AV3 Controladoria e Auditoria

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1. Para que ocorra um bom controle interno organizacional, é fundamental a utilização 
de alguns elementos básicos, os quais podem ser analisados em conjunto ou 
individualmente pelo auditor, sendo estes fundamentais nesse processo. Entretanto, o 
uso inadequado de algum destes elementos pode causar a fraqueza do controle 
interno. Utilizando-se desta afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo 
que ocupam. 
 
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de 
acordo com a área de atuação. 
( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os 
departamentos, chefia, encarregados ou funcionários. 
( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os 
procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa. 
( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas e, ao mesmo 
tempo, manter uma política que envolve treinamento constante. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - IV - I. 
 b) III - II - I - IV. 
 c) IV - I - III - II. 
 d) I - IV - II - III. 
 
2. A contabilidade gerencial gera informações gerenciais com a finalidade de garantir, 
aos gestores, informações relevantes para a tomada de decisão. A controladoria, por 
sua vez, busca apoiar os gestores no processo de gestão (planejamento, controle e 
execução), suprindo-os de informações relevantes na tomada de decisão. O 
controller, que exerce a função de controladoria, utiliza os mecanismos oferecidos 
pela contabilidade gerencial, entre outros, para atingir sua missão. Sobre a 
controladoria e contabilidade gerencial, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) O surgimento da controladoria e todos os fatos que originaram na sua evolução 
natural surgiram a partir da contabilidade e as suas mutações. 
( ) Com a expansão geográfica dos negócios e o interesse de investidores, as 
empresas necessitavam de controles mais eficazes em suas operações e desempenho. 
( ) A adaptação da contabilidade sempre veio ao encontro das necessidades de 
informações dos seus usuários. 
( ) Nos tempos mais primitivos, o homem não tinha em sua essência a necessidade 
de controlar objetos que possuíam algum valor e que pudessem representar sua 
riqueza. 
( ) A contabilidade gerencial tem como objetivo propiciar, em todos os níveis de 
gestão, informações adequadas, úteis e relevantes para o processo de tomada de 
decisão. 
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V - V. 
 b) V - V - V - F - V. 
 c) F - F - V - F - V. 
 d) V - V - F - V - F. 
 
3. O controller exige uma série de qualificações profissionais, sendo sua função de 
suma importância dentro das organizações, pois ocupa um cargo estratégico na 
estrutura organizacional. É necessário que ele forneça as informações específicas a 
cada usuário. Tais informações podem variar, desde as complicadas análises de 
desempenho, projeções de cenários estratégicos até os relatórios sintetizados por 
tópicos em algumas linhas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a 
qualificação do controller: 
 a) Persistência. 
 b) Agilidade. 
 c) Comunicativo. 
 d) Capacidade analítica. 
 
4. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço 
patrimonial, temos as contas do grupo ativo imobilizado. Este grupo é de suma 
importância para controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo, 
encontram-se os valores registrados para as atividades operacionais da empresa. 
Sendo assim, sobre algumas características a serem observadas na auditoria, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do 
ativo imobilizado que visa comprovar os bens, bem como identificar os custos com 
depreciação. 
( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas 
podem ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estiverem relacionadas 
com manutenção de máquinas. 
( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para 
comprovar a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de 
documentos. 
( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: 
caso a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o 
auditor poderá acompanhar as atividades para tirar suas conclusões. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - V - F - V. 
 d) V - V - F - V. 
 
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5. Assim como todas as áreas possuem um órgão regulamentador, a auditoria também 
possui um órgão que estabelece as normas profissionais de auditoria no Brasil. Estas 
normas são uma forma de padronizar o processo de trabalho do profissional de 
auditoria. No Brasil, temos várias entidades que regulamentam e fiscalizam o 
trabalho do auditor. As normas são aplicadas de três formas: relativas à pessoa do 
auditor, à execução do trabalho do auditor e ao parecer do auditor. Com relação às 
normas profissionais de auditoria voltadas à pessoa do auditor, analise as afirmativas 
a seguir: 
 
I- O auditor deve ter as devidas qualificações para atuar na área, conhecimento 
específico, porém, não há necessidade de ser habilitado perante o CRC. 
II- O auditor externo deve ser independente à empresa para a qual presta o serviço 
em todos os sentidos, sem possuir nenhum tipo de vínculo. 
III- O auditor deve tomar todos os cuidados ao aplicar seu trabalho e emitir seu 
parecer de opinião. 
IV- O auditor deve manter a ética e integridade durante todo o trabalho realizado na 
instituição. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a afirmativa IV está correta. 
 c) As afirmativas I e II estão corretas. 
 d) As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
 
