SIMULADO AV - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I (TENTATIVA 1)

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SIMULADO AV – CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
TENTATIVA 1 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
 
 
Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por 
ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição 
 
Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos 
automotores 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos 
estrangeiros 
 Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza 
Respondido em 12/10/2020 13:37:13 
 
Explicação: 
A alternativa (b) está errada, tendo em vista que compete à União instituir impostos sobre 
importação de produtos estrangeiros. 
A alternativa (c) está errada, pois compete aos Municípios instituir impostos transmissão 
"inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou 
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como 
cessão de direitos a sua aquisição. 
A alternativa (d) está errada, uma vez que compete à União instituir impostos sobre 
operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
A alternativa (e) está errada, haja vista que compete aos Estados e ao Distrito Federal 
instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado 
possa exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique 
o valor a ser pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que: 
 
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
Respondido em 12/10/2020 13:43:17 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a 
moratória; o depósito do seu montante integral; as reclamações e os recursos, nos 
termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de 
medida liminar em mandado de segurança; a concessão de medida liminar ou de tutela 
antecipada, em outras espécies de ação judicial e o parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a 
compensação; a transação; remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de 
depósito em renda; o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos 
termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; a consignação em pagamento, nos 
termos do disposto no § 2º do artigo 164; a decisão administrativa irreformável, assim 
entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação 
anulatória; a decisão judicial passada em julgado e a dação em pagamento em bens 
imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a 
anistia. 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in 
abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese 
definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é 
denominada: 
 
 
sujeito passivo 
 
sujeito ativo 
 
alíquota 
 
base de cálculo 
 fato gerador 
Respondido em 12/10/2020 13:46:42 
 
Explicação: 
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 
e 114, conforme transcritos abaixo: 
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a 
situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação 
acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, 
impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação 
principal. 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando 
a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a 
industrial), este torna-se : 
 
 
Restrito 
 
tributado 
 
Irrecuperável 
 Recuperável 
 
Reembolsado 
Respondido em 12/10/2020 13:46:13 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos 
recuperáveis pelas empresas na atividade industrial 
são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e 
o ICMS (imposto sobre operações relativas a circulação de 
mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes 
interestadual e intermunicipal e de comunicação). 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em 
destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à 
alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a 
alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita 
Líquida apurada na operação. 
 
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 
 
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 
Respondido em 12/10/2020 13:50:52 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=208866100&cod_prova=4173856906&f_cod_disc=
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=208866100&cod_prova=4173856906&f_cod_disc=
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos 
compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 
(76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 
13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de 
venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. 
 
 
os juros líquidos 
 
as receitas financeiras 
 
os juros passivos 
 as vendas canceladas 
 
os juros ativos 
Respondido em 12/10/2020 13:53:13 
 
Explicação: 
Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas 
pela devolução de mercadorias podem ser excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e 
da COFINS. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=208866100&cod_prova=4173856906&f_cod_disc=
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7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no 
resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois 
reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Considerando 
essas situações, analiseas afirmações abaixo e assinale aquela cuja descrição 
está errada: 
 
 
Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias 
adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos 
valores realizados na venda 
 Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor 
em função da pontualidade do comprador 
 
Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, 
normalmente uma condição de antecipação de pagamento, gerando despesa 
financeira na empresa vendedora 
 
Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas 
 
Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao 
comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação 
posterior à emissão 
Respondido em 12/10/2020 13:52:15 
 
Explicação: 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no 
resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a 
receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem 
quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar 
o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas canceladas possuem o mesmo 
tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas correspondem a 
descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação 
com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto 
por avaria de mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo 
vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação 
posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor 
ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à 
emissão. 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que 
apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da 
obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os 
ocupantes das posições anteriores. 
 
 
negocial 
 regressiva 
 
excepcional 
 
progressiva 
 
responsável 
Respondido em 12/10/2020 13:56:34 
 
Explicação: 
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o 
pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa 
da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive 
relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados. 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa 
correta. 
 
 
O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
 
A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. 
 
Todos os serviços são tributados pelo ISS. 
 A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado 
Respondido em 12/10/2020 13:59:16 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos 
Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à 
Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. 
A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está 
fixada em 5% (cinco por cento) 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as 
assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes 
informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%. 
 
 
O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS 
 
O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher 
 
O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS 
 
O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS 
 O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher 
Respondido em 12/10/2020 14:00:09 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=208866100&cod_prova=4173856906&f_cod_disc=
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Explicação: 
A contabilização correta deve ser: 
D - Despesas c/ Salário 20.000,00 
C - INSS a Recolher 1.800,00 
C - Salários a Pagar 18.200,00 
 
D - Despesa FGTS R$ 1.600,00 
C - FGTS a Recolher R$ 1.600,00 
 
D - Despesa INSS R$ 4.000,00 
C - INSS a Recolher R$ 4.000,00