Material 03

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CONTABILIDADE 
E GESTÃO 
TRIBUTÁRIA II 
 
 Questão 
 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na 
contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
 O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
Respondido em 26/10/2020 13:12:34 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na 
contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro 
líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não 
operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as 
afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas 
adições, exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as 
receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, 
sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
 As afirmações I, II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 26/10/2020 13:15:52 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na 
contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro 
líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não 
operacionais e das participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido 
do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro 
presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das 
empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro 
arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido 
pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado 
na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
 
O Lucro Líquido 
 
O Lucro arbitrado 
 O Lucro Bruto 
 
O Lucro presumido 
 O lucro real 
Respondido em 26/10/2020 13:13:46 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do 
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com 
base na escrituração contábil elaborada em conformidade 
com as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor 
das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale 
a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 
 
287.000,00 
 472.000,00 
 
198.000.00 
 102.000,00 
 
115.000,00 
Respondido em 26/10/2020 13:16:39 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a 
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de 
R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa 
que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
 
179.000,00 
 
105.000,00 
 169.000,00 
 
175.000,00 
 
64.000,00 
Respondido em 26/10/2020 13:14:13 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real 
trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
 84.000 
 
54.000 
 
63.500 
 30.000 
 
52.500 
Respondido em 26/10/2020 13:14:17 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Calculando o Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o 
enunciado da questão, é de R$ 30.000,00. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados 
no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da 
provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
 9.135,00. 
 1.050,00. 
 
4.500,00. 
 
6.165,00. 
 
3.855,00. 
Respondido em 26/10/2020 13:15:18 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é 
optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real 
trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela 
legislação para a compensação de prejuízos,é, em R$, 
 
 
 
160.500,00. 
 
150.500,00. 
 155.000,00. 
 
165.000,00. 
 215.000,00. 
Respondido em 26/10/2020 13:14:25 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000