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Contabilidade Tributária - 20202.B AV2 1. Pergunta 1 /0,6 Analise as assertivas abaixo: I. Uma multa de trânsito deve ser considerada um tributo. II. Todo tributo deve ser instituído por lei. III. Instruções normativas são fontes secundárias do direito tributário Estão corretas as afirmativas: Ocultar opções de resposta 1. I e II. 2. Apenas I. 3. II e III. Resposta correta 4. I e III. 5. I, II e III. 2. Pergunta 2 /0,6 O Brasil é o país com a maior carga tributária em toda América Latina e Caribe. Um estudo da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) revela que brasileiros pagam o equivalente a 33,4% do tamanho da economia em taxas e impostos. Sempre em pauta, porém em evidência máxima atualmente, há a importância de se escolher o regime tributário mais adequado ao perfil das empresas. Para isso, há três opções de regimes: Ocultar opções de resposta 1. Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real Resposta correta 2. Simples Internacional, Lucro da Exploração e Lucro Real 3. Simples da União, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado 4. Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Contábil 5. Simples Nacional, Lucro Líquido e Lucro Real 3. Pergunta 3 /0,6 Determinada empresa industrial, optante pelo Lucro presumido faturou no primeiro trimestre de 2019, R$ 450.000,00, qual seria o valor da CSLL? Ocultar opções de resposta 1. R$ 40.500,00 2. Incorreta: R$54.000,00. 3. R$ 1.555,20 4. R$ 9.180,00. 5. R$ 4.860,00. Resposta correta 4. Pergunta 4 /0,6 As adições são acréscimos aos valores do lucro líquido contábil das empresas tributadas pelo Lucro real e, para fins fiscais, não é permitida sua dedução do lucro ou consideração dos rendimentos. As adições pode ser: Ocultar opções de resposta 1. Despesas com alimentação dos funcionários. 2. Dividendos. 3. Alimentação dos sócios e administradores. Resposta correta 4. Incorreta: Despesas com salário. 5. Despesas com INSS. 5. Pergunta 5 /0,6 Empresa comercial adquiriu matéria prima por R$ 30.000,00, a prazo, com o destaque de R$ 11% do IPI, pede-se a contabilização dessa operação: Ocultar opções de resposta 1. D- Estoques de mercadorias.... R$ 33.300,00 C- Fornecedores....................... R$ 30.000,00 2. D- Estoques de mercadorias.... R$ 30.000,00 C- Caixa.................................... R$ 30.000,00 3. D- Estoques de mercadorias.... R$ 33.300,00 C- Fornecedores....................... R$ 33.300,00 Resposta correta 4. D- Estoques de mercadorias.... R$ 30.000,00 D – IPI a recuperar................... R$ 3.300,00 C- Fornecedores ..................... R$ 33.300,00 5. D- Estoques de mercadorias.... R$ 30.000,00 C- Caixa.................................... R$ 30.000,00 D – IPI a recuperar............... ...R$ 3.300,00 6. Pergunta 6 /0,6 O prejuízo fiscal é o resultado negativo da apuração do lucro líquido contábil mais as adições e exclusões, ou seja, despesas que o fisco não deixa deduzir. A compensação do prejuízo fiscal está limitada a: Ocultar opções de resposta 1. 9% 2. 30% Resposta correta 3. 15% 4. 10% 5. 12% 7. Pergunta 7 /0,6 A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela Lei 7.689/1988. Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor. Desta forma, deverão, ainda, ser adicionados à base de cálculo da CSSL no Lucro Presumido, assinale a alternativa incorreta: Ocultar opções de resposta 1. Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas. 2. Os ganhos de capital. 3. Incorreta: As variações monetárias ativas. 4. A receita de vendas de mercadorias. Resposta correta 5. Os juros relativos a impostos e contribuições a serem restituídos ou compensados. 8. Pergunta 8 /0,6 Empresa comercial (sistema não cumulativo) comprou mercadorias para revenda por R$ 8.200,00 e a prazo ao seu fornecedor, com o ICMS embutido de 17%. Como seria a contabilização dessa operação: Ocultar opções de resposta 1. D- Estoques de mercadorias.... R$ 6.806,00 D – ICMS a recuperar............... R$ 1.394,00 C- Caixa.................................... R$ 6.806,00 2. D- Estoques de mercadorias.... R$ 6.806,00 D – ICMS a recuperar............... R$ 1.394,00 C – Fornecedores..................... R$ 8.200,00 Resposta correta 3. D- Estoques de mercadorias.... R$ 8.200,00 C- Caixa.................................... R$ 8.200,00 4. D- Estoques de mercadorias.... R$ 6.806,00 D – ICMS a recuperar............... R$ 1.394,00 C- Caixa.................................... R$ 8.200,00 5. D- Estoques de mercadorias.... R$ 8.200,00 D – ICMS a recuperar............... R$ 1.394,00 C – Fornecedores..................... R$ 8.200,00 9. Pergunta 9 /0,6 O Brasil é mundialmente conhecido como país de grande desigualdade social. E um dos principais motivos para tanto se dá por nosso ineficiente e injusto Sistema Tributário. Sobre isso, os tributos são classificados em: Ocultar opções de resposta 1. Apenas impostos e taxas. 2. Impostos, taxas e contribuições sociais e de melhorias. Resposta correta 3. Impostos, taxas e contribuições sociais, de melhorias e tributos indiretos. 4. Imposto de renda, Pis, Cofins e Contribuição Sociais Sobre o Lucro Líquido. 5. Impostos, taxas e contribuições sociais, de melhorias e tributos diretos. 10. Pergunta 10 /0,6 Simples Nacional é um regime tributário facilitado e simplificado para micro e pequenas empresas. Ele permite o recolhimento de vários tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia. A alíquota é diferenciada, variando de acordo com o faturamento, que é separado em faixas de faturamento, o limite que entrou em vigor em 2018 em atendimento à Lei Complementar nº 155, até a receita bruta anual de: Ocultar opções de resposta 1. R$ 1,6 milhões 2. R$ 81 mil 3. R$ 3,8 milhões 4. R$ 3,6 milhões 5.
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