AVAL. APRENDIZADO AUDITORIA CONTABIL

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Ref.: 201501369685 
 
 1a Questão 
 
 
 Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e 
confiabilidades ao mercado. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
Explicação:A Questão deve citar a quebra da Bolsa de Valores de NY, além da criação da SEC, em 1934. 
Ref.: 201502299169 
 
 2a Questão 
 
 
 A auditoria contábil pode ser definida como: 
 
 
exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros. 
 
revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é 
eficaz. 
 exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua 
veracidade e adequabilidade as normas contábeis. 
 
exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua 
exatidão e adequabilidade as normas tributárias. 
 
revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e comunicar se os 
recursos estão sendo utilizados eficientemente 
 
 
Explicação:Exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre 
sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis. 
Ref.: 201504199967 
 
 3a Questão 
 
 
 O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros, e documentos, e na coleta de informações e confirmações, 
mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto, é auditoria: 
 
 Contábil. 
 
Operacional. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Especial. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
Explicação:Trata-se da Auditoria Contábil, porquê são exames de registros e documentos, conforme cita a questão. 
Ref.: 201502159446 
 
 4a Questão 
 
 
 NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 
o monitoramento do controle interno 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
a avaliação do processo de governança 
 
a gestão de risco 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
Ref.: 201502399896 
 
 5a Questão 
 
 
 São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis, 
 
 
apresentar relatório sobre a administração e comunicar- se conforme exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade. 
 
rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da empresa está de acordo com as normas impostas 
pelos órgãos de fiscalização e regulamentação. 
 obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, 
permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a elaboração dessas demonstrações consoante a estrutura de relatório 
financeiro aplicável. 
 
identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações contábeis de acordo com as normas impostas pelo 
Ministério Público. 
 
comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme estipulado no planejamento estratégico da empresa. 
 
 
Explicação: Resposta: obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, causada por 
fraude ou erro, permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a elaboração dessas demonstrações consoante a estrutura de 
relatório financeiro aplicável. 
Ref.: 201502003801 
 
 6a Questão 
 
 
 Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e 
identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de 
fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos 
trabalhos. 
 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Está correta a afirmativa I 
 Está correta a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
Ref.: 201501388859 
 
 7a Questão 
 
 
 São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 prudência, oportunidade e continuidade. 
 
 
Explicação:Estamos diante de uma questão de concurso, sendo do FCC ¿ 2006 - Agente Fiscal de Rendas ¿ Sefaz SP. Trata-se 
de uma questão conceitual. 
Ref.: 201502159322 
 
 8a Questão 
 
 
 A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
do advogado da entidade 
 do contador da entidade. 
 da administração da entidade 
 
 
Explicação: : O item A2 da NBC TA 200 afirma que uma auditoria em conformidade com NBC TAs é conduzida com base na 
premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhece e entendem que eles têm essa 
responsabilidade. 
 
Ref.: 201502399888 
 1a Questão 
 
 
 Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no 
contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de 
forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é 
considerada inadequada em decorrência do(a): 
 
 limitação inerente à auditoria 
 
limitação do escopo da auditoria 
 
risco de controle 
 
risco de distorção relevante 
 
risco inerente 
 
 
Explicação: Resposta: limitação inerente à auditoria. 
 
Ref.: 201501369736 
 2a Questão 
 
 
 O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
For independente em relação a entidade auditada. 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
 
Explicação:O recursar segunda a questão presente, deverá ser a aquisição de ações da empresa, que será auditada. 
Ref.: 201502159343 
 3a Questão 
 
 
 Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência 
, o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais 
providências no seu parecer. 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. 
Ref.: 201501369275 
 4a Questão 
 
 
 Com respeito às Normas de Auditoria,assinale a alternativa falsa: 
 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. 
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação 
obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
 
Explicação:A auditoria externa não é obrigada a repassar informações, para a concorrência. 
Ref.: 201501858752 
 5a Questão 
 
 
 O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a 
indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa 
forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Código de ética de auditoria 
 Código de ética do contador 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 
 
Explicação:O código de ética do contador, pode recursar a indicação de um trabalho, caso não se sinta preparado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ref.: 201501376211 
 6a Questão 
 
 
 Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto: 
 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 
relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 
 
Explicação:De acordo com a questão presente, a opção que devemos marcar, são os honorários pagos a auditoria prestada. 
Ref.: 201502159441 
 7a Questão 
 
