Auditoria Contabil

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:) ( peso.:1,50) 
Prova: 
 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela 
melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade 
no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, 
bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - F - V - F. 
 c) V - V - F - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
2. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de 
amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que 
haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. 
Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas 
fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Amostragem crítica ou subjetiva. 
 b) Amostragem simples. 
 c) Amostragem estatística. 
 d) Amostragem de risco. 
 
3. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais 
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a 
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algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas 
características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - I - III. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) II - I - III - IV. 
 d) III - I - II - IV. 
 
4. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas 
as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a 
confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno 
deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, 
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação 
necessária. 
 b) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
 c) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e 
políticas da empresa. 
 d) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos 
fatos. 
 
5. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis 
confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. 
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo 
de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle 
interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Econômica. 
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( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de 
informações proporcionado. 
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado corretamente. 
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado no tempo previsto. 
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado, de fato, foi. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III- IV. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) II - IV - I - III. 
 d) IV - II - III - I. 
 
6. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de 
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de 
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje 
consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores 
comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os 
envolvidos na empresa. 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os 
procedimentos utilizados pela empresa. 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a 
cultura de qualidade. 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, 
é preciso ter em mente os custos da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
7. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma 
revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências 
determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento 
compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata 
erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezasou falta de controle, que possibilitam a existência de erros 
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ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos 
de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do 
sistema de controle interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) V - F - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
8. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle 
interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os 
dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem 
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando 
a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
organização. 
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - I - II - II. 
 b) I - II - I - II. 
 c) II - I - I - II. 
 d) II - I - II - I. 
 
9. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que 
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de 
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de 
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor 
dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
 b) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
 c) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
 d) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da 
empresa. 
 
10. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor 
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elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram 
assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à 
natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que 
o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de 
procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o 
seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o 
sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas 
as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a 
elaboração e a emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.