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TÉCNICO EM GESTÃO COMERCIAL ALEXANDRE H DA CRUZ - 1906885 ANA P FERNANDES - 0526164 MEYRE A S F SANTOS - 1947222 MARCOS V OLIVEIRA - 1900778 ROSANA M CONSTANTINO - 1985321 VIVIANA X S T DA SILVA - 0554497 MAXMIX COMÉRCIO E SERVIÇOS ELETRÔNICOS (FICTÍCIO) Projeto Integrado Multidisciplinar PIM VII SÃO JOSÉ DOS CAMPOS – SP 2020 ALEXANDRE H DA CRUZ - 1906885 ANA P FERNANDES - 0526164 MEYRE A S F SANTOS - 1947222 MARCOS V OLIVEIRA - 1900778 ROSANA M CONSTANTINO - 1985321 VIVIANA X S T DA SILVA - 0554497 MAXMIX COMÉRCIO E SERVIÇOS ELETRÔNICOS (FICTÍCIO) Projeto Integrado Multidisciplinar PIM VII Projeto Integrado Multidisciplinar VII apresentado à Universidade Paulista – UNIP EAD, como parte da avaliação acadêmicas para obtenção do título de Gestor Comercial sob a coordenação da Prof.a Dra. Solimar Garcia. Orientador: Prof Humberto Nunes SÃO JOSÉ DOS CAMPOS – SP 2020 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 7 2. CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO E ESTOQUES 8 2.1. Aplicações dos processos operacionais da Maxmix 11 2.2. Maxmix Comércio Eletrônico 14 2.3. A Política Nacional De Resíduos Sólidos (PNRS) 16 3. CAPITAL DE GIRO E CONTROLE DE RESULTADOS 17 3.1. Cálculo Da Necessidade De Capital De Giro (Ncg) 20 3.2. Grau De Alavancagem Operacional (Gao) 23 4. DESENVOLVIMENTO SUSTENTÁVEL 23 4.1. Modelos de sustentabilidade 25 5. CONCLUSÃO 28 6. BIBLIOGRAFIA 28 7. ANEXO 31 RESUMO Esse Projeto Integrado Multidisciplinar VII tem por objetivo demonstrar o entendimento das matérias estudados nesse bimestre, a saber; Canais de Distribuição/Estoque e todos os parâmetros que acompanham esses processos. Alinhados ao Desenvolvimento Sustentável e de responsabilidade ambiental, especialmente no que tange a Logística Reversa, aplicados de forma prática na empresa MaxMix Comércio Eletrônico idealizada de forma fictícia para se explanar os assuntos com maior clareza. Também serão abordados Capital de Giro e Controle de Resultados baseados em dados reais e atuais da empresa Suzano Papel e Celulose S/A (SUZB3), listada na Bolsa de Valores B3, principalmente da questão concernente à necessidade de se saber calcular e gerir de forma eficiente a necessidade de capital de giro. Foco no nível de endividamento da companhia. Esse estudo foi elaborado a partir de análises bibliográficas e de pesquisas online em plataformas confiáveis, enfocando a relevância que existe em uma gestão bem planejada entre essas três áreas dentro de uma corporação, portanto, se bem integradas corroboram para o sucesso ou fracasso de uma empresa. As informações colhidas que tecem esse artigo tem como finalidade levar o leitor a uma compreensão suscinta e direta aos assuntos e que colaborem para uma melhor compreensão dos temas em apoio na sua formação pedagógica, amparadas por orientações profissionais e sugestões dos autores em busca de um melhor aprimoramento das gestões empresariais. Palavras-chave: Canal de Distribuição, Estoque, Sustentabilidade, Capital de Giro e Resultados ABSTRACT This Integrated Multidisciplinary Project VII aims to demonstrate the understanding of the subjects studied in this two-month period, namely; Distribution / Stock Channels and all parameters that accompany these processes. Aligned with Sustainable Development and environmental responsibility, especially with regard to Reverse Logistics, applied in a practical way in the company MaxMix Comércio Eletrônico, idealized in a fictitious way to explain matters with greater clarity. Working Capital and Results Control will also be addressed based on real and current data from the company Suzano Papel e Celulose S / A (SUZB3), listed on the B3 Stock Exchange, mainly regarding the need to know how to calculate and manage in a working capital needs efficiently. Focus on the company's level of indebtedness. This study was prepared based on bibliographic analysis and online research on trusted platforms, focusing on the relevance that exists in a well-planned management among these three areas within a corporation, and therefore, if well integrated, they corroborate the success or failure of a company. company. The information collected that weaves this article aims to lead the reader to a succinct and direct understanding of the issues and to collaborate for a better understanding of the themes in support of their pedagogical training, supported by professional guidance and suggestions from the authors in search of a better improvement of business management. Keyword: Distribution Channel, Stock, Sustainability, Working Capital and Results 7 1. INTRODUÇÃO Esse projeto introduz o leitor aos principais fatores que envolvem a distribuição de produtos no mercado partindo do pressuposto de uma empresa virtual, explanando como uma boa gestão desses processos geram vantagem competitiva para a empresa, especialmente quando adicionado a um modelo de responsabilidade e preocupação com as questões ambientais. As metodologias tecnológicas que facilitam os processos de distribuição, estoques e logística são crescentes no Brasil, do ponto de vista em que facilitam a gestão no momento da tomada de decisão. Nessa busca por se adequar e oferecer valor para seus clientes, empresas que operam no universo digital, possuem desafios ainda maiores que as físicas, levando em conta o fato de não estarem em contato direto com os consumidores, limitando dessa forma, a percepção das necessidades de mercado. Sendo assim, faz se ainda muito mais necessário uma assessoria tecnológica com ferramentas específicas para cada área, que auxiliem o gestor nos processos administrativos e operacionais que alcancem os resultados esperados. A logística eficiente, que conta com a melhor escolha dos modais e as parcerias corretas, determinam os rumos do negócio, pois num mundo onde tudo é globalizado, ganha quem chega primeiro ao consumidor, cada vez mais ávido por adquirir os melhores produtos, pelo melhor preço e qualidade, em menor tempo possível, de qualquer lugar do mundo. A ideia fictícia dessa empresa nos permite reconhecer as forças e fraquezas do setor, ao mesmo tempo em que permite um alinhamento de ideias que possam desobstruir e encurtar os caminhos entre produto e consumidor, entre empresa e produtor. Para todos esses processos, uma empresa que conta com um bom planejamento financeiro, obviamente tem melhores condições de competir com um mercado tão volátil. Nesse aspecto, ter um capital de giro folgado e um controle de resultados satisfatório que permita desenvolver a empresa como um todo, especialmente em um momento de crise como o que se viu nesse ano de 2020 com o advento da pandemia, determinam se uma empresa tem realmente condições de se manter e de continuar crescendo. Observando do ponto de vista da Suzano papel e celulose S/A, os desafios são muito maiores quando a empresa apresenta um quadro negativo, de dívidas, comprometendo 8 sistematicamente os negócios e a lucratividade com riscos de insolvência, podendo levar a empresa em situação delicada e até mesmo a quebra financeira. As estratégias adotadas para situações de risco financeiro, conforme estudos da matéria e pesquisas com especialistas na área, clarifica que em condições de dívida, tanto individuais quanto empresariais, é preciso saber calcular a necessidade de capital de giro que permita cobrir ou custos operacionais, diminuir custos, desinvestir para geração de caixa e manutenção das atividades. No decorrer desse projeto científico, serão abordados esses aspectos com a finalidade de situar o leitor nessas diferentes áreas do contexto empresarial, mas com uma conexão entre elas, uma vez que o desempenho geral de uma corporação depende em de que cada setor, cada departamento, seja bem conduzido e dessa forma os objetivos sejam alcançados. 2. CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO E ESTOQUES Um canal de distribuição eficiente é o meio por onde uma empresa faz seus produtoschegarem ao consumidor no prazo determinado e em conformidade com a segurança e qualidade, em outras palavras, a prioridade nesse processo é sempre a satisfação total do cliente, nesse quesito o que mais conta são as distâncias que interferem no tempo e na qualidade. Organizar um canal de distribuição de modo a atingir as expectativas do público- alvo e encurtar os caminhos, reduzir a distância para otimizar tempo e dinheiro, não é tarefa fácil. Esse é de longe o setor que mais desafia gestores e empresas. Como bem exposto no pensamento dos autores abaixo, a distância até que se chegue ao consumidor, pode ser um entrave no sentido de reconhecer as suas necessidades finais. “Quanto maior é o número de intermediários, mais complexa se torna a distribuição e mais distante o fabricante fica de seus clientes finais, dificultando a percepção do consumidor e de novas tendências” A escolha das pessoas que vão gerenciar esses processos engenhosos da distribuição, estoques e logística, determinam o sucesso ou o fracasso de uma companhia, pois é preciso ter em mente essas ideias e trabalhar com o menor número de intermediários quanto for possível para atingir essas metas. 9 Empresas virtuais possuem o vácuo pela falta de contato direto com o cliente, e na maioria das vezes possuem intermediários ou distribuidores bloqueando o acesso direto ao fabricante ou produtor, outras vezes, são eles mesmos os agentes intermediários entre o consumidor e produtor. Saber onde está situado na cadeia de abastecimento e qual é seu papel é um começo para melhoria das relações bilaterais favorecendo a comunicação e os negócios. A rapidez nas entregas é um dos principais requisitos que qualificam um canal de distribuição pois os consumidores ao fazerem uma compra, exigem cada vez mais a rapidez no processo, determinando o volume de vendas e automaticamente influenciando diretamente nos resultados finais de qualquer organização. Qual consumidor nunca deixou de comprar certo produto em determinada loja baseado no longo tempo de espera para receber tal mercadoria? Desse modo, é possível afirmar que a maior característica de um eficiente canal de distribuição é gerenciar bem o tempo e fazer com que o produto chegue o mais rápido possível ao consumidor de modo a encantá-lo. Segundo pesquisa do site Reclame AQUI, 63,9% dos entrevistados desistem de compras por conta do custo de frete alto e 18,6% desistem quando a entrega é demorada. Diante desses dados, torna-se imperativo uma boa gestão do preço do frete e do tempo de entrega. Existem pelo menos quatro níveis de canais de distribuição que começa no produtor até chegar ao consumidor final, mas é evidente que quanto mais intermediários ou atravessadores envolvidos, mais tendem a ser acrescidos no valor do frete ao final do processo, interferindo de maneira sistemática na decisão final do consumidor, como atesta a pesquisa do Reclame Aqui. A exemplo disso temos a seguinte história baseada em fatos reais coletados da experiência de um produtor rural: O senhor Jair Rabelo é um humilde senhor que planta milho no interior de Minas Gerais, quando está na época da colheita, ele vende a caixa com 60 espigas a um preço de R$ 10 reais a caixa para o senhor João Gonçalves, seu irmão (primeiro atravessador/intermediário), que possui um caminhão e leva para o CEASAMINAS: Centrais de Abastecimento de Minas Gerais AS, na cidade de Caratinga. Ele revende aos atacadistas (2º atravessador) e por sua vez repassam a pequenos comerciantes/varejistas (3º atravessador) da região ao valor de R$ 45 a caixa e quando chega ao consumidor final ele paga R$ 10 por 6 espigas, o mesmo valor pago pelo primeiro atravessador na caixa com 60 espigas lá no início 10 do processo. Os primeiros intermediários são os que mais faturam na cadeia, já o consumidor final paga mais caro pelo produto, pois já vem acrescido do frete, taxas, pedágios, etc. Esse é um pequeno exemplo de como as distâncias desfavorecem quem está na ponta da cadeia. Observados esses aspectos e como estão relacionados ao preço final do produto, é imprescindível analisar de forma estratégica o custo da distribuição tanto para economia tanto na lucratividade da empresa quanto para o cliente, pois quanto mais caro menos se vende. Outro aspecto a se levar em conta no momento de decidir os canais é a confiabilidade dos parceiros de negócios: se o indivíduo ou empresa está firmado no mercado e possui uma reputação ilibada, se a situação financeira e fiscal desse intermediário está em dia, se trabalha com concorrentes, instalações e localização adequadas, entre outras coisas que podem afetar significativamente os negócios. Uma pesquisa de mercado pode ser uma escolha acertada quando se trata de decidir pelo melhor canal de distribuição, já que envolvem fatores decisivos para que se atenda às necessidades das empresas e dos clientes finais. Diante do que foi exposto, considera-se imperativo seguir alguns princípios: 1. Toda gestão de organizações, recursos, tecnologias, indivíduos e informações em busca de otimizar a entrega de produtos, demandam uma gerência eficaz, exigindo pessoas qualificadas que saibam planejar e controlar, valorizar os profissionais do setor. 2. Concorrência: Informações de mercado que norteiam as operações logísticas da cadeia de suprimentos, tais como comportamento da concorrência e demanda de mercado, os quais são essenciais no momento de definir por exemplo volume de produção, disposição do produto regionalmente, modelo de negócio adotadas por eles, política de preços, estrutura de vendas, representantes ou intermediários. Em resumo, trabalhar conhecendo bem o concorrente é trabalhar com eficiência. 