 
 Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da 
Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e 
as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho 
 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio 
de carta sua independência 
 Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco 
até primeiro grau 
 
 
Explicação: A norma NBC PA 200 separa o relacionamento do auditor com familiares imediatos (cônjuge e filho), familiares 
próximos (pai e parentes não integrantes da família imediata) e relacionamento próximo. Neste caso, estamos tratando de um caso 
de familiar próximo ocupando grau de importância da entidade auditada (diretor financeiro) Item 130 São criadas ameaças à 
independência quando um familiar próximo de membro da equipe de auditoria é: a) Conselheiro ou diretor de cliente de auditoria b) 
Empregado em cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações 
contábeis sobre as quais emitirá relatório de auditoria. Salvaguardas; retirada da pessoa da equipe de auditoria; Definição das 
responsabilidades da equipe de auditoria de modo que o profissional não trate de assuntos que sejam responsabilidade familiar 
próximo. 
Ref.: 201502124571 
 8a Questão 
 
 
 Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
 
Explicação: O sigilo profissional somente pode ser rompido quando autorizado por quem de direito. 
 
Ref.: 201502129215 
 
 1a Questão 
 
 
 No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de 
atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: 
 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
Explicação:O que não representa indicadores são: Empréstimo e Financiamentos de Curto Prazo. 
 
 
 
 
 
 
Ref.: 201502391805 
 2a Questão 
 
 
 Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com o intuito de apresentar: 
 
 
Questionários de control interno 
 
Indicadores de performance 
 
Apenas relatórios sintéticos 
 Conclusões sobre os trabalhos realizados 
 
Questionários a alta administração 
 
 
Explicação:O Planejamento nos trabalhos de Auditoria, é fundamental para definir os trabalhos. 
Ref.: 201502400833 
 
 3a Questão 
 
 
 O profissional responsável pelo trabalho de auditoria, é denominado auditor independente, normalmente integrante de uma firma 
de auditoria contratada pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
 
 
Levar ao Poder Judiciário, elementos de provas necessárias, a subsidiar a solução de litígios, entre a entidade e seus 
clientes. 
 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles Internos da entidade auditada. 
 Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
 
Recomendar soluções para as não-conformidades e irregularidades, apontadas nos relatórios da auditoria. 
 
Assessorar a alta administração da entidade, no cumprimento de seus objetivos estratégicos e operacionais. 
 
 
Explicação:O Auditor independente, deve emitir seu parecer sobre as demonstrações contábeis. 
Ref.: 201501369302 
 
 4a Questão 
 
 
 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 
Explicação:A Auditoria tem como missão, reduzir significamente o Risco na empresa auditada. 
Ref.: 201501369316 
 
 5a Questão 
 
 
 As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de 
Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.Explicação:Listamos as demonstrações financeiras, segundo a solicitação da questão. 
Ref.: 201502357032 
 
 6a Questão 
 
 
 Analise as afirmações abaixo: I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas que tem por objetivo a 
emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que 
permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas. III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Apenas a alternativa I está correta. 
 
As alternativas I e II estão corretas. 
 
Todas as alternativas estão erradas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 
 
Explicação:As alternativas apresentadas estão coerentes com as tecnicas de auditoria nas demonstrações financeiras. 
Ref.: 201502188182 
 
 7a Questão 
 
 
 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
análise de risco. 
 
evidenciação. 
 planejamento. 
 
estudo de caso. 
 
 
Explicação:A elaboração das tarefas, está no Planejamento. 
Ref.: 201502396389 
 
 8a Questão 
 
 
 As auditorias podem ser classificadas em: 
 
 
Gerencial e Contábil. 
 
Contábil, administrativa e financeira. 
 
Contábil, financeira e operacional. 
 
Operacional, de rotina e financeira. 
 Financeira, operacional e de cumprimento. 
 
 
Explicação:Podemos afirmar que as auditorias podem ser classificadas, como vimos em nossa aula como Financeira, operacional e de 
cumprimento. 
Ref.: 201502003765 
 1a Questão 
 
 
 É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 
Controle de produção 
 
Treinamento de pessoal 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
Controle de qualidade 
Ref.: 201502349058 
 2a Questão 
 
 
 Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a 
eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos. 
 
 
controle 
 
auditoria externa 
 
controle interno 
 auditoria interna 
 
controle externo 
 
 
Explicação:De acordo com a questão presente, Auditoria Interna, é o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, 
medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles de uma organização. 
 
