AP4 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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08/06/2021 unigranrio
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Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Duque de Caxias 
Acadêmico: 20211-EaD-03/02/2021-EDI-300-60-LEGISLA
Aluno: GABRIEL HENRIQUE LOPES GARCIA 
Avaliação: AP4
Matrícula: 2112176 
Data: 8 de Junho de 2021 - 20:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 8,68/10,00
1  Código: 18980 - Enunciado: A jurisprudência administrativa federal vem, reiteradamente,
decidindo que:I - É válida a ciência da notificação por via postal realizada no domicílio fiscal
eleito pelo contribuinte, confirmada com a assinatura do recebedor da correspondência, ainda
que este não seja representante legal do destinatário.II - É nula, por vício formal, a notificação de
lançamento que não contenha a identificação da autoridade que a expediu.III - A ausência da
indicação da data e da hora de lavratura do auto de infração não invalida o lançamento de ofício
quando suprida pela data da ciência.Dentre as afirmativas acima, é correto afirmar que está(ão)
correta(s):
 a)  I, II e III.
 b)  I e II.
 c)  II e III.
 d) Somente a I.
 e) Somente a II.
Alternativa marcada:
a)  I, II e III.
Justificativa: A identificação da autoridade lançadora é essencial para que o sujeito passivo
possa aferir sua competência para o ato, nos moldes do artigo 142 do Código Tributário Nacional
- CTN e artigo 10, inciso VI do Decreto 70.235/72, bem como a data de ciência aposta dentro do
prazo decadencial demonstra a validade do lançamento, na forma do artigo 173 do  Código
Tributário Nacional - CTN.
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2  Código: 18958 - Enunciado: De acordo com o Código Tributário Nacional, o direito de pleitear a
restituição de tributo indevido ou maior que o devido em face da legislação tributária aplicável,
ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido, pago
espontaneamente, extingue-se com o decurso do prazo de:
 a) Um ano, contado da data da extinção do crédito tributário.
 b) Cinco anos, contados da decisão administrativa que denegar a restituição. 
 c) Cinco anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
 d) Dois anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
 e) Dez anos, contados da decisão administrativa que denegar a restituição.
Alternativa marcada:
c) Cinco anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
Justificativa: O crédito tributário se extingue após 5 anos de seu lançamento. 
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3  Código: 18967 - Enunciado: Analise as hipóteses a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F)
para a falsa.( ) Constitui dívida ativa tributária todo crédito da Fazenda Pública que tiver sido
inscrito em repartição administrativa competente, esgotado o prazo em lei para pagamento.( )
Certidão da Dívida Ativa é o título que habilita o Fisco a ingressar com a execução fiscal,
contemplando valor líquido e certo, incabível sua alteração após iniciado o processo executivo.( )
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A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a decisão de 1ª instância, quando
se tratar de correção de erro material ou formal, vedada a modificação do sujeito passivo da
execução.Na sequência em que aparecem, as afirmativas são, respectivamente:
 a) V – F – V.
 b) F – F – V.
 c) V – V – F.
 d) V – F – F.
 e) F – V – F.
Alternativa marcada:
b) F – F – V.
Justificativa: A partir do capítulo II, do título IV, da seção II do Código Tributário Nacional - CTN,
o artigo 201 descreve as condições necessárias para serem seguidas para cobranças em dívida
ativa.
4  Código: 19506 - Enunciado: Acerca do planejamento tributário, podemos afirmar:I - São três as
principais finalidades.II - Tem por finalidade evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir
o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e  retardar o
pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento, sem a ocorrência da multa.III -
Ocorre quando o contribuinte realiza atos ilegais ou fraudulentos após a concretização do fato
gerador, visando suprimir, reduzir ou retardar o cumprimento da obrigação tributária.Assinale
aquela opção que representa as afirmativas corretas.
 a) Apenas a afirmativa III está correta.
 b) Apenas a afirmativa II está correta.
 c) Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
 d) Apenas a afirmativa I está correta.
 e) Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
Alternativa marcada:
e) Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
Justificativa: No direito tributário, a palavra elisão, como salientado anteriormente, tem sido
utilizada para representar a forma legitima de evitar, retardar ou diminuir o adimplemento de
tributos, antes, em regra, da ocorrência do fato gerador e, consequentemente, do nascimento da
obrigação tributária. Inclusive, tal prática é autorizada pelo ordenamento jurídico,
especialmente, pelos princípios constitucionais. Desta forma, uma das maneiras de se evitar ou
diminuir o pagamento dos tributos, sem que haja sanções, é por meio de um planejamento
tributário eficaz e legal.
