AVA 2 - ORÇAMENTO E CUSTOS - UVA

Prévia do material em texto

CARLIANE MONTEIRO DE SOUSA 
MATRÍCULA - 
AVALIAÇÃO 2 – ORÇAMENTO E CUSTOS
RIO DE JANEIRO
2020
CARLIANE MONTEIRO DE SOUSA 
MATRÍCULA - 
AVALIAÇÃO 2 – A GESTÃO DO ORÇAMENTO NO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DAS EMPRESAS. 
Trabalho apresentado para avaliação 2, correspondente as unidades 3 e 4 da disciplina de Orçamento e Custos, curso Gestão Financeira, ministrado pela docente Shirley Rafaela Oliveira, da Universidade Veiga de Almeida.
RIO DE JANEIRO
2020
2
REFERÊNCIA
SITUAÇÃO PROBLEMA -------------------------------------------------------------------------------4-5
PROCEDIMENTOS PARA ELABORAÇÃO DO TD ---------------------------------------------5-8
REFERÊNCIA -------------------------------------------------------------------------------------------- 9
SITUAÇÃO PROBLEMA 
No atual cenário, observa-se cada vez mais que para sobreviver no mundo dos negócios empresarias o mercado busca aprimorar a gestão dos seus processos. Neste sentido, o orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.
Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de um material informativo sobre importância do Orçamento Empresarial no Planejamento Financeiro, abordando de forma sintética os principais elementos como Demonstrações Financeiras projetadas, indicadores de desempenho e gestão dos custos.
E como aplicação prática Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética Verão Piscinas Ltda, que em seu Exercício de 2015, apresentou o seguinte balancete:
 
	Caixa
	R$ 31.900,00
	Estoque de Mercadorias
	R$ 90.090,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 56.760,00
	Vendas Brutas
	R$ 181.500,00
	Seguro a Vencer
	R$ 13.860,00
	Capital Social
	R$ 297.000,00
	CMV
	R$ 77.550,00
	Ações de Coligadas
	R$ 56.100,00
	Despesas de Combustíveis
	R$ 3.795,00
	Salários
	R$ 5.115,00
	Veículos
	R$ 87.450,00
	Salários a pagar
	R$ 17.600,00
	Contas a receber
	R$ 74.250,00
	Receita de Juros
	R$ 6.270,00
	Despesa Material de Escritório
	R$ 10.230,00
	Móveis e Utensílios
	R$ 37.950,00
	Empréstimos Bancários
	R$ 59.400,00
	ICMS sobre vendas
	R$ 5.610,00
	Clientes
	R$ 37.730,00
	Aluguel de ponto comercial
	R$ 45.980,00
	Títulos a pagar
	R$ 85.800,00
	Reserva legal
	R$ 17.050,00
	Lucro na Venda de uma máquina
	R$ 14.190,00
	Banco Conta Movimento
	R$ 89.210,00
	Prejuízo na venda de veículos
	R$ 7.040,00
	Duplicatas a receber
	R$ 28.380,00
	Lucros acumulado
	R$ 99.825,00
	Terrenos
	R$ 63.690,00
	Provisão para a CSL
	R$ 9.262,00
	Provisão para o IR
	R$ 13.893,00
PROCEDIMENTOS PARA ELABORAÇÃO DO TD
1. Pesquise em sites especializados, livros e artigos sobre o tema: Orçamento Empresarial.
O orçamento empresarial é considerado um plano empresarial, objetivando a criação de estratégias a serem seguidas, incluindo a projeção de receitas e despesas para um período.
Através dele se estima os ganhos, despesas e investimentos que a empresa virá a ter em um período futuro determinado estabelecer metas e objetivos, podendo realizar comparações e acompanhar resultados, buscando ações preventivas ou corretivas caso necessário.
O orçamento é o resultado de um processo que visa prover o equilíbrio entre os objetivos estratégicos, as iniciativas e os meios financeiros adequados à sua execução. As previsões futuras não devem se basear apenas no histórico passado, mas também na análise objetiva das possibilidades futuras.
Podemos dividi-lo em três fases: inicial, revisões e final, onde poderemos visualizar a composição do orçamento, levantamento dos dados, analises, elaboração do fluxo e finalização.
O objetivo é traçado de acordo com o que será necessário. Se, por exemplo, a ideia é a de aumentar as receitas, o orçamento passa por analisar os recursos, que se estiverem reduzidos, poderá ser necessário buscar por capital de terceiros.
O orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.
2. Desenvolva uma breve fundamentação teórica sobre Orçamento Empresarial Global e todas as suas etapas.
O orçamento empresarial é de suma importância para o sucesso de qualquer organização, em especial as indústrias.
Ele tem seu início nos objetivos que a organização almeja alcançar, passando pela análise dos pontos fortes e das limitações deste tipo de empresa.
A meta é sempre buscar alocar da maneira mais eficiente os recursos para aproveitar as oportunidades identificadas no meio ambiente, trazendo um retorno satisfatório para os recursos empregados pela empresa.
Para compreendermos o planejamento orçamentário, também conhecido como planejamento global, precisamos compreender a gestão orçamentária, que é a disciplina que estuda como planejar e monitorar sistematicamente os resultados financeiros de sua empresa, um de seus pilares é o próprio Planejamento Orçamentário.
Dentro da Gestão Orçamentária temos 4 fases:
· Planejamento Orçamentário
· Simulações de Cenários
· Acompanhamento Orçamentário
· Revisões Orçamentárias
Planejamento Orçamentário é o planejamento de Receitas, Custos, Despesas e Investimos que sua empresa estima para os próximos períodos à frente. Ou seja, visa “antecipar o futuro”, para que a empresa possa se preparar melhor para o que está por vir. Baseando-se em fatos e argumentos para realizar as previsões da forma mais precisa e exata possível. 
Um sistema de planejamento global é um conjunto de planos e políticas que, formalmente estabelecidos e expressos em resultados financeiros, permite à administração ter o conhecimento de seus os resultados operacionais da empresa e possibilita a execução de ações pertinentes para o alcance dos resultados a correção dos possíveis erros. 
Os orçamentos desempenham quatro funções básicas: planejamento, coordenação e comunicação, monitoramento do progresso (controle), e avaliação do desempenho.
O orçamento de uma organização geralmente é composto por:
· Planejamento de Vendas
· Projeção de Deduções de Vendas
· Orçamento de Custos de Produção
· Orçamento de Gastos com Pessoal
· Orçamento de Despesas Operacionais
· Orçamento de Investimentos
Cada organização deve observar as suas reais necessidades, mas elas são diferentes e não há uma regra aplicável a qualquer organização. Todos os itens são importantes, mas para algumas organizações menos e para outras mais. 
3. Elabore o diagnóstico da empresa com base na Demonstração do Resultado com os orçamentos disponíveis nesta atividade: DRE 2015 e DRE Projetado para 2016; O balanço de Pagamentos 2015, índices de Liquidez Corrente, Seca, Geral e índice de Rentabilidade e interpretação dos resultados.
	DRE 2015
	RECEITA BRUTA DE VENDAS 
	R$ 181.500,00
	(-) 
	Deduções das vendas (ICMS)
	R$ 5.610,00
	(=)
	Receita líquida de vendas
	R$ 175.890,00
	(-) 
	CMV
	R$ 77.550,00
	(=)
	Resultado bruto
	R$ 98.340,00
	(-)
	Despesas administrativas
	R$ 19.140,00
	 