 
 
 
Ref.: 201502003767 
 3a Questão 
 
 
 O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 
As estimativas contábeis e o risco de controle 
 
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
Ref.: 201502124673 
 4a Questão 
 
 
 Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do 
controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. 
 
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 
 
Explicação: A utilização do fundo fixo de Caixa é uma boa norma do controle interno. 
Ref.: 201502013668 
 5a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
Ref.: 201502013671 
 6a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 São de responsabilidade da auditoria interna 
 
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
São de responsabilidade da administração funcional 
 
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição 
 
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos 
negócios da empresa 
Ref.: 201501528816 
 7a Questão 
 
 
 Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
 Efetuar menor volume de testes 
 
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
Aumentar os procedimentos de auditoria 
 
Dispensar a realização de testes 
 
 
Explicação:Quando há controle interno, a menos volume de testes, para o Auditor Externo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ref.: 201504199343 
 8a Questão 
 
 
 Podemos compreender como avaliação de riscos de controle, qual opção abaixo ? 
 
 
A capacidade de detecção de operações, que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis, com 
o objetivo de mudá- las. 
 O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações indevidas nas 
demonstrações contábeis. 
 
A incapacidade de avaliação, da eficiência dos controles internos, na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações 
contábeis. 
 
O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações devidas nas 
demonstrações contábeis. 
 
O procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos, na eliminação de erros ou classificações indevidas nas 
demonstrações contábeis. 
 
 
Explicação:Podemos compreender como Risco de Controle, o processo de avaliação dos controles internos, na detecção de erros, 
como demonstrações financeiras indevidas. 
 
Ref.: 201502393737 
 1a Questão 
 
 
 um deposito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte 
forma na reconciliação bancaria: 
 
 
aumento do saldo do razão analítico 
 
aumento do saldo do extrato 
 
todas estão erradas 
 redução do saldo do extrato 
 
redução do saldo do razão analítico 
 
 
Explicação:Questão relacionada as técnicas de análise da conciliação bancária. 
 
 
 
Ref.: 201502124523 
 2a Questão 
 
 
 São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique 
 
 
Cutoff dos cheques 
 Contagem de Caixa 
 
Circularização dos saldos bancários 
 
Confirmar as vendas no período 
 Verificação das contas incobráveis 
 
 
Explicação: Verificação das contas incobráveis não é um procedimento a ser observado neste caso. 
Ref.: 201501858767 
 3a Questão 
 
 
 O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos 
colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicouo seguinte procedimento: 
 
 
Autenticidade 
 Averiguação 
 
Exame dos registros auxiliares 
 Correlação de informações 
 
Identificação 
 
 
 
 
Ref.: 201502349047 
 4a Questão 
 
 
 O procedimento de Auditoria que consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros. O recálculo pode ser 
realizado manual ou eletronicamente, refere-se à: 
 
 
Observação. 
 
Indagação. 
 
Reexecução. 
 Recalculo 
 
Confirmação. 
Ref.: 201502124717 
 5a Questão 
 
 
 Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes 
procedimentos de auditoria: 
 
 
Escrituração e investigação 
 Cálculos e confirmação 
 
Escrituração e correlação 
 Observação e investigação. 
 
Confirmação e documentos originais. 
 
 
Explicação: Exame detalhado está ligado à investigação. 
Ref.: 201501858407 
 6a Questão 
 
 
 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de 
impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o 
procedimento de: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Análise da conta no livro razão 
 
Entrevista com o setor de pessoal 
 Conferencia dos cálculos, 
 
Exame físico 
Ref.: 201501376047 
 7a Questão 
 
 
 A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada 
entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e 
demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto 
classificar essa auditoria como: 
 
 
Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 
 Um trabalho de objetivo limitado. 
 
Uma limitação no escopo do trabalho. 
 
Uma restrição na profundidade do trabalho. 
 
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. 
 
Explicação:Trata-se de um trabalho de Audioria específico (Por isso limitado.). 
Ref.: 201501953262 
 8a Questão 
 
 
 ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A 
contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um 
procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a 
receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas 
depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos 
relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer 
quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
 As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os 
mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer 
 As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer 
quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
Ref.: 201502380058 
 1a Questão 
 
 
 (FMP/APE ¿ TCE RS/2011) Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que: 
 
 o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos seus papéis de trabalho, 
desde que tenha concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada. 
 
informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem em bom exemplo de papéis de trabalho. 
 
na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em conta se são completos por si só. 
 
são de propriedade exclusiva do auditor. 
 
a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor. 
 
