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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ
CURSOS DE GESTÃO
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II E SPED – AULA 04
ATIVIDADE ESTRUTURADA
Prof. Leonardo Dias da Silva
1 - Com as contribuições, o Microempreendedor Individual tem acesso a quais benefícios:
c) Auxílio-maternidade, auxílio-doença, aposentadoria, entre outros.
2 - Quais são as obrigações do MEI?
Declaração anual do simples nacional, pagamento da DAS, relatório mensal das receitas e prestação de informações de seus empregados.
 
3 - A empresa ESTRATÉGIA E CIA, prestadora de serviços, optou pelo regime de apuração do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2010 obteve receita bruta de R$ 400.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 20.000,00 e ganho de capital de R$ 15.000,00. A partir dessas informações encontre o lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuição social devidos. (Presunção de 32%)
Presunção = 400.000 x 32 % = 128.000
Rendimentos Financeiros = 20.000
Ganho de Capital = 15.000
Lucro Presumido Total = 163.000,00
CSLL a pagar = 163.000 x 9 % = R$ 14.670,00
IRPJ: 
IRPJ = 163.000 x 15% = 24.450 
Adicional do IR = (163.000 - 60.000) x 10 % = 103.000 x 10% = 10.300
IRPJ a pagar = 24.450 + 10.300 = R$ 34.750,00
4 - A empresa Carvalho S/A, prestadora de serviços de transporte de passageiros (presunção de 16%), optou pelo regime de apuração do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2015 obteve receita bruta de R$ 200.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 10.000,00 e ganho de capital de R$ 10.000,00. A partir dessas informações
encontre lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuição social devido.
Presunção = 200.000 x 16 % = 32.000
Rendimentos Financeiros = 10.000
Ganho de Capital = 10.000
Lucro Presumido Total = 52.000,00
CSLL a pagar = 52.000 x 9 % = R$ 4.680,00
IRPJ: 
IRPJ = 52.000 x 15% = 7.800
5 - A Cia. XPTO/4 é uma empresa comercial do ramo de móveis. No 1o trimestre de 2019, obteve receita com vendas de R$ 800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$ 20.000 e devolução de vendas no valor de R$ 10.000. Qual é o valor do IRPJ?
Receitas Brutas de Vendas.................800.000,00
(-)Devoluções de Vendas.....................10.000,00
(-)Desc. Incond. Vendas......................20.000,00
(=)......................................................770.000,00
770.000 x 8% = 61.600,00
IRPJ = 61.600 x 15% = 9.240,00
Adicional do IR = (61.600 – 60.000) x 10% = 1.600 x 10% = 160,00
IRPJ a pagar = R$ 9.400,00
6 - Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em 2018 e obteve R$ 35.000 de faturamento em cada um dos três primeiros trimestres do ano. No quarto trimestre, a receita bruta atingiu R$ 25 mil. Informe o IR devido no dia 31/JAN?
Presunção = 25.000 x 32% = 8.000
IRPJ = 8.000 x15% = R$ 1.200,00
7 - O Posto de Gasolina XPTO que opta pelo lucro presumido apresenta os seguintes dados no 1o trimestre, em reais:
Venda de Gasolina 2.500.000
(-) ICMS s/ Vendas (gasolina) 400.000
(-) Desc.Incond.Concedidos (s/Gasolina) 100.000
Venda de mercadorias 200.000
(-) ICMS s/ Vendas (mercadorias) 50.000
Receita de Serviços de Lavagem 100.000
Ganho na Venda de Imobilizado 10.000
Informe o IR devido referente ao 1º trimestre.
Venda de Gasolina...................................... 2.500.000
(+) Venda de mercadorias ..........................200.000
(+) Receita de Serviços de Lavagem............ 100.000
(=)................................................................2.800.000
(-) Desc.Incond.Concedidos (s/Gasolina).... 100.000 (=)................................................................2.700.000
Presunção = 2.700.000 x 1,6% = 43.200
Ganho na Venda de Imobilizado - 10.000
Lucro Presumido Total = 53.200
IRPJ = 53.200 x 15% = R$ 7.980,00