6. Um sistema somente existirá se tiver um objetivo, uma razão para sua existência, ou 
seja, todos os componentes interagem na busca do seu cumprimento. Sobre o 
enfoque sistêmico, analise as seguintes sentenças: 
 
I- O meio ambiente refere-se ao que está fora do controle do sistema empresa. 
II- As entidades que interferem diretamente na empresa estão inseridas no ambiente 
próximo. 
III- No sistema empresa, ocorre uma interação sistêmica que se refere à utilização de 
recursos, seja humano, físico, materiais e financeiro. 
IV- Estão inseridas no ambiente próximo à empresa as pressões exercidas por parte 
das entidades: econômica, política, legislação e tributos, entre outras. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
7. Com relação à segurançados sistemas de informações, sabe-se da necessidade de 
adotar alguns controles de segurança, ou seja, as informações precisam ser 
protegidas de acordo com seu nível de confidencialidade. Assim, sobre as normas 
que deverão ser adotadas pelos usuários de microcomputadores, analise as sentenças 
a seguir: 
 
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I- Utilizar programas legais. 
II- Necessidade de procedimentos adequados contra vírus. 
III- Proibir na empresa a utilização de programas pessoais. 
IV- Estabelecer controles de acesso nos equipamentos usados por várias pessoas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
8. As funções exercidas pela controladoria são tantas e envolvem níveis de 
complexidade que requerem profissionais qualificados para que, no âmbito de suas 
atividades de controller, disponham de informações suficientemente precisas, 
preditivas e com qualidade para auxiliar os gestores na tomada de decisão. Por esta 
razão, pode-se inferir que o controller é o único responsável por todas as funções de 
controladoria. Sobre as características e funções do controller, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É o responsável pelo processo de gestão das empresas, realizando as atividades 
de planejamento, execução e controle, orientando e direcionando o rumo da empresa 
para o atingimento de seus objetivos. 
( ) Elabora relatórios da forma mais rápida possível, gerando informações 
atualizadas e confiáveis. 
( ) É o profissional responsável pelo processo de tomada de decisão da 
organização. 
( ) É o profissional responsável por gerar informações aos diversos públicos 
externos e internos da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - F - V. 
 d) V - V - F - V. 
 
9. A forte influência da evolução tecnológica das ferramentas utilizadas pelos 
profissionais contábeis e as mudanças econômicas dos mercados globalizados 
tornaram evidente e em ascensão a controladoria como mecanismo de organizar, 
monitorar e relatar informações úteis à tomada de decisão. Sobre o conceito de 
controladoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Conjunto organizado de conhecimentos que possibilita o exercício do controle 
de uma entidade, a identificação de suas metas e dos caminhos econômicos a serem 
seguidos para atingi-los. 
( ) Corpo de doutrinas e conhecimentos relativos à gestão econômica. 
( ) É responsável pela base conceitual que permite a sua aplicabilidade nas 
organizações. 
( ) É responsável pelo estabelecimento das bases teóricas e conceituais necessárias 
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para a modelagem, construção e manutenção de sistemas de informação e modelo de 
gestão econômica, que supram adequadamente as necessidades informativas dos 
gestores e os induzam durante o processo de gestão, quando requerido, a tomarem 
decisões ótimas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - F - F - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
10. Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é 
importante observar que cada conta contábil demonstrada no balanço patrimonial 
deve conter as informações específicas de forma objetiva. Sobre a aplicação das 
recomendações para as contas contábeis, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do 
documento realizado por meio do caixa são itens que aparecem nas recomendações 
dos boletins de caixa. 
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é 
necessário que os bens da organização estejam identificados com plaquetas 
numéricas. 
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal 
são alguns dos itens que devem constar no relatório emitido no final de cada mês 
pelo auditor refente às contas a pagar. 
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e 
valor, devem ser mantidas em registros pela empresa auditada. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
11. (ENADE, 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o 
exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o 
estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, 
suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os 
serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade 
de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a 
emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos 
sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar 
relacionadas com o seu trabalho (NBC PA 02 - Independência). Considerando que a 
independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, 
defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da 
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equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade 
auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. 
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra 
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças 
reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da 
entidade auditada. 
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito 
com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com 
empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se 
identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. 
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa 
ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando 
membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da 
entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta 
e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. 
V- Ameaça de defesade interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou 
a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de 
comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da 
equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) II, III, IV e V, apenas. 
 b) I e IV, apenas. 
 c) I, II, III, IV e V. 
 d) III e V, apenas. 
 
12. (ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de 
princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que 
os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, 
avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
 
I- Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação. 
 
PORQUE 
 
II- Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência 
entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade 
integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 d) As asserções I e II são proposições falsas. 
 
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