Explicação:Conforme a resposta o Auditor não poderá se desfazer dos papeis de trabalho, esse deve estar a disposição para 
consultas. 
Ref.: 201502380033 
 2a Questão 
 
 
 (FCC/TCE-CE/2015) A Companhia de Distribuição de Alimentos do Nordeste, por exigências legais, contratou o auditor 
independente para realizar a auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014. Com relação à documentação de 
auditoria, nos termos das NBC TAs, o objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: 
 
 
registro das causas e efeitos da falta de competitividade, quando houver, da empresa no mercado. 
 
evidência de que os trabalhos foram adequados ao objeto da auditoria e que o auditor é o responsável pela prevenção e 
detecção de fraudes e erros. 
 
evidência de que o auditor aplicou procedimentos de auditoria necessários e suficientes para detectar possíveis fraudes na 
empresa. 
 registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor, e evidências de que a auditoria foi planejada 
executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
 
segurança que as demonstrações contábeis estão livres de irregulares que possam comprometer a credibilidade da empresa. 
 
Explicação:Os trabalhos dessa Auditoria devem estar em conformidade com as normas legais. 
Ref.: 201502003772 
 3a Questão 
 
 
 Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
 
 
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 
Atender às exigências da CVM 
 
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
Ref.: 201502003956 
 4a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
Ref.: 201502380060 
 5a Questão 
 
 
 (FCC/Analista Ministerial: Ciências Contábeis MPE PE/2006) É adaptada Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, os papéis de 
trabalho integram um processo organizado de registro de evidência da auditoria. Ante ao exposto, considere as seguintes 
assertivas: 
 I. Os papéis de trabalho destinam-se a ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da 
contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria. 
 II. A extensão da documentação de auditoria papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que não é necessário 
nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata. 
III. A natureza do trabalho, a natureza e condições dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade, são alguns dos fatores 
que podem afetar a forma e o conteúdo da documentação de auditoria. 
É correto o que consta: 
 
 
II e III, apenas. 
 
I e III, apenas. 
 I, II e III. 
 
II, apenas. 
 
I e II, apenas. 
 
 
Explicação:As opções estão corretas, sãoconceitos e aplicações presentes em nossa aula 6. 
Ref.: 201502191126 
 6a Questão 
 
 
 Analise: 
 
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização 
governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. 
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se 
quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. 
 
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames 
feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. 
 
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da 
atividade de controle executada. 
Estão corretas as afirmativas: 
 
 
III e IV. 
 
II e III. 
 
I e II. 
 I e IV. 
 
II e IV. 
 
 
Explicação:Papéis de trabalho são documentos, que fundamentam as informações. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e 
grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento, da atividade corrente. 
Ref.: 201501369281 
 7a Questão 
 
 
 Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos 
de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e 
notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. 
 
 
Explicação:A empresa que trabalha na Auditoria, possui a propriedade dos papéis de trabalho. 
Ref.: 201502003778 
 8a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ref.: 201502003961 
 1a Questão 
 
 
 As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser 
contabilizadas: 
 
 
No ativo circulante 
 
No ativo imobilizado 
 
No ativo realizável a Longo Prazo 
 No passivo circulante 
 No passivo não circulante 
Ref.: 201501952348 
 2a Questão 
 
 
 Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual 
a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
 
 
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
Ref.: 201502003893 
 3a Questão 
 
 
 A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: 
 
 
A existência física do documento gerador do fato 
 
A existência física do bem da empresa 
 
Os cálculos efetuados pelo auditor 
 A existência de duplicatas descontadas 
 O saldo apresentado pela empresa no cliente 
Ref.: 201501952357 
 4a Questão 
 
 
 Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras 
passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do 
controle interno chamada de: 
 
 
Confirmação 
 
Evidenciação 
 Atribuição 
 
Repartição 
 Segregação 
Ref.: 201502349049 
 5a Questão 
 
 
 O procedimento de Auditoria que envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram 
originalmente realizados como parte do controle interno da entidade, refere-se à: 
 
 Reexecução. 
 
Recalculo 
 Procedimentos Analíticos. 
 
Observação. 
 
Indagação. 
 