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5  Código: 19083 - Enunciado: Considera-se propriedade territorial urbana, para efeito do imposto
de competência dos Municípios, o seguinte tipo de propriedade:
 a) De módulo superior a dois alqueires e que esteja situado nos limites do Município, não
edificado, que não sirva à atividade agropecuária.
 b) Aquele definido pela Constituição Federal.
 c) Territorial situado na zona urbana, com abastecimento de água e sistema de esgoto
sanitário mantido pelo Poder Público.
 d) Independentemente de outros fatores.
 e) De módulo inferior a dois alqueires e que esteja situado nos limites do Município, não
edificado, que não sirva à atividade agropecuária.
Alternativa marcada:
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c) Territorial situado na zona urbana, com abastecimento de água e sistema de esgoto sanitário
mantido pelo Poder Público.
Justificativa: Os parágrafos 1º e 2º pertencentes ao artigo 32 da Lei nº 5.172/66( Código
Tributário Nacional - CTN) irão descrever minuciosamente tais características."§ 1º Para os efeitos
deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal; observado o requisito
mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos seguintes,
construídos ou mantidos pelo Poder Público: I - meio-fio ou calçamento, com canalização de
águas pluviais; II - abastecimento de água; III - sistema de esgotos sanitários; IV - rede de
iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar; V - escola primária ou
posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado. § 2º A lei
municipal pode considerar urbanas as áreas urbanizáveis, ou de expansão urbana, constantes de
loteamentos aprovados pelos órgãos competentes, destinados à habitação, à indústria ou ao
comércio, mesmo que localizados fora das zonas definidas nos termos do parágrafo anterior."
6  Código: 19274 - Enunciado: Uma construtora com sede no município do Rio de Janeiro constrói
um edifício sob o regime de empreitada na cidade de Nova Iguaçu, onde não possui
estabelecimento. A competência para imposição do Imposto Municipal Sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN) caberá à municipalidade:
 a) Do Rio de Janeiro, porque apesar de a construtora não possuir estabelecimento em Nova
Iguaçu, possui sua sede na cidade do Rio de Janeiro.
 b) A de Nova Iguaçu, porque é o local onde foi construído o edifício.
 c) Sempre será no local da obra, desde que não realizada por regime de empreitada.
 d) De ambas as cidades, certo que 50% direcionado para o Município do Rio de Janeiroe os
outros 50% para a cidade de Nova Iguaçu.
 e) Do Rio de Janeiro, porque a construtora não tem estabelecimento em Nova Iguaçu e, em
razão do princípio da territorialidade, não pode ser exigido o tributo sobre os contribuintes
estabelecidos fora do território de cada Ente Federado.
Alternativa marcada:
b) A de Nova Iguaçu, porque é o local onde foi construído o edifício.
Justificativa: Considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN e devido seu imposto, em regra, no
local do estabelecimento prestador, nos moldes do artigo 3º, caput, da Lei Complementar nº
116/2003. A construção civil, inclusive quando realizada por empreitada, é, entretanto, uma das
muitas exceções a essa regra, sendo devido o imposto no local da obra na forma do artigo 3º,
inciso III, da Lei Complementar 116/2003.
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7  Código: 18983 - Enunciado: Em relação ao processo administrativo tributário, analise as
afirmativas a seguir:I - Caso o contribuinte tenha ingressado com ação judicial contestando a
cobrança de determinado tributo e, posteriormente, seja autuado pelas autoridades fiscais por
este mesmo tributo, deverá necessariamente optar entre dar seguimento ao processo
administrativo ou à ação judicial.II - É garantido expressamente na Constituição Federal o direito
de a Fazenda Pública recorrer ao Judiciário para rediscutir matéria fática e jurídica, na hipótese
de ser a decisão administrativa em ultima instância favorável ao contribuinte.III - O contribuinte
que se opuser à lavratura do auto de infração poderá, ao invés de impugná-lo
administrativamente, ingressar com ação anulatória de débito fiscal, o que, contudo, implicará
renúncia de discussão na via administrativa da matéria objeto da ação judicial.Assinale a
alternativa correta.
 a) Apenas a afirmativa I está correta.
 b) Somente as afirmativas I e II estão corretas.
 c) Apenas a afirmativa II está correta.
 d) As alternativas I, II e III estão corretas.
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 e) Se apenas a afirmativa III estiver correta.
Alternativa marcada:
e) Se apenas a afirmativa III estiver correta.
Justificativa: O artigo 38, em seu § único da lei nº. 6.830/1980 esclarece a postura a ser adotada
no caso em tela.Art. 38 - A discussão judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública só é admissível
em execução, na forma desta Lei, salvo as hipóteses de mandado de segurança, ação de
repetição do indébito ou ação anulatória do ato declarativo da dívida, esta precedida do depósito
preparatório do valor do débito, monetariamente corrigido e acrescido dos juros e multa de mora
e demais encargos.Parágrafo Único - A propositura, pelo contribuinte, da ação prevista neste
artigo importa em renúncia ao poder de recorrer na esfera administrativa e desistência do
recurso acaso interposto.