3. O feedback do cliente ajuda a empresa a acertar o caminho e melhorar sua estrutura, afinal, encantar o cliente é o objetivo fim, mas essa é uma ferramenta ainda pouco explorada pelo mercado. Empresas que trabalham baseadas na resposta do consumidor tem uma visão mais holística dos negócios, enxergar o todo. 4. Fazer Projeções porque são fundamentais na medida em que é possível prever retorno financeiro através das vendas, capacidade de produção e 11 estocagem e investimentos de curto ou longo prazo. Não se pode negligenciar também as oscilações econômicas pois interferem nas projeções. 5. Informações em tempo real: Dados históricos, demanda de vendas e reposição de mercadorias, economia, mudanças políticas, são informações que ajudam a determinar as projeções unindo as áreas de marketing e logística. O marketing tem uma grande capacidade de influenciar todos os processos que envolvem a cadeia logística. 6. Praça ou ponto: O planejamento de onde e como os produtos serão distribuídos e disponibilizados interferem diretamente na economia e nos lucros da empresa. 2.1. Aplicações dos processos operacionais da Maxmix Como já foi possível compreender outrora, organizar e gerenciar o sistema de distribuição física dos produtos é fator determinante para a alavancagem de qualquer empreendimento. Não basta ter bons produtos para satisfação dos consumidores, mas é preciso aliar custo de envio com prazo de entrega eficiente, quantidade de intermediários e modelo de canal. Para tal, as o trabalho operacional prático do dia a dia deve receber investimento. Desse modo, a empresa MaxMix, em sintonia com a gestão contemporânea, em busca de renovação, economia e lucratividade, sem deixar de lado a ética, a responsabilidade ambiental e social, apresenta mudanças internas significativas em sua estrutura física que entre outras coisas inclua a logística reversa seguindo esse fluxo: Investimento no galpão de armazenagem com contratação de uma empresa especializada. Foram adicionados alguns tipos de sistemas operacionais, a saber: Transelevador: movimentação de cargas e mercadorias automatizada. Benefícios: reduz tempo de entrega, melhor uso do espaço, economia,menor taxa de erros. Sistema Porta Palete: o mais usado pelas empresas por serem práticos e rápidos para manusear ajudando na busca por mercadorias, além disso, são adaptáveis ao tamanho do espaço. Benefícios: otimização de armazenagem, controle de estoque, adere aos espaços e tamanho das cargas. 12 Drive In: usa pequenos espaços com redução de corredores com ganho em profundidade e dimensão, para empresas com rotatividade de baixa para média, como confere nosso caso de estudo. Mezanino: aproveitamento de espaços, desmontável e reutilizável. Muda de lugar, é prático e rentável, completa os outros sistemas, simples e resistente. Contratação de pessoal com experiência operacional em armazenagem, movimentação, descarga, pedidos, conferência e gestão de estoque e materiais. Focando em estoques obsoletos ou em excesso, a empresa fez uma otimização do estoque para desocupar espaço de armazenagem e aumentar o volume de vendas com promoções para saída de produtos, com essa atitude a empresa conseguiu equilibrar o caixa e diminuir os prejuízos. De olho nas novas tecnologias a empresa implantou um sistema just in time totalmente informatizado, evitando erros que ocorriam nos processos manuais como falta de produtos e falhas nas contagens. Sabendo que escassez de insumos, atraso na produção e entrega também geram muitos prejuízos, a automatização dos processos operacionais também fortaleceu o relacionamento com os parceiros fabricantes e importadores e distribuidores, do ponto de vista em que a produção e entrega dos produtos fossem conduzidos de forma mais rápida e eficaz. Inspeção técnicas regulares voltada para a segurança tanto da empresa quanto dos colaboradores nos locais de trabalho. Avaliações gerais em estruturas para averiguar possíveis trocas com laudos e ART's (Anotação de Responsabilidade Técnica), para prevenir acidentes, atualizar projetos e segurança geral. Foi estabelecido monitoramento contínuo de desempenho KPIs onde tem sido possível identificar as falhas mais comuns e corrigi-las. Entre esses indicadores, foi dada ênfase para o tempo e número de entregas; custo por entrega; condições dos produtos; extravio e satisfação dos clientes. A MaxMix segue os procedimentos de despacho e entrega de produtos com roteiro que visa especialmente reduzir o tempo entre o pedido feito pelo cliente e a entrega final. Essa operação consiste em imediatamente em que for confirmada a venda, o produto é 13 separado, conferido, embalado e postado no mesmo dia, se a compra for efetivada em horário comercial, ou no dia seguinte após confirmação de compra pela manhã. A atenção redobrada quanto a disponibilidade do produto em estoque na certeza de que a satisfação e fidelidade do consumidor está especialmente na rapidez com que ele recebe o produto, isso faz parte do bem atendimento que lhe é prestado. Essas etapas contam com pessoal especializado para evitar problemas como: falha na comunicação tanto com o cliente como com a transportadora, demora na emissão de notas, falta de produto em estoque, divergência no pedido feito e produto enviado, rotas sem estratégias, entregas mal programadas, burocracias internas e escolha errada de fornecedores. A gestão desse processo logístico passou por uma consultoria especializada que ajudou a empresa a definir quais as melhores estratégias para um resultado mais satisfatório tanto para a MaxMix quanto para seus clientes. A consultoria sugeriu usar os seguintes softwares em parceria com as terceirizadas da companhia (Total Express, Correios, Fedex, Loggi, Mandaê) pois ela não possui transporte próprio: GPS (Global Positioning System) rastreamento via satélite. Os clientes podem acompanhar em tempo real a localização do seu produto, além de possibilitar a empresa avaliar a eficiência dos parceiros de transporte. Esse software confere também a melhoria na comunicação entre cliente e transportador para reportar qualquer problema no percurso. Sistemas de Roteirização: muito comum em empresas de e-commerce, como é o caso do nosso estudo, onde cargas fracionadas são entregues por um mesmo veículo que vai atendendo diferentes clientes no mesmo trajeto, sempre visando a melhor quilometragem e menor tempo. Para quem mora em grandes centros urbanos, conhece bem as frotas de fiorinos nos bairros, atendendo porta a porta. Geralmente sites como Mercado livre tem essas rotas por região, CEP ou bairros. Fazer mapas para entregadores é uma ferramenta que faz toda a diferença no prazo e custo. Alguns aspectos são considerados nesse sistema: menor percurso; menor gasto com combustível; menos pedágios; periculosidade da região como assaltos e acidentes; locais de carga e descarga; volume de entregas; restrições quanto a horários, entre outros. Finalmente a implantação do software ERP (Enterprise Resource Planning) a fim de integrar todos os processos operacionais em uma só ferramenta. 