AV CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA   
	Aluno(a): 
	201901004147
	Acertos: 1,4 de 2,0
	12/10/2023
		1a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	(TRF - 4ª REGIÃO/2014 - adaptada)
O sistema tributário nacional pode ser definido como um sistema racional, onde os impostos produzem os efeitos fiscais conforme a política financeira almejada pelo estado. Sobre Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuição de melhoria.
II. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão, sempre que possível, caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
III. Segundo a Constituição Federal, a União tem competência para instituir impostos municipais, desde que sejam instituídos sobre Territórios não divididos em Municípios.
IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços, relacionados com as finalidades essenciais dos templos de qualquer culto.
Está correto o que consta APENAS em:
		
	
	I, III e IV.
	
	III, e IV.
	 
	I, II e III.
	
	I e II.
	
	II e IV.
	Respondido em 12/10/2023 12:20:24
	
	Explicação:
Segundo Art. 145/ CR88, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
	
		2a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina: 
		
	
	Quando a Administração Tributária cancela o CNPJ do Contribuinte 
	 
	Quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o arquivamento do PAT 
	
	Quando a Administração Tributária realiza a denúncia do contribuinte ao Ministério Público 
	
	Com a condenação do contribuinte 
	
	Quando o contribuinte recorre ao poder judiciário 
	Respondido em 12/10/2023 12:20:57
	
	Explicação:
A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o arquivamento do PAT (Processo Administrativo Tributário).
	
		3a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	Uma empresa tributada pelo regime do lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou as seguintes operações:
I. Compra de matéria prima para a sua produção, no valor de R$ 100.000,00; e
II. Obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 400.000,00.
Qual o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre Receitas (conta de dedução de vendas)?
		
	
	R$ 1.650,00
	 
	R$ 6600,00
	
	R$ 8.250,00
	
	R$ 2.600,00
	
	R$ 4.950,00
	Respondido em 12/10/2023 12:23:14
	
	Explicação:
O enunciado da questão nos informa que a empresa está enquadrada na forma de tributação pela não-cumulatividade e pelo lucro real, então deveremos aplicar as alíquotas de 1,65% e 7,6% para PIS e COFINS, respectivamente. Aplicamos a alíquota do PIS sobre a receita bruta, conforme lei 10.637/02: A Contribuição para o PIS/Pasep, com a incidência não cumulativa, incide sobre o total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
	
		4a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 0,2
	
	O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir, na legislação brasileira, a Taxa Rodoviária Única (TRU), tributo de competência da União.
Em relação ao tributo sobre o patrimônio, analise as afirmativas a seguir:
I. O valor do IPVA é somado ao valor de aquisição do veículo, sendo parte integrante.
II. O IPVA pode ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do custo do produto.
III. O IPVA não deve ser reconhecido como uma despesa operacional.
É possível afirmar que:
		
	
	As afirmativas I e II estão corretas.
	 
	As afirmativas II e III estão corretas.
	 
	Somente a afirmativa II está correta.
	
	Somente a afirmativa I está correta.
	
	Somente a afirmativa III está correta.
	Respondido em 12/10/2023 12:24:27
	
	Explicação:
O valor do IPVA não é reconhecido como parte da composição do custo de aquisição de um veículo. E o IPVA pode ser reconhecido como despesa ou custo, dependendo da utilização do veículo.
	
		5a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	A contabilidade tributária é uma prática que pode fazer toda a diferença dentro de qualquer empreendimento, além disso permite uma relação melhor entre a empresa e o Fisco. Leia atentamente as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta:
I. Disciplina que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas entidades em geral.
II. Conjunto de técnicas e procedimentos empregados para exame de registros e demonstrações contábeis, bem como da documentação que lhe dá suporte, visando apresentar e formalizar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações, transações ou eventos patrimoniais.
III. A busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao cumprimento das obrigações acessórias estabelecidas pela Legislação Tributária.
IV. O objetivo final é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa.
São afirmativas que relatam objetivos da contabilidade tributária:
		
	
	I e II
	
	III e II
	
	II e IV
	 
	I e III
	
	III e IV
	Respondido em 12/10/2023 12:24:46
	
	Explicação:
Também conhecida como contabilidade fiscal, a contabilidade tributária é a disciplina ou o ramo da contabilidade que se dedica a estudar e aplicar conceitos, princípios e normas básicas da contabilidade e da legislação tributária, de forma simultânea e acertada.
Enquanto as afirmativas II e IV, estão erradas pois referem-se ao papel da contabilidade gerencial.
	