	Salários
	R$ 5.115,00
	 
	Despesas de combustíveis
	R$ 3.795,00
	 
	Despesas com material de escritório
	R$10.230,00
	(-)
	Outras Despesas
	R$ 45.980,00
	 
	Aluguel de ponto comercial
	R$45.980,00
	(-)
	Despesas Financeiras
	R$ 7.040,00
	 
	Prejuízos na venda de veículo
	R$ 7.040,00
	(+)
	Receitas Financeiras
	R$ 20.460,00
	 
	Receita de Juros
	R$ 6.270,00
	 
	Lucro na venda de uma máquina
	R$ 14.190,00
	(=)
	Resultado antes do IR
	R$ 46.640,00
	(-)
	IR
	R$ 13.893,00
	(-)
	CSL
	R$ 9.262,00
	(=)
	Resultado Líquido
	R$ 23.485,00
	Balanço de pagamentos
	1-
	Transações de pagamentos
	
	1.1-
	Serviços
	R$ 70.675,00
	 
	Aluguel de ponto comercial
	R$ 45.980,00
	 
	Seguros a vencer
	R$ 13.860,00
	 
	Prejuízo na venda de um veículo
	R$ 7.040,00
	 
	Despesas de combustível
	R$ 3.795,00
	1.2-
	Rendas
	R$ 20.460,00Receita de juros
	R$ 6.270,00
	 
	Lucro na venda de uma máquina
	R$ 14.190,00
	2-
	Conta capital e financeira
	
	2.1-
	Investimento direto
	
	 
	Ações coligadas
	R$ 56.100,00
	3-
	Saldo
	R$ 5.885,00
	ATIVO CIRCULANTE
	R$ 272.310,00
	Caixa
	R$ 31.900,00
	Banco Conta Movimento
	R$ 89.210,00
	Estoque de mercadorias
	R$ 90.090,00
	Clientes
	R$ 37.730,00
	Duplicatas a receber
	R$ 23.380,00
	PASSIVO CIRCULANTE
	R$ 185.350,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 56.760,00
	Salários a pagar
	R$ 17.600,00
	Empréstimos
	R$ 59.400,00
	ICMS
	R$ 5.610,00
	Aluguel de Ponto Comercial
	R$ 45.980,00
	
	
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	R$ 122.815,00
	Títulos a pagar
	R$ 85.800,00
	Seguros a vencer
	R$ 13.860,00
	CSL
	R$ 9.262,00
	IR
	R$ 13.893,00
	
	
	REALIZAVÉL A LONGO PRAZO
	R$ 74.250,00
	Contas a receber
	R$ 74.250,00
Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
LC= 273.310 / 185.350= 1,469
Resultado que demonstra uma situação tranquila no disponível para uma possível liquidação das obrigações.
Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante
LS= (273.310- 9.090) / 185.350
LS= 182.220 / 185.350=0,983
Liquidez Geral= (Ativo Circulante+ Realizável a Longo prazo) / (Passivo circulante + Passivo não circulante)
LG= (273.310+74.250) / (185.350+ 122.815)
LG= 346.560 /308.165 = 1,124
REFERÊNCIA
https://www.treasy.com.br/blog/o-que-e-planejamento-orcamentario
Acesso em: 19 de março de 2020.
https://www.treasy.com.br/blog/dre-projetado-um-mapa-para-os-resultados-de-sua-empresa
Acesso em: 19 de março de 2020.
https://meusucesso.com/artigos/financas/orcamento-empresarial-conceitos-e-definicoes-1356/
Acesso em: 20 de março de 2020.
https://blog.contaazul.com/planejamento-empresarial
Acesso em: 20 de março de 2020.
https://novonegocio.com.br/empreendedorismo/planejamento-empresarial/
Acesso em: 20 de março de 2020.