14 Todos esses processos em fase de implantação podem sofrer alterações conforme a necessidade, mas via de regra, segue o plano original. Os gestores da companhia reconhecem a necessidade de se adequar as demandas de mercado, especialmente no que tange às reponsabilidades com os recursos naturais e os benefícios que podem gerar a médio e longo prazo. Toda mudança exige adaptação, especialmente quando se trata de mudanças tão expressivas, que afetam toda cadeia de abastecimento, mas nesse caso, além da economia e da visão de sustentabilidade, principalmente com o espaço adequado à logística reversa, os frutos serão colhidos, a despeito do que diz o Sebrae: “Adotar medidas sustentáveis vai muito além da nobre escolha de proteger o meio ambiente. É porque a sustentabilidade social pode ser, ainda, um meio para a redução dos custos de produção e do valor final dos produtos e, principalmente, para o fortalecimento da marca”. 2.2. Maxmix Comércio Eletrônico É consenso que as questões de sustentabilidade estão no cerne do debate sobre a competitividade empresarial, e a logística reversa tem seu lugar de destaque quando se trata de agregar mais valor aos negócios. O desafio maior, entretanto, está em conscientizar o consumidor que atua na ponta oposta da logística tradicional, uma vez que ele é igualmente responsável pela maneira adequada de descarte de materiais, como é possível visualizar através do fluxograma abaixo: 15 https://www.greeneletron.org.br/blog/logistica-reversa-voce-realmente-sabe-o-que-e/ Empresas que trabalham com a ideia de logística reversa, bem planejada e eficiente, consequentemente tem alcançado um bom desempenho e crescimento sustentável empresarial frente a seus concorrentes. Se bem elaborado e se as parcerias forem bem estudadas, com o amparo das ferramentas certas é possível uma significativa redução de custos gerando dessa forma economia. Outro fator que não se deve negligenciar, especialmente no que tange a logística reversa é o enquadramento nas legislações que regulam o setor. Pensando nesse aspecto e em busca de se destacar no mercado e-commerce, a empresa MaxMix Comércio Eletrônico (fictícia), está implantando diversas alterações nas suas instalações internas para otimizar o fluxo dos canais de distribuição e estoque, incluindo a logística reversa em parceria com os fabricantes e distribuidores, a fim de agregar valor para seus clientes, cada vez mais exigentes com a consciência ambiental. Ademais, os objetivos da rede de distribuição reversa, estão no fato de trazer revalorização econômica, ecológica e legal para a empresa (Logística Reversa, Isidoro, pág. 154). A companhia criou um modelo de incentivo em descontos para clientes e funcionários que abracem a ideia de sustentabilidade que inclui o descarte dos materiais em lugar adequado e ajuda postal para clientes, em parceria com os Correios (maior empresa de logística do Brasil), para o retorno de materiais que estejamem condições de serem remanufaturados. A nova estratégia também trouxe possibilidades de obter ganhos através da comercialização desses remanufaturados a um preço mais acessível para pessoas de baixa renda, permitindo dessa forma que a companhia faça um engajamento financeiro e social. O projeto é seguir em busca de um mercado ainda pouco explorado, a exemplo da empresa Trocafone que veio para o Brasil em 2014 com a proposta de reformar periféricos de eletrônicos e revende-los, sendo seu ponto forte os smartphones. “Trata-se de um dos investimentos mais atraentes de 2014. Com um modelo escalável, a Trocafone tem como objetivo resolver um dos grandes problemas do uso responsável dos dispositivos tecnológicos. Além disso, traz toda a expertise de uma equipe empreendedora por trás e um grande potencial no mercado global”, afirmou Carlos Pessoa Filho, diretor da Wayra Brasil, uma das investidoras do Trocafone. 16 Após os dispositivos passarem por uma rígida inspeção técnica para corrigir possíveis falhas, são higienizados, embalados e revendidos com garantia e nota. O que não é possível reutilizar vai para reciclagem. Dentre as operações da MaxMix que envolvem o processo de mudanças operacionais na sua rede de distribuição, há no projeto o espaço adequado de implantação desse novo negócio de logística reversa e o descarte correto dos produtos, que entre outras coisas promete lucratividade. É sabido que o descarte desses materiais na natureza como aterros sanitários, são profundamente impactantes ao meio ambiente, e a forma principal de promover a conscientização do descarte correto de materiais encontrada pelo setor de propaganda tem sido, através de embalagens dos produtos, por veículos de mídias tradicionais como jornais e revistas, além de canais eletrônicos. O layout virtual da loja mudou para dar destaque a campanha nacional de logística reversa. Com uma impressão do verde e da natureza para uma demonstração de responsabilidade com a questão ambiental. Como a empresa atua no ramo de eletrônicos em todo território nacional, movimentando um grande volume de mercadorias por todo país, ela está situada entre os principais grupos de empresas com materiais de resíduos que mais impactam o meio ambiente e que respondem perante a lei e a sociedade. Entre os grupos de setores que mais impactam o meio ambiente estão: Agrotóxicos e todos os seus resíduos, pois constituem um tipo de material nocivo e perigoso a saúde humana e de animais. Inclui-se resíduos hospitalares; baterias e pilhas; lâmpadas fluorescentes fabricas a partir de mercúrio, luz mista e de vapor sódio; óleo lubrificantes e óleos de cozinha com todos os seus resíduos; produtos eletrônicos e derivados, como é o caso da nossa empresa estudada. 2.3. A Política Nacional De Resíduos Sólidos (PNRS) O presidente Jair Bolsonaro assinou Decreto Federal 10.240 em 12/02/2020 em conformidade com a PNRS, dando ênfase a implantação do sistema de logística reversa de eletroeletrônicos em território nacional. O Decreto faz parte do Programa Lixão que obriga municípios e estados a buscar meios sustentáveis que prevê pôr fim aos lixões em todo o país. Entre as ações que preveem o decreto, segundo o ministro do Meio Ambiente, Ricardo Salles, espalhar e recolher pontos de coleta em cidades com 50 mil habitantes será uma das funções de comerciantes e fabricantes. 