		6a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 0,2
	
	A Administração Tributária é um conjunto de órgãos e instituições governamentais responsáveis pela gestão e fiscalização dos tributos, impostos e contribuições de um país. De acordo com o contexto, qual alternativa abaixo faz parte da Administração Tributária: 
		
	 
	O Ministério da Fazenda 
	
	O Ministério da Economia 
	 
	A Receita Federal 
	
	A Polícia Federal 
	
	O Poder Judiciário 
	Respondido em 12/10/2023 12:26:37
	
	Explicação:
A Receita Federal é o órgão responsável pela administração e fiscalização dos tributos federais no Brasil. Ela desempenha um papel crucial na coleta de receitas para o governo federal, na aplicação das leis tributárias e na fiscalização de contribuintes para garantir o cumprimento das obrigações fiscais. As demais opções não fazem parte diretamente da Administração Tributária.
	
		7a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 0,2
	
	O Imposto sobre Produtos Industrializados tem sido utilizado pelo governo como um instrumento para proteger o mercado nacional e equilibrar a concorrência entre o mercado interno e externo. O IPI também é utilizado para atribuir uma alíquota menor àqueles produtos tidos como essenciais, conforme os critérios que o legislador assim entender.
Sobre o IPI, imposto sobre os produtos industrializados, de acordo com a Constituição Federal:
(   ) É caracterizado como seletivo, em função da essencialidade do produto;
(   ) É um tributo cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores;
(   ) O IPI incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
(   ) O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI.
Julgue os itens acima em verdadeiro (V) ou falso(F) e, em seguida, assinale a alternativa contendo a ordem correta das respostas, de cima para baixo.
		
	 
	V - F - F - V.
	
	V - V - V - F.
	 
	V - V - F - F.
	
	F - F - V - V.
	
	V - F - V - V.
	Respondido em 12/10/2023 12:27:15
	
	Explicação:
O IPI é um tributo não-cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores e o IPI não incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	
		8a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	Segundo art. 32 do CTN - O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. Analise as afirmações sobre entendimento de características de zona urbana:
I. Possuir meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais;
II. Possuir abastecimento de água;
III. Possuir sistema de esgotos sanitários;
IV. Possuir rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar;
V. Possuir escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado.
Sobre as afirmativas:
		
	
	As afirmativas I, II e III são corretas.
	 
	As afirmativas I, II, III, IV e V são corretas.
	
	As afirmativas I, II e IV são corretas.
	
	As afirmativas II, IV e V são corretas.
	
	As afirmativas I, IV e V são corretas.
	Respondido em 12/10/2023 12:30:54
	
	Explicação:
Para os efeitos do IPTU entende-se como zona urbana a definida em lei municipal; observado o requisito mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos citados na questão.
	
		9a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	A competência tributária é uma permissão ou uma atribuição facultativa entregue pela Constituição Federal aos entes federativos (Municípios, Estados, Distrito Federal e à União) por meio da qual eles estão autorizados a estabelecer determinados tributos em seu território. Sobre a competência tributária analise as afirmações abaixo:
I. Apenas a União poderá instituir impostos.
II. Os estados não poderão instituir contribuição de melhoria decorrente de obras
III. Os estados poderão instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.
IV. A taxa é a espécie de tributo cuja obrigação tributária tem por fato gerador uma situação que depende de vinculação entre atividade estatal específica e o contribuinte
São verdadeiras as afirmações descritas nos itens:
		
	 
	III e IV
	
	I e II 
	
	I e IV
	
	II e IV
	
	III e II
	Respondido em 12/10/2023 12:32:53
	
	Explicação:
"Apenas a União poderá instituir impostos" é falso pois todos os entes federativos podem criar impostos.
"Os estados não poderão instituir contribuição de melhoria decorrente de obras "é falso pois as contribuições de melhoria, tal como as taxas, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança (art. 145, II e III). No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos.
	
		10a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional: 
		
	
	CSLL 
	 
	IOF 
	
	IRPJ 
	
	ICMS 
	
	ISS 
	Respondido em 12/10/2023 12:32:20
	
	Explicação:
 
A guia de pagamento do Simples Nacional engloba vários impostos federais, estaduais e municipais, simplificando o processo de pagamento de impostos para empresas de pequeno porte. Dos impostos listados, o único que não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional é o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).