AV2 - Orçamentos e custos (100%)

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
MATERIAL INFORMATIVO: A GESTÃO DO ORÇAMENTO NO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DAS EMPRESAS
Rio de Janeiro
2020
O elevado nível competitivo do mercado atual exige que as empresas, independente do tamanho ou setor de atuação, invistam no aprimoramento de seus processos de analise, controle e planejamento. Também é necessário a tomada de decisões rápidas e de qualidade, que assegure a continuidade de seus objetivos de lucratividade. 
Não há como realizar um planejamento de excelência sem alinhar as metas e objetivos ao orçamento empresarial, que funciona não apenas para planejar, mas também para controlar as operações da empresa por um determinado período. 
O Orçamento Global é utilizado para planejar os custos, receitas, desesperas e investimos que uma empresa estima para um determinado período. Ele permite a composição antecipada de um balanço e um demonstrativo de resultado referente a esse período. É uma maneira da empresa se preparar para o futuro tendo base em fatos, dados e argumentos para que as previsões sejam as mais exatas e precisas.
Os orçamentos tem quatro funções básicas: planejamento, coordenação e comunicação, monitoramento do progresso, e avaliação do desempenho.
A composição do orçamento de uma organização possui:
· Planejamento de Vendas 
· Projeção de Deduções de Vendas 
· Orçamento de Custos de Produção 
· Orçamento de Gastos com Pessoal 
· Orçamento de Despesas Operacionais 
· Orçamento de Investimentos 
Essa composição pode variar de acordo com cada empresa, pois cada organização possui uma necessidade. Cada item tem sua importância, porém podem ser mais ou menos utilizados de acordo com o seguimento. 
Apesar de trazer diversas vantagens, o planejamento não é a resposta para tudo. Os dados presentes nos planejamentos e controles são estimativas, sendo assim, sujeitas a erros, que podem variar de acordo com a sofisticação do processo e incerteza do seguimento da empresa.
Etapas do Planejamento Orçamentário: 
1. Planejamento do processo orçamentário
2. Estabelecimento de premissas
3. Coleta de dados
4. Consolidação dos dados
5. Execução orçamentária
6. Revisão orçamentária
7. Orçamentos parciais 
3)
	VENDAS PISCINAS LTDA
	DRE 2015
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	 R$ 181.500,00 
	(-)
	Dedução das vendas (ICMS)
	 R$ 5.610,00 
	(=)
	Receita líquida de vendas
	 R$ 175.890,00 
	(-)
	CMV
	 R$ 77.550,00 
	(=)
	Resultado bruto
	 R$ 98.340,00 
	(-)
	Despesas administrativas
	 R$ 19.140,00 
	 
	Salários
	 R$ 5.115,00 
	 
	Despesas de combustíveis
	 R$ 3.795,00 
	 
	Despesas com material de escritório
	 R$ 10.230,00 
	(-)
	Outras despesas
	 
	Aluguel de ponto comercial
	 R$ 45.980,00 
	(-)
	Despesas Financeiras
	 
	Prejuízos na venda de veículos
	 R$ 7.040,00 
	(+)
	Receitas financeiras
	 R$ 20.460,00 
	 
	Receita de juros
	 R$ 6.270,00 
	 
	Lucro na venda de uma máquina
	 R$ 14.190,00 
	(=)
	Resultado antes do IR
	 R$ 46.640,00 
	(-)
	IR
	 R$ 13.893,00 
	(-)
	CSL
	 R$ 9.262,00 
	(=)
	Resultado líquido
	 R$ 23.485,00 
	
	
	
	
	Balanço de pagamentos
	
	Transações de pagamentos
	
	Serviços
	 R$ 70.675,00 
	
	Aluguel de ponto comercial
	 R$ 45.980,00 
	
	Seguros de vencer
	 R$ 13.860,00 
	
	Prejuízo na venda de um veículo
	 R$ 7.040,00 
	
	Despesas de combustível
	 R$ 3.795,00 
	
	Rendas
	 R$ 20.460,00 
	
	Receita de Jutos
	 R$ 6.270,00 
	
	Lucro na venda de uma máquina
	 R$ 14.190,00 
	
	Conta capital e financeira
	
	Investimento direto
	
	Ações coligadas
	 R$ 56.100,00 
	
	Saldo
	 R$ 5.885,00 
	
	
	
	
	ATIVO CIRCULANTE
	 R$ 272.310,00 
	
	Caixa
	 R$ 31.900,00 
	
	Banco Conta Movimento
	 R$ 89.210,00 
	
	Estoque de Mercadorias 
	 R$ 90.090,00 
	
	Clientes
	 R$ 37.730,00 
	
	Duplicatas a receber
	 R$ 23.380,00 
	
	PASSIVO CIRCULANTE
	 R$ 185.350,00 
	
	Duplicatas a pagar
	 R$ 56.760,00 
	
	Salários a pagar
	 R$ 17.600,00 
	
	Empréstimos
	 R$ 59.400,00 
	
	ICMS
	 R$ 5.610,00 
	
	Aluguel de Ponto Comercial
	 R$ 45.980,00 
	
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	 R$ 122.815,00 
	
	Títulos a pagar
	 R$ 85.800,00 
	
	Seguros a vencer
	 R$ 13.860,00 
	
	CSL
	 R$ 9.262,00 
	
	IR
	 R$ 13.893,00 
	
	REALIZAVÉL A LONGO PRAZO
	
	Contas a receber
	 R$ 74.250,00 
· Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante 
LC = 273.310 / 185.350 = 1,469 (este resultado mostra uma folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações)
· Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante 
LS = (273.310- 90.090) / 185.350 
LS = 182.220 / 185.350 = 0,983 
· Liquidez Geral= (Ativo Circulante+ Realizável a Longo prazo) / (Passivo circulante + Passivo não circulante) 
LG = (273.310+74.250) / (185.350+ 122.815) 
LG = 346.560 /308.165 = 1,124 
O planejamento orçamentário é de extrema importância para que ocorra a analise do andamento durante um determinado período, sendo assim possível realizar os ajustes necessários e corrigir desvios. Realizando um planejamento, aumenta-se as chances da empresa crescer e se manter, pois estará preparada.
Referências: 
https://rockcontent.com/blog/orcamento-empresarial/
https://orcamentoempresarial.com/2019/01/21/as-etapas-para-elaborar-um-orcamento-empresarial/
https://administradores.com.br/artigos/os-7-tipos-de-orcamentos-empresariais
https://boavistatecnologia.com.br/blog/orcamento-empresarial/