15 Avaliação Presencial - feita virtualmente

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem duração
de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o material de
estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique atento! Após
responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em "enviar". Boa prova!
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
10%.
15%.
7%.
9%.  CORRETO
8%.
Código da questão: 31961
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa como
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a pagar.
Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser considerado receita para
fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
Venda cancelada.
Rendimentos de aplicações financeiras.  CORRETO
Despesas com vendas.
Descontos incondicionais concedidos.
Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
Código da questão: 31991
Quando a receita bruta da pessoa jurídica não é conhecida, no lucro arbitrado, o fisco pode usar
como alternativa de cálculo para apuração do lucro:
I. 150% do lucro real referente ao último período escriturado.
II. 5% do valor do patrimônio líquido constante do último balanço.
III. 40% do valor disponível em conta corrente no último dia do período de apuração.
IV. 90% do valor mensal do aluguel devido.
V. 150% do valor do Imposto de Renda apurado no ano calendário anterior.
Agora, assinale a alternativa que contempla apenas os itens corretos.
Alternativas:
O período de realização da Avaliação Presencial é das 19:00 às 20:00 (horário oficial de Brasília).
ATENÇÃO! Você DEVE clicar em "Enviar" antes do horário previsto para o encerramento, caso
contrário, a sua nota NÃO será computada.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo
apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Resolução comentada:
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os demais itens
podem ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos devidos.
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4)
5)
6)
I, IV e V.
II, III e IV.
I, II e III.
II, IV e V.
I, II e IV.  CORRETO
Código da questão: 32000
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá ser
registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. CORRETO
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.  INCORRETO
Ambas são falsas.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Código da questão: 32009
Assinale a alternativa correta. De acordo com a lei 12.973/2014, as contas que fazem parte
da base de cálculo dos juros sobre capital próprio são:
Alternativas:
Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ações em tesouraria e
prejuízos acumulados.
Lucro líquido, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ativo tributário e impostos a
recuperar.
Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados.  CORRETO
Código da questão: 32008
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das alternativas a
seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
Resolução comentada:
tanto o valor disponível em conta corrente quanto o valor do Imposto de Renda apurado no
ano
calendário anterior não são alternativas previstas em lei.
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu resultado
efetivamente.
Resolução comentada:
as contas são definidas no parágrafo 8º do artigo 9º da lei 12.973/2014.
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7)
8)
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as devoluções e
vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos sobre ela incidentes e
os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo imobilizado.
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa jurídica
incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação, devem ser
tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a
avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
Alternativas:
V – F – V – V.  CORRETO
F – V – V – F.
V – F – V – F.
V – F – F – V.
F – F – V – V.
Código da questão: 32007
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados
podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
Despesas necessárias às atividades das empresas.
Despesas reais.
Despesas usuais às atividades das empresas.
Despesas Não Operacionais.
Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.  CORRETO
Código da questão: 31976
3. Com base em seus conhecimentos sobre o Regime Tributário de Transição, selecione a
alternativa que melhor completa as lacunas do texto a seguir:
“O Regime Tributário de Transição foi instituído como forma de manter a _____________ antes da
implementação, no Brasil, de leis que estivessem de acordo com as _________________. Sua adoção foi
facultativa nos anos de ____ e ____.” Agora, assinale a alternativa que preenche correta e
respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Legalidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.
Legalidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2008, 2009.
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2009, 2010.
Neutralidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2009, 2010.
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.  CORRETO
Resolução comentada:
a segunda opção é falsa, pois os bens deverão ser considerados ativos imobilizados quando
sua
vida útil ultrapassar um ano.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300, do
Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à manutenção da
respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo de transações,
operações ou atividades da empresa).
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9)
10)
Código da questão: 32003
Os lucros e dividendos gerados a partir de _______ são passíveis de _______ desde que estejam
suportados em saldo de _______ existente na contabilidade.
A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
1996; tributação reduzida; prejuízos acumulados.
1996; isenção de impostos; lucros acumulados.  CORRETO
2016; isenção de impostos; lucros acumulados.
1996; isenção de impostos; vendas já realizadas com valores a receber a prazo, em montante
suficiente.
1996; tributação; lucros acumulados.
Código da questão: 31990
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja
receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ __________ ou a R$
__________ multiplicado pelonúmero de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando
inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
78.000.000,00; 6.500.000,00.  CORRETO
24.000.000,00; 2.000.000,00.
36.000.000,00; 3.000.000,00.
60.000.000,00; 5.000.000,00.
48.000.000,00; 4.000.000,00.
Código da questão: 31996
Resolução comentada:
o RTT teve como objetivo manter a neutralidade tributária durante a transição para as
normas
internacionais de contabilidade, uma vez que não se tinha conhecimento dos impactos que a
implementação destas teriam sobre as pessoas jurídicas no Brasil. Sua adoção foi facultativa
nos anos de 2008 e 2009.
Resolução comentada:
conforme o art. 10 da Lei nº 9.249/1995, os lucros e dividendos gerados a partir de 1996 são
passíveis de isenção de impostos quando apurados com base na escrituração comercial da
empresa (saldo de lucros acumulados na contabilidade).
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
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