8  Código: 17762 - Enunciado: Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando
desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável.PORQUEO exercício do poder
de polícia trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de
poder.Sobre as asserções, pode-se afirmar:
 a) As duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si.
 b) As duas são falsas.
 c) A primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira.
 d) As duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
 e) A primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa.
Alternativa marcada:
d) As duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
Justificativa: Art. 78 do Código Tributário NacionalConsidera-se poder de polícia atividade da
administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a
prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à
higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de
atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à
tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou
coletivos. Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo
órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e tratando-se
de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder.
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9  Código: 17190 - Enunciado: As palavras que completam corretamente as lacunas
são:Encontramos a figura do _________________, ambos do Código Tributário Nacional,
podendo a autoridade administrativa institui-lo de três formas ______________, _____________
ou  _________________.
 a) crédito tributário - depósito integral - anistia - compensação.
 b) lançamento  - diretamente - declaração - homologação.
 c) lançamento - indiretamente - declaração - aleatoriamente.
 d) débito fiscal - diretamente - indiretamente - eletronicamente.
 e) tombamento - diretamente - declaração - homologação.
Alternativa marcada:
d) débito fiscal - diretamente - indiretamente - eletronicamente.
Justificativa: No lançamento do crédito tributário por parte do Fisco, após informações sobre a
origem, os valores corretos, a autoridade administrativa irá efetivar o lançamento.
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10  Código: 17193 - Enunciado: Associe as duas colunas, relacionando as modalidades de
suspensão do crédito tributário à sua definição:1. Moratória. 2. Depósito do seu montante
integral. 3. As reclamações e os recursos.4. Concessão de medida liminar em mandado de
segurança.5. Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação
judicial.6. Parcelamento.(   ) Direito do agente passivo líquido e certo ameaçado e não amparado
por habeas corpus.(  ) Há o depósito dos valores objetos de discussão administrativa ou judicial,
meramente para suspender a exigibilidade do crédito.(  ) Os valores objetos de discussão
administrativa ou judicial serão impugnados, dentro dos prazos determinados em legislação, e
suspendem a exigibilidade do crédito. (   ) Adiamento do prazo do pagamento do crédito. (   )
Também acaba por ter seu nascedouro junto ao Judiciário, que, por entender haver excessos
e/ou ilegalidades, acaba sendo socorrido por tutelas antecipativas não amparadas por mandado
de segurança.(  )  Não haverá discussão acerca da existência ou não do crédito tributário, e
haverá tão somente o reconhecimento por parte do sujeito passivo da obrigação em pagar ou
cumprir com alguma determinação do Fisco.A sequência correta dessa associação é:
 a)  (2), (4), (1), (5), (6) e (3). 
 b) (4), (2), (3), (1), (5) e (6).
 c) (6), (3), (1), (4), (2) e (5).
 d) (1), (4), (2), (6), (5) e (3).
 e) (5), (1), (6), (3), (2) e (4).
Alternativa marcada:
b) (4), (2), (3), (1), (5) e (6).
Justificativa: O crédito tributário, após seus devidos lançamentos, geram para o sujeito passivo
(contribuinte) obrigações, as quais deverão ser cumpridas sob pena das devidas consequências,
podendo ser suspensas em função de cada especificidade.
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11  Código: 18933 - Enunciado: De acordo com art. 156 da Constituição Federal, podemos afirmar
que os seguintes impostos são de competência municipal:
 a) Imposto sobre Transmissão de Bens e Imóveis Inter vivos (ITBI), Imposto sobre
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
(ISSQN).
 b) Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
 c) Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD), Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores (IPVA), Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
(ICMS).
 d) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) e Contribuição para o
Financiamento da SeguridadeSocial (COFINS).
 e) Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto de Renda (IR), Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), Imposto sobre
Propriedade Territorial Rural (ITR) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF).
Alternativa marcada:
a) Imposto sobre Transmissão de Bens e Imóveis Inter vivos (ITBI), Imposto sobre Propriedade
Predial e Territorial Urbana (IPTU) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
Justificativa: Todos os impostos municipais abaixo estão elencados na Constituição Federal, em
seu artigo 156.Imposto sobre Transmissão de Bens e Imóveis Inter vivos (ITBI), Imposto sobre
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
(ISSQN).