17 A Política Nacional de Resíduos Sólidos (PNRS), Lei nº 12.305, de 2 de agosto de 2010, e seu regulamento, Decreto Nº 7.404 de 23 de dezembro de 2010, agregado a ela o recente decreto 10204 ora mencionado, diz que a responsabilidade pelo ciclo de vida dos produtos e logística reversa deve ser compartilhada, compreende-se daí que parceiros comerciais e consumidores devem agir em prol desse benefício comum social e ambiental: “Conjunto de atribuições individualizadas e encadeadas dos fabricantes, importadores, distribuidores e comerciantes, dos consumidores e dos titulares dos serviços públicos de limpeza urbana e de manejo dos resíduos sólidos, para minimizar o volume de resíduos sólidos e rejeitos gerados, bem como para reduzir os impactos causados à saúde humana e à qualidade ambiental decorrentes do ciclo de vida dos produtos, nos termos desta Lei." Ter essa mentalidade de responsabilidade coletiva é um desafio tanto a nível empresarial quanto social, nesse caso, sugere-se que a companhia faça um esforço em promover essa ideia diante de seus stakeholders. As ações de coleta de resíduos sólidos para seu reaproveitamento adequado, segue um fluxo que começa internamente pelos seguintes instrumentos: Regulamento expedido pelo Poder Público: quando sua implantação depende de regulamento via decreto editado com avaliação prévia de viabilidade econômica e técnica de um Comitê Orientador passando ainda por consulta pública. Acordos Setoriais: implantação de logística reversa por meio de contratos firmados entre o Poder Público, comerciantes, fabricantes, distribuidores e importadores com o objetivo compartilhado de responsabilidade pelo ciclo de vida dos produtos. (art. 18 do Decreto nº 7.404/2010). 3. CAPITAL DE GIRO E CONTROLE DE RESULTADOS Para esse estudo de caso, relativo ao Capital de Giro e controle de Resultados, vamos analisar a empresa de base florestal, Suzano Papel e Celulose S.A. (SUZB3), criada em 1924 pelo imigrante ucraniano Leon Feffer no bairro do Ipiranga em São Paulo. A empresa atua no ramo da indústria e comércio, no setor de materiais básicos, madeira, papel e celulose. Inaugurou sua primeira fábrica em 1939, quando inicia sua operação na produção do papel. Na década de 1950 revoluciona o Brasil e o mundo com a produção de celulose a partir da fibra de eucalipto. De 1960 a 1990 a empresa cresce em escala linear com a aquisição de algumas companhias no setor e com a exportação. Em 1984 a companhia investe em biotecnologia 18 com a micropropagação do cultivo in vitro dinamizando dessa forma as matérias primas para a sua indústria. Apenas em 1999 que empresa toma iniciativas de responsabilidades sociais e ambientais com a criação de bibliotecas comunitárias visando incentivo à leitura e a conservação do Parque das Neblinas (Bacia do rio Itatinga, Mata Atlântica; o Parque Estadual da Serra do Mar e a Serra de Paranapiacaba), uma reserva ambiental administrada pelo Instituto Ecofuturo, voltada ao desenvolvimento sustentável. A escolha dessa companhia foi relevante do ponto de vista financeiro e de sustentabilidade, uma vez que figura no cenário atual de crise mundial, por consequência da pandemia, como uma das principais empresas brasileiras no topo de endividamento, considerando a relação de dívida líquida/ebitda. Os resultados apresentados pela companhia aos acionistas nesse segundo trimestre de 2020, mostram um prejuízo de R$ 2,1 Bilhões contra um lucro de R$699,8 relativos ao mesmo período do ano anterior. Em tese, o capital de giro é o que paga todas as despesas financeiras operacionais de uma empresa ou indivíduo, uma vez que esse capital entra em desequilíbrio todos os outros setores entram em colapso, portanto, não fica difícil compreender porque a companhia Suzano se encontra em situação crítica. como explanado no texto abaixo: “Uma administração inadequada do capital de giro resulta normalmente em sérios problemas financeiros, contribuindo efetivamente para a formação de uma situação de insolvência. É importante ter em conta que a administração do capital de giro trata dos ativos e passivos correntes como decisões interdependentes. Por exemplo, a perda de liquidez pela maior participação de estoques no ativo circulante deve ser compensada por um maior volume de caixa; a presença de passivos de caixa mais curtos, exige por seu lado, ativos correntes mais líquidos, e assim por diante.” Ativos e passivos devem ser encarados como uma só coisa no processo gerencial, como evidenciado no contexto acimae também na vida cotidiana e prática. Podemos compreender esse processo de maneira simples; quando recebemos o salário, pagamos as dívidas e guardamos recursos. Se gastamos mais do que ganhamos, ficaremos em negativo, mas se administramos bem com racionalidade os ganhos e poupamos, ficaremos com o caixa positivo, uma demonstração simples do que é chamado de gestão de capital e controle de resultados. A saúde financeira pessoal e empresarial depende exclusivamente desses dois fatores. 19 Abre-se um precedente de que o brasileiro de maneira geral, tanto a nível pessoal como empresarial carece de educação financeira, pois o Brasil figura entre os países cujo povo é o que menos investe e um dos mais endividados do mundo, enquanto que grande parte das empresas quebram por má gestão financeira. “De acordo com a Confederação Nacional do Comércio de Bens, Serviços e Turismo (CNC), o número de famílias com dívidas em cheque pré-datado, cartão de crédito, cheque especial, carnê de loja, empréstimo pessoal, prestação de carro e seguro, bateu novo recorde em abril de 2020, alcançando 66,6% – o maior percentual desde o início da realização da Pesquisa de Endividamento e Inadimplência do Consumidor (Peic), em janeiro de 2010. Esta foi a primeira Peic realizada após o início da pandemia de Coronavírus no Brasil, a coleta dos dados ocorreu entre 20 de março e 5 de abril.” Outrossim, “De acordo com dados do Fundo Monetário Internacional (FMI), em 2019 o Brasil ocupou o 16.º lugar na lista das economias com piores taxas de investimento em proporção do Produto Interno Bruto (PIB), de um total de 170 países analisados. Em outras palavras, 91% do mundo investiu mais que o Brasil.” Esses dois textos apresentam um quadro preocupante onde dois extremos ligam o comportamento do brasileiro; a dívida e falta de investimentos. Essas duas coisas andam juntas e possuem relações diretas, uma vez que se contrai uma dívida torna-se inviável qualquer tipo de investimento, já que os juros se sobressaem aos lucros e acúmulos. No âmbito empresarial, segundo Sebrae, a causa mortis que levam o fracasso das empresas nos primeiros 5 anos são: falta de planejamento prévio, o comportamento do empreendedor e a má gestão empresarial, e o que mais surpreende é que 46% não sabiam qual era o capital de giro necessário para abrir um negócio: “Contextos econômicos modernos de concorrência de mercado exige das empresas maior eficiência na gestão financeira de seus recursos, não cabendo indecisões sobre o que fazer com eles. Sabidamente uma boa gestão dos recursos financeiros reduz substancialmente a necessidade de capital de giro, promovendo maiores lucros pela redução principalmente das despesas financeiras. Em verdade, a atividade financeira de uma empresa requer acompanhamento permanente de seus resultados, de uma maneira a avaliar seu desempenho, bem como proceder aos ajustes e correções necessários. O objetivo básico da função financeira é prover a empresa de recursos de caixa suficientes de modo a respeitar os vários compromissos assumidos e promover a maximização de riqueza (Assaf Neto e Silva;1997, p. 35).” 