AV2 CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com o Código Tributário Nacional tributo é Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Desta forma, tributo é gênero. Qual das alternativas a seguir não é um tributo?
Escolha uma opção:
a. Contribuições de melhoria 
b. Contribuições sociais
c. Preço público
d. Impostos
e. Taxas
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Justificativa:
Estando tais serviços postos à disposição de todos (generalidade, uma de suas características), quem os queira voluntariamente assume a condição de usuário, pagando o chamado preço público. A existência do preço público requer que a receita se mantenha ao nível da despesa, ou seja, a quantia que exige do usuário, pelo fornecimento de serviços ou coisas, deverá ser suficiente apenas para cobrir seus custos. Cicero Caldas Neto, Brasília a. 34 n. 135 jul./set. 1997
A resposta correta é: Preço público
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
O ISS é um tributo municipal incidente sobre a prestação de serviços listadas na Lei Complementar nº 116. Calcule o ISSQN com as informações a seguir sabendo que a alíquota para consultoria é de 5% no município do Rio de Janeiro.
Receita Bruta ------------R$ 150.000,00
Cancelamentos----------R$ 25.000,00
Descontos financeiros-R$ 15.000,00
Descontos comerciais-R$ 2.000,00
Escolha uma opção:
a. R$ 6.250,00 
b. R$ 6.150,00
c. R$ 6.100,00
d. R$ 5.500,00
e. R$ 5.400,00
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Justificativa:
Receita 150.000
(-) Cancelamentos 25.000
(-) Descontos comerciais 2.000
(=) Base de cálculo 123.000*5% = 6.150
A resposta correta é: R$ 6.150,00
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
A empresa Sapatos Maravilhosos Ltda. adquiriu de uma fábrica sapatos de salto agulha por R$ 10.000,00, à prazo, com uma alíquota de 18% de ICMS no Estado do Rio de Janeiro, em agosto de 2016. Ela vendeu estes mesmos sapatos por R$ 15.000,00, também no Rio de Janeiro no mesmo mês. Com base nestas informações, responda: Qual é o lançamento contábil no estoque?
Escolha uma opção:
a. D – Banco – R$ 10.000,00
C – Estoque – R$ 10.000,00
b. D – Fornecedores – R$ 10.000,00
C – ICMS a pagar – R$ 1.800,00
C – Estoques – R$ 8.200,00
c. D – Estoque – R$ 10.000,00
C – ICMS a recuperar – R$ 1.800,00
C – Fornecedores – R$ 8.200,00 
d. D – Estoque – R$ 10.000,00
C – Banco – R$ 10.000,00
e. D – Estoques – R$ 8.200,00
D – ICMS a recuperar – R$ 1.800,00
C – Fornecedores – R$ 10.000,00
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Justificativa:
Os tributos recuperáveis devem ser destacados do valor do estoque.
A resposta correta é: D – Estoques – R$ 8.200,00
D – ICMS a recuperar – R$ 1.800,00
C – Fornecedores – R$ 10.000,00
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
A loja ABC comércio de roupas é tributada pelo lucro presumido e tem as seguintes informações referentes a janeiro:
(+) Receita Bruta R$ 200.000,00
(–) Devolução de Vendas R$ 10.000,00
(+) Receitas Financeiras R$ 20.000,00
A COFINS devida em janeiro pela loja será:
Escolha uma opção:
a. 6.000
b. 6.900
c. 5.700
d. 6.300 
e. 6.600
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Justificativa:
Base de cálculo: 190.000*3%= 5.700
A resposta correta é: 5.700
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
A loja XYZ, é uma empresa comercial, tributada pelo lucro real, tem os seguintes itens em março:
(+) Receita Bruta R$ 300.000,00
(–) Descontos Incondicionais R$ 20.000,00
(+) Ganho de Capital R$ 40.000,00
O PIS devido em março pela loja XYZ será:
Escolha uma opção:
a. 5.610
b. 4.950
c. 4.620
d. 5.940
e. 5.280 
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Sua resposta está incorreta.
Justificativa:
Base de cálculo = 300.000-20.000=280.000*1,65%=4.620
A resposta correta é: 4.620
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
O Simples Nacional é um regime de tributação simplificado que permite que pequenas e médias empresas tenham menos burocracia, carga tributária reduzida e maior competitividade. Qual dos tributos a seguir estão inclusos no Simples Nacional?
Escolha uma opção:
a. IRPJ, CSLL, IPTU, PIS, COFINS
b. ISS, ICMS, IPI, PIS e COFINS 
c. ISS, IOF, PIS, COFINS, CPMF
d. IRPJ, CSLL, IOF, IPI, ICMS
e. CPRB, IRPJ, CSLL, IOF, ISS
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Sua resposta está correta.
Justificativa:
De acordo com a Lei Complementar 123, estão inclusos no Simples Nacional ISS, ICMS, PIS e COFINS
A resposta correta é: ISS, ICMS, IPI, PIS e COFINS
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
A empresa ABC vende roupas e é tributada pelo Lucro Presumido. Com as informações a seguir, calcule o IRPJ devido no primeiro trimestre de 2022.
	Receita bruta de vendas
	   600.000,00
	(-) Cancelamentos
	     30.000,00
	Receitas financeiras
	     10.000,00
Escolha uma opção:
a. 8.340,00
b. 8.640,00
c. 8.700,00 
d. 9.000,00
e. 8.500,00
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Sua resposta está incorreta.
Justificativa:
	(=) Base de cálculo
	   570.000,00
	Margem de IRPJ (8%)
	     45.600,00
	Receita financeira
	     10.000,00
	(=) Base de cálculo
	     55.600,00
	IRPJ (15%)
	       8.340,00
	IRPJ (10%)
	                    -  
	(=) IRPJ total
	       8.340,00
A resposta correta é: 8.340,00
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
O lucro arbitrado é uma forma de tributação que acontece em situações muito específicas, tais como, contabilidade imprestável ou inexistente. Calcule o IRPJ do Lucro Arbitrado com as informações a seguir:
	Receita de venda de combustíveis
	 
