AV2 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II

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1)Complete corretamente a frase a seguir:
O lançamento por __________, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito
passivo o dever de __________ o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa.
R:
CTN - Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966
Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios.
Art. 150. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao
sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa,
opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida
pelo obrigado, expressamente a homologa.
2) Complete completamente a frase a seguir:
Compete ____________ à autoridade administrativa ____________ o crédito tributário pelo
lançamento.
R:
O crédito tributário tem características distintas do crédito civil e, conforme o Código Tributário
Nacional (CTN),
compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento,
assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido,
identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
3) O ICMS tributa o serviço de transporte, o que também acontece no ISSQN. Há conflito de
competência entre estes dois tributos em relação aos serviços de transporte? Explique.
R: Não existe conflito no que diz respeito a competência entre esses dois tributos. De acordo com a
Lei Complementar LC 116/03, o Imposto Sobre Serviços (ISS ou ISSQN) é recolhido pelos
Municípios ou pelo Distrito Federal. Já o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
(ICMS) é de competência estadual e, também, do Distrito Federal, conforme disposto na Lei
Complementar LC 87/96, também conhecida como Lei Kandir. O ICMS incide sobre as prestações
de serviço de interestaduais e intermunicipais, ou seja, inicia em um município e termina em outro
município; Começa em um estado e termina em outro estado; Inicia fora do Brasil e termina em um
trecho intermunicipal ou interestadual dentro do Brasil. O ICMS é devido e sempre será pago ao
estado em que é iniciada a prestação de serviço de transporte. Porém, quando o transporte se inicia
fora do Brasil, o pagamento de ICMS é feito ao estado em que o serviço for concluído. O Imposto
Sobre Serviços (ISS) é de competência dos municípios e do Distrito Federal, tendo como fato
gerador da cobrança a prestação de serviços de transporte anteriormente citados, mesmo que esses
serviços não sejam a atividade principal do prestador. Conforme disposto no art. 1º, parágrafo 2º, os
serviços que constam na lista anexa à Lei Complementar nº 116/03 e alterações (LC 157/2016) não
ficam sujeitos ao ICMS, ainda que sua prestação envolva fornecimento de mercadorias. O ISS é
devido aos municípios e incide quando o serviço de transporte iniciar e terminar no mesmo
município. O município em que é devido o pagamento desse imposto será aquele onde o transporte
foi realizado. Logo, esse tipo de prestação de serviço fica sujeita ao pagamento de ISS ao
Município.
4)JOSÉ MANUEL, proprietário de imóvel no Município do Rio de Janeiro, recebeu informações de
seu contador dando conta de que é necessário dirigir-se à Secretaria Municipal de Fazenda para ser
devidamente intimado do lançamento do IPTU, mesmo após a emissão do carnê pelo órgão
municipal. Diante disso pergunta-se: assiste razão ao contador? A atividade administrativa de
lançamento é discricionária ou vinculada?
 Não, súmula 397, STJ - o Contribuinte do IPTU é Notificado do Lançamento pelo Envio
do Carnê ao seu Endereço. A atividade é vinculada. Art. 142. Compete privativamente à
autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o
procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido,
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Parágrafo
único. A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de
responsabilidade funcional.
Não assiste razão ao contador, pois basta a emissão do carnê de IP TU para confirmar o
lançamento do crédito tributário e, consequentemente, sua devida intimação, conforme depreende
súmula 397, STJ. O seu lançamento é de ofício. E ainda, O lançamento é uma atividade
vinculada, pois segundo o §1º do artigo 142 do CTN o lançamento é u ma atividade
administrativa plenamente vinculada (aquela em que a autoridade não goza de liberdade
para apreciar a conveniência e a oportunidade de agir)
5)Cite quais as modalidades de lançamento tributário, de acordo com a doutrina e jurisprudência
dominantes.
 Existem três modalidades de lançamento: o lançamento direto ou de ofício, o lançamento misto ou
por declaração e o lançamento por homologação. O lançamento de oficio, ou direto se encontra no
artigo 149, CTN. A autoridade administrativa independe de qualquer informação por parte do
contribuinte, uma vez que todas as informações pertinentes já se encontram em sua base de dados.
Lançamento por declaração ou misto está disposto no artigo 147, CTN. A autoridade fiscal efetua o
lançamento com base nas informações prestadas pelo particular, caso o particular omita
informações ou as preste de maneira inverídica, permitirá que o fisco efetue o lançamento de ofício
se a fiscalização ocorrer dentro do prazo de 05 anos. 
Lançamento por homologação ou auto-lançamento (art. 150 CTN); é o tipo de modalidade quando
se antecipa o pagamento dos impostos. A autoridade fazendária não realiza qualquer procedimento
inicial, sendo que todo o procedimento é realizado inicialmente pelo contribuinte , este inclusive
realiza a antecipação de recolhimento do tributo, passando apenas a prestação de informações.