Explicação:O Auditor pode rever procedimentos adotados pelo contro interno , porcedendo a correção do mesmo. 
Ref.: 201502003896 
 6a Questão 
 
 
 É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
Comparação dos dados coletados 
 Inspeção 
 
Circularização dos bens em poder de terceiros 
 Contagem física 
 
Observação 
Ref.: 201502357041 
 7a Questão 
 
 
 O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 
31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor 
constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos 
contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor. ¿ Despesas bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de 
R$ 290,00, ainda não contabilizadas na entidade. ¿ cheques n os 198325 a 327, emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda 
não sacados pelos favorecidos no banco no valor total de R$ 6.190,00; ¿ cheque n o 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor 
da entidade, no valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo 
banco somente em 04.01.2014; ¿ duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 3.520,00, descontada pela companhia no 
banco, por ele devolvida por falta de pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade. De posse dessas informações, o auditor 
concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a: 
 
 
R$ 188.620,00 
 
R$ 189.300,00 
 R$ 190.370,00 
 
R$ 187.260,00 
 R$ 189.010,00 
 
 
Explicação:A conciliação bancária consiste em análise dos lançamentos nas contas contábeis dos Bancos confrontando com os 
extratos bancários. 
Ref.: 201502122674 
 8a Questão 
 
 
 A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras 
antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras 
antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: 
 
 
$5.400,15 
 $5.440,50 
 
$2.720,25 
 
$8.100,63 
 
$8.160,75 
 
 
Explicação: Atualização monetária: $8.100 X 3/4% = $60.75 $8.100 + $60,75 = $8.160,75 / 3= $2.720,25 $8.160,75 - $2.720,25 = 
$5.440,50. Saldo para o ano seguinte. 
Ref.: 201502003909 
 1a Questão 
 
 
 Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 
A casualidade 
 
A experiência 
 A aleatoriedade 
 A materialidade 
 
A sistematização 
Ref.: 201502191128 
 2a Questão 
 
 
 Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: 
 
 
erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
 
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
 
 
Explicação:Os fatores que deveremos considerar são: Erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ref.: 201502003906 
 3a Questão 
 
 
 Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: 
 
 
As demonstrações contábeis da empresa auditada 
 A população objeto da amostra 
 
A política de pessoal da entidade 
 A guarda dos documentos 
 
As tendências econômicas da empresa auditada 
 
 
Explicação:Nas técnicas de auditoria, a popualção e a amostra, são fundamentais para sua aplicação e conclusão. 
Ref.: 201502003910 
 4a Questão 
 
 
 Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da 
amostra: 
 
 
Menor será a quantificação do erro tolerável 
 Menor será o erro tolerável 
 Maior será o erro tolerável 
 
Maior será a taxa de desvio aceitável 
 
Menor será a taxa de desvio aceitável 
 
 
Explicação:Por definição, quanto menor o tamanho da amostra, maior será o erro tolerável. 
Ref.: 201502003904 
 5a Questão 
 
 
 O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como 
população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de 
amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, 
sem considerar os erros esperados. 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Está correta a afirmativa III 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
Ref.: 201502003916 
 6a Questão 
 
 
 Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
 
 
A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
 
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
 Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
 
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
Ref.: 201502003907 
 7a Questão 
 
 
 Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 
Erro esperado 
 
População 
 
Erro tolerado 
 Tamanho 
 Sequencia 
 
 
Explicação:A amostra em auditoria, possui todas as opções listadas, exceto a sequência. 
 
 
 
 
Ref.: 201502003901 
 8a Questão 
 
 
 A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: 
 
 
Probalística e amostral 
 
Por julgamento e não estatística 
 
Experimental e não experimental 
 Subjetiva e experimental 
 Estatística e não estatística 
 
 
Explicação:A amostragem, faz parte da Estatística. 
Ref.: 201501952395 
 1a Questão 
 
 
 A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 
 
A data da publicação das demonstrações contábeis 
 
A data base das demonstrações contábeis 
 A data da carta de responsabilidade da administração 
 
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
Ref.: 201502003949 
 2a Questão 
 
 
 A revisão final dos trabalhos de auditoria: 
 
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
 
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
 
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
 
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
 
É considerada parte dos eventos subsequentes 
Ref.: 201501952405 
 3a Questão 
 
 
 Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo: 
 
 
Papéis de trabalho 
 
Plano de trabalho de campo 
 Programa de auditoria 
 
Carta de responsabilidade 
 
Contrato de prestação de serviços de auditoria 
Ref.: 201501952465 
 4a Questão 
 
 
 Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da 
Administração 
 
 
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis 
 
Obter evidência auditorial por escrito 
 
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 
Atender às normas de auditoria independente 
Ref.: 201502159333 
 5a Questão 
 
 
 .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo 
auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada 
é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de 
acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve 
dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável 
pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações 
contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 
 
I, II, III e IV. 
 
