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Exercício 1: No Sistema Tributário a divisão da renda leva em consideração as seguintes informações: I A ordem "funcional" - porcentagem da renda privada que assume a forma de salários e lucros; a ordem "pessoal" - porcentagem da renda que fica com o percentil da população e a ordem "regional" - distribuição dos recursos entre as unidades federativas (UF). II A elevação da carga tributária de 15 pontos percentuais desde 1960 ou de 100.0%, desde 1958, representa a divisão da renda entre governo versus setor privado. III No período compreendido entre 1991-1999, a receita tributária federal, em sua composição, elevou em mais de 50.0% os impostos IRPJ, IRPF, COFINS e CSLL. Esse fato contribuiu para a elevação da carga tributária de 15 pontos percentuais desde 1960 ou de 100.0%, desde 1958. Está correto o afirmado em A) I, II e III. B) I. C) II. D) III. E) I e II. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: A) Exercício 2: A distribuição da carga tributária por níveis de governo é feita do seguinte modo: I A Receita Tributária Bruta da União é maior que sua Receita Tributária Disponível, devido aos repasses feitos para esferas subnacionais. II Os principais impostos aplicados nos três níveis de governo são: IR e IPI (nível federal), ICMS (nível estadual) e IPTU (nível municipal). III o Brasil tem um total de 645 municípios, dos quais mais de 50.0% possuem fluxo circular de renda, devido somente a repasses da União. Está correto o afirmado em A) I, II e III. B) II somente. C) I e II. D) I somente. E) III somente. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: A) C) Exercício 3: Entre os problemas do sistema tributário brasileiro, podemos destacar: I A taxação recai com maior peso sobre a renda dos fatores de produção e não sobre a produção e circulação de bens e serviços. II Elevada equidade ao “buscar receita” por meio de impostos regressivos. III A bitributação - tributos incidem sobre a produção e a circulação de bens e serviços em toda cadeia produtiva - encarece os produtos e serviços nacionais e prejudica a competitividade no comércio internacional. Está correto o afirmado em A) I, II e III. B) I e II. C) I e III. D) II e III. E) (Nenhuma das afirmativas está correta). O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: D) B) C) Exercício 4: A respeito da reforma do sistema tributário ocorrida em 1960, podemos afirmar: I Essa reforma teve por objetivo reduzir a receita do Estado, solucionar o problema do déficit fiscal e estimular o crescimento econômico, centralizando recursos e reduzindo a autonomia subnacional. II Em 1967 o Brasil tinha um dos sistemas mais modernos devido ao fato de priorizar o IVA e não o imposto em cascata. A reformulação do IVA gerou 4 categorias de impostos: de comércio exterior (TEC); sobre o patrimônio e a renda (IPTU, ITBI, ITR e IR); sobre a produção e circulação (IPI e ICMS); e os únicos (IUEE, IUCL e IUM). III a Constituição de 1988 ampliou o grau de autonomia fiscal de estados e municípios e também as transferências tributárias para essas esferas subnacionais. Porém não descentralizou encargos, o que gerou queda da receita tributária disponível da União, o que, por sua vez, deu origem a impostos não transferíveis, e mesmo cumulativos, para recompor sua receita. Está correto o afirmado em A) I, II e III. B) I e II. C) I e III. D) II e III. E) (Nenhuma das afirmativas está correta). O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: E) D) Exercício 5: A reformulação do sistema tributário brasileiro classificou os impostos em 4 categorias: tributação sobre o comércio exterior; tributação sobre o patrimônio e a renda; tributação sobre a produção e a circulação e impostos únicos. Considere os seguintes conjuntos de informações: I A tributação sobre o comércio exterior passou da esfera estadual para a federal, devido a seu caráter de política econômica. II Na tributação sobre o patrimônio e a renda, o somatório do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) pertence à esfera municipal, o Imposto de Transferência de Bens Imóveis (ITBI), à esfera estadual e os impostos Imposto Territorial Rural (ITR) e Imposto de Renda (IR) à esfera federal. III Na tributação sobre produção e circulação, além do IPI e do ICMS, o Imposto sobre Serviço de Transportes e Comunicação (ISTC) e o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) pertencem à esfera federal e o Imposto sobre Serviços (ISS), pertence à esfera municipal. Todos esses impostos substituem impostos que, antes da reforma, incidiam sobre indústrias e profissões. IV Os impostos únicos - Imposto sobre Energia Elétrica (IUEE), sobre combustíveis e lubrificantes (IUCL) e sobre minerais (IUM), pertencem à esfera federal. Está correto o conjunto de informações reunidas em A) I, II, III e IV. B) I e II. C) I e III. D) II e IV. E) III e IV. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: A) Exercício 6: Na composição da receita dos municípios, excluídas as transferências federais e estaduais, o IPTU representa 25% da receita arrecadada pelas prefeituras. O IPTU é considerado um imposto progressivo: paga mais quem tem imóveis mais valorizados. O valor do imóvel depende dos seguintes fatores: I localização (áreas mais nobres), posição (imóveis de frente e de andares mais elevados) e idade. O valor do imposto tende a crescer em função da maior antiguidade do imóvel. II localização (áreas mais pobres), posição (imóveis de frente e de andares menos elevados) e idade. O valor do imposto tende a decrescer em função da maior antiguidade do imóvel. III localização (áreas mais nobres), posição (imóveis de frente e de andares mais elevados) e idade. O valor do imposto tende a decrescer em função da maior antiguidade do imóvel. Está correto o afirmado em A) I, II e III. B) I somente. C) II somente. D) III somente. E) I e II. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: E) A) B) C) D)