20 O texto acima descreve uma situação que se enquadra perfeitamente na situação da Suzano. O quadro que se pinta denota que a gestão tem falhado em algum momento da companhia, quando as dívidas somam a casa dos R$ 75,8 bi em março de 2020. Esta é uma situação delicada, agravada ainda mais devido ao isolamento social diminuir a demanda por papel no mundo todo, já que se trata da líder mundial exportadora do produto, amarga com péssimos resultados quanto às vendas em contraste com o aumento das dívidas. Do ponto de vista de relatório anual (FR_V3.pdf, pág. 200/ 10.1: c) que trata da capacidade de pagamento em relação aos compromissos financeiros assumidos, a política adotada para a captação de recursos e geração de caixa da empresa segue o preceito de “horizonte de liquidez”. O pagamento de todas as obrigações (duplicatas, juros, amortizações) são supridas pelos recursos e geração de caixa, mercado de capitais e fundos advindos de financiamentos. Pelo exposto, o controle de resultados é a principal sugestão dos autores desse projeto para que os gestores da companhia possam equiparar os padrões que outrora forneceram bases para uma superação econômica. 3.1. Cálculo Da Necessidade De Capital De Giro (Ncg) ATIVO CIRC. FINAN (ACF) PASSIVO CIRC. FINAN. (PCF) Ativo Circ. Oper (Aco) 14.285 Passivo Circ. Oper. (Pco) 7.878 Ativo Não Circ. (Anc) 55.247 Passivo Não Circ. (Pnc) 24.307 Patrimônio Liquido 37.347 Total do ativo 69.532 Total Passivo + Patrimônio 69.532 Quando o assunto é gestão financeira, todo administrador precisa estar ciente de que o caminho mais simples facilita todo o processo; em primeiro lugar para se ter lucro é necessário acumular capital para depois investir, e um dos caminhos é cortando custos operacionais e o outro é saber estimar e calcular a necessidade de capital de giro (NCG) para fazer os negócios fluírem. Ativos - passivos = NCG: Concluímos através desses resultados de balanço com o Formulário de Referência - 2020 - SUZANO S.A. pág. 15 de 2020 que: 21 NCG = ACO - PCO; logo, NCG=14.285 – 7.878= R$ 6.407 milhões. Por conseguinte, empresa tem uma necessidade de capital de giro na casa de R$ 6.407 milhões para cobrir seus custos operacionais. Esse saldo representa apenas um balanço parcial do primeiro semestre de 2020: “A companhia encerrou março com uma dívida bruta de 75,8 bilhões de reais e uma posição de caixa de 9,7 bilhões de reais. Neste ano, os vencimentos somam 6,3 bilhões de reais, conforme balanço de março. A relação entre a dívida líquida e o Ebitda da companhia, acumulado em 12 meses, terminou o primeiro trimestre em 6 vezes, para o balanço em reais, e em 4,8 vezes, para as contas em dólares. A empresa tem sinalizado aos investidores que só voltaria a pensar em aumento de capacidade quando a alavancagem retornar ao patamar de 3 vezes.” A sugestão de investidores é a captação de oferta com ações e a redução de alavancagem para que dessa forma a empresa saia dessa situação negativa e volte a investir. Alguns casos parecidos com a da companhia, obtiveram sucesso com assessoria especializada em recuperação de empresas. Foi o caso da Bombril, que em 2015 chegou a correr risco de entrar com pedido de recuperação judicial. Contratou o executivo Luiz Gustavo Silva da agência RK Partners, especializada em reestruturação de empresas em dificuldades financeiras. A companhia passou por uma reorganização completa com pesados cortes de produção e de mão de obra, além de revisão no modelo de distribuição de seus produtos. Na avaliação da Enterprise Value, o valor de mercado da companhia Suzano somado a dívida líquida, totaliza 124 bilhões, sendo mais da metade só em dívida. Esse é um quadro difícil para qualquer empresa e requer muito planejamento e sabedoria por parte de seus administradores. A governança corporativa sugere aos acionistas que a valorização do dólar em relação ao real, reduz a alavancagem além de aumento de caixa, já que as transações da companhia são feitas em moeda estrangeira. Os indicadores financeiros são preocupantes, mas os diretores estão confiantes quanto a capacidade da Suzano de honrar com seus compromissos, enquanto que os investidores vislumbram uma recuperação rápida para futuros investimentos. 22 O futuro é incerto diante das novas realidades trazidas especialmente pelo cenário provocado pela pandemia que é o aumento de home office, derrubando o uso de papeis e periféricos de informática e de escritórios, uma tendência que deve mudar os rumos do trabalho no mundo todo, somando se a isso a crescente preocupação universal pela sustentabilidade, fatores que somados colocam o futuro do mercado de papel em cheque mate. A Suzano possui diferenciadas fontes de financiamento entrecapital próprio e capital de terceiros (investidores), entre os maiores credores da companhia estão: Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES), Banco do Nordeste do Brasil (BNB) e Financiadora de Estudos e Projetos (FINEP). Esses órgãos tem oferecido taxas e prazos mais atrativos para a companhia. Ademais, possui investimentos, debentures e arrendamento mercantil financeiro. Os indicadores de endividamento da Suzano dos 10 últimos anos como mostra o gráfico da Guianvest: https://comoinvestir.thecap.com.br/o-que-sao-indicadores-endividamento/ 23 O gráfico acima aponta um avanço de significativo da dívida em março em março, pela avaliação de Indicador de Desempenho abaixo da plataforma Istatus Invest, os custos operacionais em 2019 estavam na casa de R$ - 20.743.482.000,00 bilhões contra lucro líquido negativo de - R$ 2.814.742.000,00 e receita líquida de R$ 26.012.950.000, 00. Essa dívida deve ser liquidada 9% em curto prazo e 91% em longo prazo. https://statusinvest.com.br/acoes/suzb3 Conclui-se dessa forma pelo gráfico, que o crescimento dos custos operacionais estão quase na mesma proporção da receitas liquidas, com a linha do lucro em declínio, aqui vale o mantra que não se pode gastar mais do que se ganha, caso contrário esses custos podem facilmente ultrapassar a barreira das receitas. Um quadro que não anima os investidores e reflete uma precária saúde financeira não dando segurança para quem pretende investir na empresa. O cenário é de instabilidade e incerteza. 