Legislação e Planejamento Tributário - avaliação I

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1. As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação
ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode
acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei
também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e
resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver
a demanda.
( ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei.
( ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos.
( ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - V - F.
2. Grande parte da arrecadação do Estado se dá através da cobrança de tributos, somando-se a receita
pública. Tal arrecadação visa custear as despesas e os investimentos destinados a atender às
necessidades da sociedade. As receitas públicas podem ser classificadas de diversas maneiras, de
acordo com o parâmetro usado. De maneira geral, elas podem ser divididas quanto:
 a) Às funções eminentemente fiscais, já que incidem em quase todas as etapas da cadeia produtiva.
 b) À periodicidade (ordinárias e extraordinárias), quanto à destinação do seu gasto (correntes e de
capital), quanto à natureza (orçamentária e extraorçamentária), ou, ainda, quanto à afetação
patrimonial (efetivas e por mutação patrimonial).
 c) À forma de manter a harmonia da Federação Brasileira; a Constituição de 1988 determinou que as
receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os
municípios.
 d) À determinação de sua base de cálculo, para incidir somente sobre o valor agregado em cada
operação.
3. O homem, quando se predispôs a viver em um estado organizado, concedeu ao Estado, dentre outros
poderes, o de tributar, restringindo assim a capacidade econômica individual para criar capacidade
econômica social. Partindo desse pressuposto, o tributo possui funções e características. Sobre a
temática, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Função fiscal.
II- Função extrafiscal.
III- Função parafiscal. 
( ) O tributo é usado para interceder em certa situação econômica. São exemplos os impostos de
importação e exportação, que refletem sobre a saída e a entrada de mercadorias no território nacional.
Suas alíquotas podem permanecer em alta ou baixa, de acordo com a necessidade de equilíbrio da
balança comercial.
( ) Quando o tributo é usado primordialmente para buscar recursos para o Estado. Aqui se enquadra
a maioria dos impostos, como o Imposto de Renda (IR).
( ) Objetiva a geração de receitas, contudo, é diferente da função fiscal, pois visa gerar receitas à
margem do Estado (INSS, OAB). Destinam-se a financiar órgãos que desempenham um papel
pertencente ao Estado, mas não desempenhado por ele, como o da OAB, que fiscaliza a atividade
dos advogados, no lugar da União.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) III - II - I.
 c) II - I - III.
 d) II - III - I.
4. O direito tributário possui como nascedouro duas principais fontes: a formal e a material. A fonte
formal desdobra-se em formal primária e secundária. Sobre fonte formal primária e secundária,
analise as afirmativas a seguir:
I- A lei pode ser considerada uma fonte formal secundária.
II- As fontes formais secundárias são as normas que complementam as leis.
III- Como fontes formais secundárias, podem ser considerados os tratados e as convenções
internacionais.
IV- Os tratados e as convenções internacionais são fontes formais primárias.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a afirmativa III está correta.
 b) As afirmativas II e III estão corretas.
 c) As afirmativas II e IV estão corretas.
 d) Somente a afirmativa I está correta.
5. Jaison foi condenado ao pagamento de uma cesta básica e multa pelo Juizado Especial da Comarca
de Céu Azul pelo crime de injúria. Ao pagar a multa foi buscar a opinião de Juca, acadêmico da
Uniasselvi que estuda a disciplina de Legislação e Planejamento Tributário. Jaison questionou Juca
sobre a multa ser um tributo. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) A multa pode ser vista como um tributo, haja vista tratar-se de uma prestação pecuniária
obrigatória.
( ) Uma das características do tributo é que não constitua sanção de ato ilícito, motivo pelo qual a
multa aplicada não pode ser vista como tributo.
( ) Como foi uma ordem judicial amparada por lei, haja vista ser essa umas das características do
tributo, pode ser vista como tal.
( ) A multa em questão não é tributo, pois descumpre os requisitos básicos, dentre os demais a
legalidade e a compulsoriedade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - F - F.
6. Januário é presidente da câmara legislativa do município de Antares, e, como tal, resolveu
pessoalmente instituir um novo tributo municipal, sem a aprovação da câmara, a fim de arrecadar
fundos para a construção de um novo parque, atendendo, assim, ao pleito da comunidade. Sobre o
princípio que Januário feriu, analise as opções a seguir:
I- Legalidade.
II- Pessoalidade.
III- Universalidade.
IV- Estado democrático de direito.
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Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções I e II estão corretas.
 b) Somente a opção I está correta.
 c) As opções II e III estão corretas.
 d) Somente a opção IV está correta.
7. Na falta de uma lei que contemple determinada situação tributária, o Poder Judiciário ou administrativo
competente se vale de outros métodos para resolver o conflito, dentre eles: a analogia, os princípios
gerais do direito tributário e do direito público e a equidade. Sobre a temática, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A analogia somente pode ser aplicada em casos similares, desde que não exija tributo não
previsto na legislação.
( ) A equidade é utilizada pelo juiz na resolução do caso concreto.
( ) Os princípios gerais são aplicados somente quando dispostos expressamente no Código
Tributário Nacional.
( ) A analogia, assim como a equidade, quando aplicadas, têm força para criar novo tributo entre as
partes.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V- V.
 b) V - F - V - V.
 c) V - V - F - F.
 d) F - F - F - V.
8. O contribuinte, ao pagar seus impostos em dia, está gerando receita pública ao estado. A fim de que
exista a igualdade entre os entes federativos, a Constituição Federal determinou que fossem
repartidas tais receitas entre a União, estados, Distrito Federal e municípios. A repartição determinada
pela Constituição Federal se dá através da atribuição de competências e/ou repartição de receitas.
Sobre repartição de receitas, analise as seguintes sentenças:
I- Na transferência direta ou indireta, a União obrigatoriamente repassa a receita arrecadada para os
estados e Distrito Federal, e dos estados para os municípios.
II- Na transferência direta, parte da arrecadação é entregue diretamente ao município, como, por
exemplo, o ITR.
III- Na transferência indireta, assim como na direta, a arrecadação é repassada diretamente ao Estado
ou município, tendo como única diferença a taxa de repasse, que é menor.
IV- A União, de acordo com o estabelecido pela Constituição Federal, poderá reter o repasse, caso
entenda necessário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
9. O prefeito da cidade de São Paulo, visando à limpeza e à organização do município, resolveu instituir
uma taxa para custear o serviço de coleta e remoção do lixo doméstico. A taxa será calculada em
decorrência da frequência da coleta e remoção dos dejetos e da área construída do imóvel ou a
testada do terreno. Sobre essa taxa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Lícita, pois a atividade da Administração Pública que regula ato de interesse público referente à
higiene é criada em razão da taxa do poder de polícia.
 b) Legal, desde que haja uma equivalência razoável entre o valor cobrado do contribuinte e o custo
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individual do serviço que é prestado.
 c) Ilícita, em virtude da base de cálculo utilizada ser elemento idêntico ao do IPTU.
 d) Ilegítima, pois a coleta e remoção do lixo não podem ser considerados como serviço público
específico e divisível.
10.O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia
da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de
superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a
temática, analise as sentenças a seguir: 
I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido, é de
metade mais um dos votantes.
II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal.
III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto
constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para
aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento).
IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais
firmados pelo Poder Executivo.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.
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