
características, geralmente sendo empresas menores que teriam mais 
dificuldade em adotar os mesmos procedimentos e apurar tributos como as 
empresas de regime de lucro real. 
 
Assinale a alternativa correta quanto à exigência do fisco em relação a 
empresas de lucro presumido. 
 
Resposta 
Selecionada: 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas 
e despesas. 
Resposta Correta: 
 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas 
e despesas. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. Da empresa de regime tributário de lucro 
presumido não é exigida escrituração contábil detalhada de 
receitas e despesas, podendo haver apenas escrituração 
simples, como o livro caixa. 
 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 Leia o trecho a seguir: 
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior 
complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também 
devem atender mais a certas exigências legais. Dentre essas exigências, 
podemos destacar a rigorosa observância dos princípioscontábeis, completa 
__________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, 
 
elaboração de demonstrações etc. 
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna. 
Resposta Selecionada: 
 
escrituração 
Resposta Correta: 
 
escrituração 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro real 
precisa elaborar completa e detalhada escrituração contábil e 
fiscal, para poder apurar adequadamente seu lucro real. 
 
 
 Pergunta 9 
0 em 1 pontos 
 De acordo com a legislação, as empresas que apresentam algumas 
características são obrigadas ao regime de tributação do lucro real. Há 
necessidade de as empresas observarem atentamente essa situação, uma 
vez que ficarão irregulares se houver alguma dessas características e não 
providenciar sua regularização, atendendo a essa obrigatoriedade. 
 
Assinale a alternativa correta quanto a casos que obriguem a empresa ao 
regime do lucro real. 
 
Resposta Selecionada: 
 
empresas de compra e venda mercantil. 
Resposta Correta: 
 
corretoras de valores mobiliários. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa não corresponde, pois 
não é necessariamente obrigada ao regime de tributação do 
lucro real: nem as empresas de compra e venda mercantil, nem 
as empresas que vendem também em outro Estado da 
Federação, nem produtores rurais, nem consultorias. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato gerador: 
[...] na saída, [...] do estabelecimento industrial [...], quanto aos produtos 
entregues [...] a outro estabelecimento; na saída da repartição que promoveu 
o desembaraço aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do 
importador, forem remetidos diretamente a terceiros; [...] 
no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos produtos que 
[...] não tiverem deixado [...]”. 
PORTAL TRIBUTÁRIO. IPI – Fato Gerador. Disponível em: 
< http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm>. Acesso em: 25 jun. 
2019. 
 
http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm
 
 
Considerando o exposto no texto, indique algumas situações que sejam fato 
gerador do IPI. 
I – Movimentação do produto que é fato gerador do IPI. 
II – Momento em que também incide o IPI. 
III – Instante no qual o produto acabou de ser produzido. 
 
( ) Não é fato gerador do IPI. 
( ) Saída do produto de depósito usado pela empresa. 
( ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver deixado o 
local. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
 
III, I, II. 
Resposta Correta: 
 
III, I, II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Apresenta sequência adequada. A sequência 
correta é “Instante no qual o produto acabou de ser produzido”, 
uma vez que, nesse momento, não há ainda fato gerador de 
incidência do IPI; “Movimentação do produto que é fato gerador 
do IPI”, uma vez que assim que o produto sai do depósito, 
ocorre a incidência; “Momento em que também incide o IPI”, 
uma vez que no 4º dia após a emissão da Nota Fiscal, ocorre a 
incidência do IPI, mesmo que o produto ainda não tenha saído 
do local da fábrica ou do depósito.