3.2. Grau De Alavancagem Operacional (Gao) “Analisamos que, entre 2018 e 2019, houve um aumento significativo da alavancagem (que corresponde à relação dívida líquida / EBITDA Ajustado), que aumentou de 1,5x, em 2018, para 5,0x, em 2019. Essa variação se deu em razão sobretudo do crescimento da dívida líquida no período, de R$ 10.251 milhões, em 2018, para R$ 54.105 milhões, em 2019. A dívida líquida do período apresentou aumento das captações para a aquisição da Fibria e da valorização do dólar médio vs o Real”. O texto acima refere-se ao relatório anual do segundo semestre de 2020 refletindo a opinião dos administradores, é interessante notar que a alta do dólar tem interferência direta sobre as dívidas da Suzano, isso porque os papeis da empresa são negociados em moeda 24 estrangeira. É fato que a companhia gerou valor após comprar a Fibria em 2018 no longo prazo, mas em contra partida, a empresa cresceu na sua alavancagem. Após completar dois anos de operação com a Fibria a dívida da companhia subiu em 4,7 vezes, o que deixa um questionamento no ar especialmente para pessoas leigas ao assunto é se realmente a aquisição teria sido um bom negócio. Em entrevista concedida ao Infomaney o executivo de finanças e investidores Marcelo Bacci afirma um compromisso de redução da dívida: “Um dos grandes fatores que vão gerar valor para os acionistas da Suzano nos próximos anos é a redução da alavancagem. Toda vez que uma empresa reduz a sua dívida, esse valor da dívida se transfere para o equity da empresa, para o patrimônio. Isso aumenta o preço da ação”. O quadro econômico financeiro mundial vem apresentando uma expressiva desvalorização da celulose complicando as medidas de redução da dívida e alavancagem com a liquidez de caixa. 4. DESENVOLVIMENTO SUSTENTÁVEL A palavra de ordem que movimenta as empresas e os negócios na modernidade é valor. E que isso fique bem claro para todos os stakeholders, sem valor, não será possível sobreviver e competir, essa é a opinião geral de administradores e gestores. O dicionário Michaelis traz um conceito interessante da palavra valor como sendo um conjunto de qualidades excepcionais que atraem respeito e consideração dos outros; conjunto de princípios que representam o ideal de perfeição que deve ser buscado pelo homem: e conceito que determina o que é tido ou deve ser tido como objeto de desejo. Nesse contexto, a busca em oferecer valor, deveria ser o foco principal de uma corporação quando o objetivo for despertar nos consumidores essas sensações. Seguramente a questão do engajamento sustentável tem a característica de despertar esse sentimento de valor nos consumidores. O desenvolvimento sustentável engloba um conjunto de 17 ações apresentadas pela Organização das Nações Unidas (ONU) a fim de que o mundo seja um lugar melhor para se viver. No âmbito empresarial, do ponto de vista microeconômico, o gestor ao se posicionar 25 positivamente perante seu público consumidor, disposto a respeitar essas ideias, se torna ele mesmo uma pessoa de valor e consequentemente sua empresa também. Porém é necessário o mínimo de entendimento sobre o modo como a sustentabilidade possa ser adotada e executada de forma que o negócio possa crescer e se sustentar. http://www.itamaraty.gov.br/pt-BR/politica-externa/desenvolvimento-sustentavel-e-meio- ambiente/134-objetivos-de-desenvolvimento-sustentavel-ods “Os dicionários costumam definir sustentabilidade como a característica ou condição do que é sustentável. Resumindo os inúmeros significados para o verbo sustentar e aplicando-os para o mundo corporativo, pode-se reconhecer que tornar uma organização sustentável quer dizer: evitar sua queda, manter seu equilíbrio, ajuda-la a lutar, resistir, aguentar e se proteger de incertezas, impedir sua ruína e mantê-la firme; garantir e fornecer os meios necessários à sua sobrevivência, seu fortalecimento, sua conservação, continuação ou manutenção, por um tempo maior que o normal. Ou seja, tornar uma organização sustentável é contribuir para sua perenização!” 26 Com base no texto acima podemos concluir que ser uma empresa sustentável não é tão simples quanto parece, requer pensamento crítico e triplo pois envolve aspectos sociais, econômicos e ambientais como na figura abaixo; http://facasuaparte2010.blogspot.com/2010/05/os-tres-pilares-da-sustentabilidade.html As empresas enquanto agentes transformadores e que tenham em mente levar valor aos seus clientes e a sociedade de forma geral, através da responsabilidade sustentável, não poderá negligenciar qualquer desses fatores do tripé da sustentabilidade. O novo consumidor possui uma postura exigente e observadora dando preferência não apenas ao preço e qualidade dos produtos e serviços, mas também à origem. Esse comportamento impulsionado especialmente pelo advento do fácil acesso à internet, continuará interferindo cada vez mais nas tomadas de decisão das empresas, definindo quais se manterão sustentáveis no mercado global. Corroborando com as inovações no setor de canais de distribuição e estoques, como já tratado anteriormente, a logística reversa integra a visão de sustentabilidade da MaxMix, prevendo se enquadrar em um modelo de gestão contemporânea que corresponda as expectativas do mercado empresarial e consumidor crescendo em níveis sociais, econômicos e ambientais. 4.1. Modelos de sustentabilidade 27 O Banco do Brasil figurou em 9º lugar no ranking mundial das 100 melhores empresas do mundo no quesito sustentabilidade, Global 100 é uma pesquisa desenvolvida pela Corporate Knights desde 2005. As outras duas empresas foram Cemig (19°) e Natura Cosméticos que caiu da 15ª colocação para 30ª. A metodologia segue 21 indicadores de performance nas áreas ecológicas, sociais e de humanas, como uso consciente de recursos naturais (energia, água, emissão de CO2, detritos, etc), financeiro (inovação, remuneração dos funcionários), RH (rotatividade, mulheres na liderança) entre outros. O BB tem como missão “Ser um banco competitivo e rentável, promover o desenvolvimento sustentável do Brasil e cumprir sua função pública com eficiência”, esse pensamento parece estar funcionando já que alcançou tão proeminente colocação nesse ranking de sustentabilidade. Na prática o BB alocou mais de R$ 193 bilhões para a economia verde, que visa baixa emissão de carbono, inclusão social e usode recursos com eficiência. O BB faz parte dos seletos grupos de Índice de Sustentabilidade Empresarial da B3, Dow Jones Sustentability Index da Bolsa de Nova Iorque como emergente e o FTSE Good Index Series da Bolsa de Londres. Recentemente (03/2020) o Banco do Brasil inaugurou sua primeira usina de energia solar em Porteirinha, Minas gerais prometendo fornecer energia limpa para 100 agências com economia de R$ 80 milhões (58%) em 12 anos. São 19 mil painéis solares gerando 14 gigawatts-hora (GWh) por ano, capazes de abastecer 5.833 residências. Na prática significa menos 1.000 toneladas de dióxido de carbono no ar. Durante o Fórum Econômico Mundial em janeiro (Davos, Suíça), a Cemig foi lembrada pelo 3º ano