II 
 II, III e IV 
 
III e IV 
 
I e II 
Ref.: 201502003950 
 6a Questão 
 
 
 Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: 
 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
Abrangência dos programas 
 
Conclusões anotadas 
 
Ajustes propostos 
 
Análise das contas 
Ref.: 201502003952 
 7a Questão 
 
 
 A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles 
internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna 
 Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das 
demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
 
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por 
sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências 
 
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição 
financeira e econômica da empresa 
 
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações 
executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 
 
 
Explicação:A questão presente é conceitual. Aplicamos a definição de carta de responsabilidade da administração. 
Ref.: 201502388901 
 8a Questão 
 
 
 Qual o profissional que, dentro da legalidade, pode executar uma Auditoria Contábil? 
 
 
Qualquer profissional da área de gestão. 
 
Contador e Economista. 
 
Qualquer profissional, afinal, auditoria é algo muito simples de se fazer. 
 Contador. 
 
Administrador, Advogado, Contador e Economista. 
 
 
Explicação:O Contador também pode Auditar. 
Ref.: 201502003783 
 1a Questão 
 
 
 Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: 
 
 
Modificada 
 
Favorável 
 
Conclusiva 
 Não modificada 
 
IdôneaRef.: 201502003792 
 2a Questão 
 
 
 Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: 
 
 
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 
Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 
 
 
 
Ref.: 201502399914 
 3a Questão 
 
 
 O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório de 
auditoria. De acordo com a legislação vigente, o auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
 
sem ressalva, com ressalva, diversa, e declarada 
 sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião 
 
definitiva, verídica, com distorção, e sem distorção 
 
adversa, diversa, com distorção, e sem distorção 
 
declarada, reduzida, diversa, e abstenção de opinião 
 
Explicação: Resposta: sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião 
Ref.: 201502003804 
 4a Questão 
 
 
 O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, 
comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma 
breve. Nesse caso: 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no 
relatório em forma longa. 
 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
Ref.: 201502003791 
 5a Questão 
 
 
 O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da 
auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
 
Diversa e declarada 
 
Conclusiva e inconclusiva 
 Não modificada e modificada 
 
Favorável e não favorável 
 
Por escrito e oral 
Ref.: 201504106512 
 6a Questão 
 
 
 O auditor independente da empresa examinou as transações realizadas com as 
partes relacionadas. A empresa fez a divulgação, em nota explicativa, somente 
daquelas transações relacionadas às atividades constantes nos respectivos 
objetos sociais, porém não foi feita a divulgação da venda, ao valor contábil, 
de uma unidade de produção. Qual a opinião que deve ser emitida pelo auditor 
em seu relatório? 
 
 A) Com ressalva. 
 E) Limpa. 
 C) Adversa. 
 D) Abstenção de opinião. 
 B) Sem ressalva. 
Explicação:Nesse sentido, como a empresa omitiu a divulgação da venda de 
unidade de produção para uma parte relacionada, o auditor deve ressalvar sua 
opinião, já que os impactos dessa omissão não estão generalizados nas 
demonstrações. 
 
 
Ref.: 201502399892 
 7a Questão 
 
 
 Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é 
correto afirmar que: 
 
 
será ¿sem ressalvas¿ se o próprio auditor for o responsável pela elaboração e a divulgação das demonstrações contábeis. 
 
deverá levar em consideração as auditorias anteriores realizadas. 
 
impedirá a emissão do relatório de auditoria quando o auditor se abstiver de expressar uma opinião. 
 deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
 
estará sujeita à aprovação da administração da entidade auditada. 
 
 
Explicação:Resposta: sempre deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
Ref.: 201502368359 
 8a Questão 
 
 
 Considerando-se a NBC TA 700 ¿ FORMAÇÃO DA OPINIÃO E EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS e ainda o disposto na NBC TA 705 ¿ MODIFICAÇÕES NA OPINIÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE, 
quando o auditor concluir que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável, ele deve: 
 
 
emitir opinião com ressalva. 
 
modificar sua opinião. 
 expressar uma opinião não modificada. 
 
abster-se de emitir opinião. 
 
Realizar novos procedimentos. 
 
 
Explicação:Estando as Demonstrações em conformidade com as normas, não cabe opinião modificativa.