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1. O processo que tem por finalidade, entre outras, proporcionar à empresa razoável garantia de promover eficácia em suas operações é denominado: a) auditoria operacional e financeira; b) sistema contábil e de controle interno; c) auditoria das demonstrações contábeis; d) supervisão e controle de qualidade; e) sistema de orçamento e gastos. 2. Assinale a opção que não representa um fator a ser considerado pelo contador no estudo e na avaliação do sistema contábil e de controle interno: a) existência de entidades associadas e partes relacionadas; b) grau de envolvimento da auditoria interna, se existente; c) tamanho e complexidade das atividades da entidade; d) grau de descentralização de decisão adotado pela administração; e) áreas de risco de auditoria. 3. No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, podem-se constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o contador: a) não deve fazer sugestões de maneira formal, tão some verbal; b) pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema; c) está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie; d) não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência; e) deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos. 4. A estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade devem ser considerados na: a) avaliação dos procedimentos de controle; b) avaliação da continuidade operacional; c) avaliação do ambiente de controle; d) verificação das transações com partes relacionadas; e) verificação das contingências trabalhistas. 5. Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno: a) O grau de descentralização de decisão adotado pela administração; b) o índice de liquidez e de rentabilidade da entidade; c) as transações e os eventos subsequentes à data-base do balanço; d) a reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia; e) os critérios adotados para elaboração do relatório da administração. 6. Plano de organização e conjunto integrado de métodos e procedimentos pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras características, a eficácia de suas operações, é a definição de: a) auditoria contábil e fiscal; b) sistema de controle de bens patrimoniais; c) controle de orçamento e gestão de gastos; d) sistema contábil e de controle interno; e) auditoria interna de gestão. 7. São exemplos de controles de natureza contábil: a) análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos – segregação de funções - análise das variações entre os valores orçados e os incorridos; b) segregação de funções - sistemas de conferência, aprovação e autorização - análise das variações entre os valores orçados e os incorridos; c) sistemas de conferência, aprovação e autorização - análise das variações entre os valores orçados e os incorridos - controles físicos sobre ativos; d) segregação de funções - sistemas de conferência, aprovação e autorização - controle físico sobre ativos; e) análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos – segregação de funções - sistema de conferência, aprovação e autorização. 8. Qual é a finalidade do controle interno? a) salvaguardar os ativos, verificar a exatidão e fidelidade dos dados e relatórios contábeis; b) não desenvolver a eficiência nas operações; c) comunicar e desestimular o cumprimento das políticas, normas e procedimentos administrativos adotados; d) comprar matéria-prima; e) vendas e orçamento. 9. Quais as atribuições do responsável pelo sistema de compras ou suprimento de mercadorias? a) representam origens de recursos quando registradas fora dos resultados de exercício; b) não interferem na composição do fluxo de caixa por não representarem desembolsos; c) encarregado do setor de compras recebe a requisição, seleciona em seus arquivos os fornecedores que produzem tais mercadorias e faz uma coleta de preços; d) atualizar as funções e atribuições da controladoria; e) estimativa do volume de produção no período contábil. 10. Qual o objetivo do sistema de compras ou suprimentos? a) atribuir-se responsabilidades e delegações de autoridade claramente definidas; b) assegurar à administração da empresa que as compras serão efetuadas com a maior eficiência possível, por meio da aplicação de funções específicas organizadas de modo lógico; c) estruturas organizacionais; d) avaliar o ambiente de controle; e) afetar o fluxo de caixa quando registrado no passivo de longo prazo. 11. Quais as funções do controle interno? a) representam um elemento essencial das atividades a gerencial; b) apropriação de todos os custos à produção do período; c) um tipo de custeamento que consiste em considerar como custo de produção do período; d) serve para fiscalizar se as rotinas estão sendo corretamente cumpridas por seus funcionários; e) ambiente de dificuldade para as empresas, em que busca a redução de custo. 