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12  Código: 18949 - Enunciado: Com relação ao tema Sistema Tributário Nacional, analise as
afirmativas a seguir:I - Compete à União instituir impostos, dentre outras hipóteses, sobre a
renda e os proventos de qualquer natureza, grandes fortunas(nos termos de lei complementar) e
propriedade territorial rural.II - Compete aos estados e ao Distrito Federal instituir impostos,
dentre outras hipóteses, sobre transmissão causa mortis e doação de qualquer bens ou direitos,
sendo suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.III - Compete aos municípios instituir
impostos, dentre outras hipóteses, sobre a propriedade predial e territorial urbana, transmissão
inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão
física. Está(ão) correta(s): 
 a) Somente a II.
 b) Somente a III.
 c)  I, II e III.
 d) Somente a  I.
 e)  I e II.
Alternativa marcada:
c)  I, II e III.
Justificativa: Na alternativa I, os impostos citados são da competência federal, de acordo com
artigo 153, III e VI respectivamente da Constituição Federal; na alternativa II, os impostos citados
são da competência dos Estados e ao Distrito Federal, de acordo com artigo 155, I e §1º, IV da
Constituição Federal e os impostos estão devidamente descritos no artigo 156, inciso I e II
respectivamente da Constituição Federal.
0,66/ 0,66
13  Código: 17093 - Enunciado: A atividade financeira do Estado é a procura de meios para
satisfação das necessidades públicas. Logo, podemos definir que necessidade pública engloba
tudo que o Estado prestar em decorrência de uma norma jurídica, de natureza constitucional ou
legal. Analise as afirmativas abaixo e assinale a resposta que engloba as características das
"necessidades públicas básicas":
 a) Apenas aquelas que o Estado entender como necessárias.
 b) Apenas aquelas que o Contribuinte entender como necessárias.
 c) Prestação de serviços públicos, exercício regular do poder de polícia e intervenção do
Estado no domínio econômico.
 d) Apenas intervenção do Estado no domínio econômico.
 e) Apenas prestação de serviços públicos.
Alternativa marcada:
c) Prestação de serviços públicos, exercício regular do poder de polícia e intervenção do Estado
no domínio econômico.
Justificativa: Para que as necessidades públicas básicas sejam atingidas, é necessária uma
prestação de serviços públicos em que todos são afetados de modo igualitário, sem distinções ou
escolhas, englobando, também, sua presença em todos os aspectos relacionados com o poder
de polícia, quer seja oferecendo segurança, quer seja fiscalizando, bem como um perfeito
regulador das atividades econômicas entre público e privado.
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14  Código: 19305 - Enunciado: Com características ora de imposto, ora de taxa, as contribuições
ditas paraestatais, ou sociais, ou de previdência, constituem para a doutrina jurídica, nacional e
estrangeira um ponto de intermináveis controvérsias.Considerando o fragmento de texto acima
como referência inicial, assinale a opção correta.
 a) É facultado ao legislador alterar a destinação das contribuições de intervenção no
domínio econômico.
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 b) A Contribuição para Financiamento da Seguridade Social(COFINS) não incide sobre as
receitas provenientes das operações de locação de bens móveis.
 c) A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida pelo
grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro
Nacional de Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando
houver apenas um registro.
 d) A função das contribuições sociais, de acordo com a Constituição Federal, é suprir de
recursos financeiros o Tesouro Nacional.
 e) As contribuições de seguridade social não têm função parafiscal, ao contrário das
contribuições econômicas.
Alternativa marcada:
c) A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida pelo grau de
risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro Nacional de
Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando houver
apenas um registro.
Justificativa: A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida
pelo grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro
Nacional de Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando
houver apenas um registro.
15  Código: 18968 - Enunciado: Dívida Ativa Tributária é constituída por créditos que, decorrido o
prazo, não foram pagos, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de
inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, deverá indicar
obrigatoriamente:I. A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.II. A
origem e natureza do crédito, sem a necessidade de especificar a disposição da lei em que seja
fundado.III. A data em que foi inscrita, a indicação do livro e da folha de inscrição.Assinale a
alternativa correta:
 a) Somente a afirmativa I está correta.
 b) Somente a afirmativa III está correta.
 c) Somente as afirmativas I e III estão corretas.
 d) Somente as afirmativas I e II estão corretas.
 e) Somente as afirmativas II e III estão corretas.
Alternativa marcada:
c) Somente as afirmativas I e III estão corretas.
Justificativa: O artigo 202 da Lei nº 5172(Código Tributário Nacional - CTN) delimita todas as
informações que obrigatoriamente deverão conter."Art. 202. O termo de inscrição da dívida ativa,
autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente:I - o nome do devedor e,
sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência
de um e de outros;II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos;III - a
origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja
fundado;IV - a data em que foi inscrita;V - sendo caso, o número do processo administrativo de
que se originar o crédito.Parágrafo único. A certidão conterá, além dos requisitos deste artigo, a
indicação do livro e da folha da inscrição."
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