CONTABILIDADE TRIBUTARIA ATV2

Prévia do material em texto

CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5° 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Atividade II 
Professor: Sérgio Almir 
 
Acadêmico (a): TAUANI CARVALHO MOTA RGM: 103.10314 
 
Questões: 
 
01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes 
dados: (4,0) 
 Faturamento Trimestral R$ 920.000,00 
 Compras trimestrais R$ 540.000,00 
 Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 62.000,00 
 Despesas Indedutíveis R$ 9.000,00 
 Ganho de Capital R$ 4.000,00 
 Inss Patronal R$ 16.000,00 
 Icms 17% sobre compras e vendas 
 
Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples 
Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 4.010.000, valor 
que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela) 
 Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL; INSS e ICMS 
 
 
 
 
Simples nacional 
R$ 4.010.000,00*19,0% - R$378.000,00 = R$383.900,00 / R$ 4.010.000,00 = 9,57% 
Então 9,57% será a nossa alíquota efetiva para fins de cálculo. 
920.000,00 * 9,57 = 88.044,00 
LUCRO REAL 
Faturamento trimestral R$ 920.000,00 
Compras trimestrais R$ 540.000,00 
 
L.A.I.R R$ 62.000,00 
(+) Adições 
Despesas indedutíveis R$ 9.000,00 
Total do lucro real R$ 71.000,00 
 
IRPJ 15% R$ 10.650,00 
Adicional IRPJ 10% R$ 1.100,00 
Total IRPJ R$ 11.750,00 
 
CSLL 9% R$ 6.390,00 
 
(+) Faturamento 
Trimestral 
 R$ 920.000,00 
(-) Compras Trimestrais R$ 540.000,00 
Total de base calculo 
PIS/COFINS/ICMS 
 R$ 380.000,00 
 
PIS 1,65 % R$ 6.270,00 
COFINS 7,6 % R$ 28.880,00 
ICMS 17 % R$ 64.600,00 
 
INSS 20 % R$ 16.000,00 
 
Total de impostos 
trimestral 
 R$ 115.750,00 
Lucro Presumido 
Faturamento R$ 920.000,00 
Base de cálculo IRPJ 8% R$ 73.600,00 
Ganho de capital R$ 4.000,00 
Total base de cálculo R$ 77.600,00 
Alíquotas IRPJ 15% + 
adicional de 10% 
 R$ 13.400,00 
 
CSLL 12% R$ 110.400,00 
Ganho de capital R$ 4.000,00 
Total base de cálculo R$ 114.400,00 
 
Alíquotas CSLL 9% R$ 10.296,00 
PIS 0,65% R$ 5.980,00 
COFINS 3% R$ 27.600,00 
 
ICMS 
Base de cálculo ICMS 
Faturamento trimestre R$ 920.000,00 
(-) Compra trimestre R$ 540.000,00 
Total base de cálculo 
ICMS 
 R$ 380.000,00 
Alíquotas 17% R$ 64.600,00 
 
INSS 20% R$ 16.000,00 
 
Total de imposto do 
trimestre 
 R$ 137.876,00