12. Como podemos classificar o controle interno? a) controles organizacionais, inclusive segregação de funções; controle de sistema de informação e controle de procedimentos; b) controle de sistemas de lucro; c) controle de processamento diretivo; d) controle de auditoria; e) custo e despesa operacional. 13. A estrutura do planejamento, execução e controle das operações objetiva: a) venda de produtos alcalinos; b) aumentar a produtividade da mão de obra; c) aumentar a quantidade real e preço-padrão; d) atribuição de responsabilidades e delegação de autoridade claramente definidas; e) atribuir custos às atividades de base no consumo de recursos. 14. É correto afirmar que a administração: a) não examine os antecedentes de potenciais funcionários; b) implemente um sistema de treinamento e capacitação permanente; c) não estabeleça política de remunerações e promoções; d) adote um esquema para que não se avalie o desempenho; e) faça um retreinamento de pessoal. 15. Assinale a opção que não é considerada uma característica que distingue uma empresa bem-sucedida: a) a informação deve ser suficientemente detalhada para permitir identificação das operações “fora da linha” ou possíveis problemas; b) a forma de apresentação deve destacar a informação de maior importância; c) a informação deve ser distribuída conforme as responsabilidades atribuídas; d) os relatórios não devem conter informações relevantes para os usuários; e) a informação dever ser usada pelos que tenham competência e tempo necessários para compreender seu significado e adotar medidas corretivas, se necessário. 16. Identifique os procedimentos de fluxo de documentação: a) são aqueles estabelecidos pela administração, independentemente das rotinas de procedimentos de transação; b) é uma auditoria interna; c) são os incorporados no sistema de procedimento das transações; d) é o controle dos saldos segundo os Razões subsidiários, para verificar se coincidem com aqueles segundo as contas de controle do Razão Geral; e) departamento de marketing. 17. É de fundamental importância a utilização de um controle adequado sobre cada sistema operacional, pois atingem-se os resultados mais favoráveis com menores desperdícios. Quais os aspectos que podem sumarizar a importância do controle interno? a) o controle das operações requer relatórios e análises, a salvaguarda dos ativos da companhia e a prevenção ou descoberta de erros e fraudes; b) os procedimentos do fluxo de documentação são os incorporados no sistema de processamento das transações; c) a existência de sistemas de medição e avaliação do desempenho; d) elaborar o plano de organização, para que existam normas de procedimentos devidamente documentados; e) os procedimentos de controlesindependentes são aqueles estabelecidos pela administração, independentemente das rotinas de transações. 18. Controle é essencialmente hierárquico. Isso significa que: a) todos os direitos de controle têm de ser concedidos a um único tomador de decisões; b) os direitos de controle devem ser concedidos a um conjunto de controles contábeis mediante “centros de responsabilidades”; c) o controle é sempre exercido de baixo para cima; d) nos “centros de responsabilidade” os administradores tomam decisões com a interferência do topo da organização; e) nos “centros de responsabilidade”, os administradores tomam decisões sem analisar as próprias avaliações. 19. Os três tipos de centros de responsabilidade são: a) sistema de informação, lucro, investimentos; b) investimentos, segregação de funções, custo; c) custo, lucro, investimentos; d) lucro, pessoal, procedimentos; e) custo, lucro, pessoal. 20. Um departamento de limpeza tem a tarefa de manter limpo certo número de escritórios e tem de usar o mínimo possível de recursos. Os departamentos de pessoal e de produção também seguem esse fundamento lógico, sendo organizados como: a) centros de lucro; b) sistema de informações; c) segregação de funções; d) centros de custos; e) centros de investimentos. 21. Qual o objetivo de um centro de lucros? a) fornecer resultados comparáveis; as regras da avaliação dos ativos devem ser uniformes; b) alocar determinados fundos para projetos; c) minimizar os insumos para alcançar determinada produção; d) maximizar a produção a partir de um volume constante de insumos; e) maximizar os lucros por meio do ajuste de parâmetros do mix de insumos, quantidade de produção e preço. 22. Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de: a) testes substantivos e de testes de observância; b) controles contábeis e de controles administrativos; c) controles físicos e de controles documentais; d) inspeção física e de análise de contas.