	   800.000
	Receita de Vendas
	 
	   200.000
	Receita de Serviços
	 
	   300.000
	Rendimento de aplicação financeira
	 
	     10.000
Escolha uma opção:
a. 23.964,00
b. 20.220,00
c. 27.700,00 
d. 33.940,00
e. 9.976,00
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Sua resposta está incorreta.
Justificativa:
	 
	 IRPJ
	Combustíveis
	                                     800.000
	Margem de presunção (1,92%)
	                                       15.360
	Serviços
	                                     300.000
	Margem de presunção (38,4%)
	                                     115.200
	Vendas
	                                     200.000
	Margem de presunção (9,6%)
	                                       19.200
	Rendimento de aplicação financeira (100%)
	                                       10.000
	 
	 
	(=) Base de cálculo
	                                     159.760
	IRPJ (15%)
	                                       23.964
	Base de cálculo do adicional
	                                     159.760
	(-) Dedução (20 mil/mês)
	                                       60.000
	(=) Base de cálculo do adicional ajustada
	                                       99.760
	IRPJ adicional (10%)
	                                          9.976
	(=) IRPJ total
	                                       33.940
	(-) IRRF
	                                                 -  
	(=) IRPJ a recolher
	                                       33.940
	 
	 
A resposta correta é: 33.940,00
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
Calcule a CSLL do lucro real trimestral com as informações abaixo:
	Prejuízo fiscal de anos anteriores
	                60.000
	 
	1º Trimestre
	Lucro contábil
	              250.000
	Despesa indedutível
	                30.000
	Receita não tributável
	                20.000
Escolha uma opção:
a. 44.000,00
b. 30.000,00
c. 15.000,00
d. 14.000,00
e. 18.000,00 
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Sua resposta está correta.
Justificativa:
	 
	1º Trimestre
	(=) LAIR
	              250.000
	(+) Adição
	                30.000
	(-) Exclusão
	                20.000
	(=) Lucro antes da compensação
	              260.000
	(-) Compensação
	                60.000
	(=) Lucro real
	              200.000
	CSLL (9%)
	                18.000
A resposta correta é: 18.000,00
Questão 10
CorretoAtingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
Qual é o percentual de FGTS incidente sobre o salário dos funcionários de uma empresa privada?
Escolha uma opção:
a. 7%
b. 4%
c. 8% 
d. 6%
e. 10%
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Sua resposta está correta.
Justificativa:
No início de cada mês, os empregadores depositam em contas abertas na Caixa, em nome dos empregados, o valor correspondente a 8% do salário de cada funcionário.
A resposta correta é: 8%