consecutivo como sendo uma das 20 companhias mais sustentáveis do mundo, além do que lhe conferiu a Corporate Knights, também faz parte do Índice Dow Jones de Sustentabilidade. Assim o presidente da Cemig, Reynaldo Passanezi, que a companhia continue: “A decisão de crescer em harmonia com o meio ambiente e as pessoas através de uma gestão econômica eficiente é a base de uma empresa responsável e admirada. E, sempre que acompanhei a Cemig, vi uma empresa forte e compromissada com um desenvolvimento sustentável...A sustentabilidade não é e não pode ser uma utopia. Ela é, antes, um grande desafio, um caminho de superação. Não trata apenas de processos, mas de posturas, de 28 respeito, de valores, de escolhas – sempre em prol de uma sociedade mais justa e equilibrada. Esse é um valor e missão da Cemig que vamos continuar fomentando”. Conclui Passanesi. A produção energética da Cemig é 98% limpa com usinas hidrelétricas, solares e eólicas, tem investido em pesquisas para o desenvolvimento de fontes de energia com menor impacto e maior eficiência, possui programas de Monitoramento, Manejo e Conservação para identificar a saúde dos ecossistemas onde atua, adotou protocolo que adequa de redes de distribuição na proteção da fauna e flora, além de parcerias de compensação florestal e correto manejo de árvores. A Cemig Cidadã é um projeto que leva educação e eficiência energética as comunidades. E considerada maior patrocinadora cultural de Minas Gerais. Algumas sugestões são básicas para que a MaxMix inicie o processo de sustentabilidade de dentro para fora de forma simples e natural: Reduzir a geração de resíduos internos como papeis, embalagens, plástico em geral. Colaborar com tratamento de resíduos e efluentes. Incentivar seus funcionários a reciclagem de pilhas e baterias deixando displays de coleta disponíveis. Fazer o descarte correto do lixo reciclável incluindo compostagem de orgânicos. Produzir seu próprio adubo orgânico com parcerias. Incentive o transporte coletivo como carona, contrata pessoal próximo e incentiva o uso de bicicletas. Uso da plataforma para conferências e reuniões diminuindo o consumo com o combustível. Compartilhamento de material de escritório dando preferência por material reciclado. Use menos o papel, imprimir menos, usar os dois lados da folha. Substituir copos de plástico pelos de vidro. Roupas mais leves no verão e o ar condicionado funcionando em uma potência menor, economia de energia. Usar lâmpadas fluorescentes. Manter sistema hidráulico e elétrico da empresa para evitar desperdícios. 29 Fazer um forte engajamento com os funcionários em prol meio ambiente e do social, os resultados virão a curto e médio prazo, também em forma de economia de custos. Comprar de empresas que amigas do meio ambiente, quando for possível, investir em recursos renováveis. Uma reportagem interessante exibindo pessoas em diversos lugares do Brasil recebendo sementes da China, criou polêmica acerca de não serem nativas e trazerem desequilíbrio ambiental para o Brasil, mas o ocorrido trouxe a ideia de fazer uso dessa ferramenta, ou seja, os correios para enviar sementes aos clientes incentivando o plantio. Sementes de plantas nativas da flora brasileira e até mesmo de hortaliças promovendo dessa forma a saúde através do cultivo orgânico de alimentos. Estando a sede da empresa MaxMix situada na cidade de São José dos Campos, sugere-se que através de convênio com a prefeitura, sejam feitos plantios de árvores pela cidade em áreas permitidas, com metas mensais e anuais envolvendo toda comunidade. “É consenso entre os pesquisadores que as florestas urbanas proporcionam inúmeros benefícios. A vegetação intercepta, absorve e transpira a água, melhorando o fluxo hídrico nas cidades, reduz a velocidade dos ventos e interfere na sua direção. Essas ações contribuem na melhoria do microclima e possibilitam o incremento na qualidade da vida urbana”. Indubitavelmente o plantio de árvores é uma das maiores contribuições que podemos dar ao meio ambiente em que vivemos, pois o processo de fotossíntese contribui entre outras coisas essencialmente com nossa saúde e bem estar. 5. CONCLUSÃO Em conclusão, o aprendizado que fica desse projeto é que todas as áreas de uma empresa são igualmente importantes e estão todas conectadas entre si, cada uma delas deve ser trabalhada e planejada de forma específica, mas com uma visão macro. Criar ideias a partir de uma empresa fictícia nos dá a possibilidade de expandir as ideias colocando a teoria na prática em busca do desenvolvimento acadêmico e profissional. Canais de Distribuição e estoques é setor que mais consome custos operacionais das empresas, e esses custos se não forem bem distribuídos não vão trazer o retorno esperado. 30 É preciso conhecer bem como funciona a área de estoque, logística, vendas, as ferramentas e os parceiros de negócios antes de investir, para investir certo. As palavras que definem esse setor é distância e tempo. O gestor atento às necessidades do consumidor fará tudo que for necessário para que os produtos cheguem o mais rápido ao seu cliente, no menor tempo possível e com qualidade e preço baixo, sendo que o preço é o fator que vai determinar o lucro final e está ligado a quantidade de intermediários na cadeia produtiva e ao valor agregado ao produto ou serviço. Ademais, a percepção do consumidor ao valor do produto oferecido pela empresa, está embutido em detalhes como atendimento e cuidado, nas ideias do empresário, como consciência ambiental. O cliente compra a ideia, ele paga o valor e não o preço. A logística reversa tem uma enorme força no que tange a entrega de valor, e no nosso caso de estudo, MaxMix comércio eletrônico, é um setor de grande impacto social e ambiental, apontando para um futuro cada vez mais estratégico de mercado. Através dos dados da companhia Suzano Papel e Celulose S/A, foi possível aprender um pouco mais sobre a necessidade de capital de giro e controle de resultados em uma situação de crise, de dívida. Soluções de mercado com a visão de especialistas, de estratégias de controle de resultado para uma melhor saúde financeira empresarial. Nos termos da sustentabilidade, além da prática de logística reversa, algumas ações do Banco do Brasil e Cemig Companhia Energética de Minas, apontam para caminhos que empresas que desejam crescer de forma sustentável, devem ter uma postura firme e decidida como também ser uma empresa responsável e ética. O caminho é longo, mas deve ser trilhado um passo de cada vez. 6. BIBLIOGRAFIA 1 . ALBERTIN, H. L. E. J. P. E. M. Logística e Distribuição física. 1. ed. Curutiba : inetersaberes, 2017. 31 2 . SANTOS, J. Administradores.com, 2011. Disponivel em: <https://administradores.com.br/artigos/principais-canais-de-distribuicao>. Acesso em: 05 out. 2020. 3 . 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