Organização de Papéis de Trabalho em Auditoria

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Local: 18 (anexo) - Sala de Aula / Andar / Polo Cabo Frio / POLO UVA CABO FRIO 
Acadêmico: EAD-COF0013-20164A
Aluno: ERIKA RODRIGUES DE SOUZA 
Avaliação: A3
Matrícula: 20154300334 
Data: 16 de Dezembro de 2016 - 18:20 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 7,10/10,00
1  Código: 4509 - Enunciado: O programa de auditoria é um rol de medidas de verificação a serem aplicadas,
caracterizando-se em um plano de trabalho para exame da área específica. O programa de auditoria é dividido
basicamente em três partes, listadas nos itens a seguir. Identifique as partes e assinale a resposta correta.   Listagem
dos procedimentos de auditoria. Espaço para o auditor assinar ou rubricar. Listagem dos controles internos da
empresa auditada. Espaço para assinatura do gerente da empresa auditada. Espaço para comentários e
observações.
 a) I, II e III estão corretas, apenas.
 b) I, II e IV estão corretas, apenas.
 c) II, IV e V estão corretas, apenas.
 d) III, IV e V estão corretas, apenas.
 e) I, II e V estão corretas, apenas.
 
Alternativa marcada:
e) I, II e V estão corretas, apenas.
Justificativa: I, II e III estão corretas, apenas. Incorreta, pois a listagem dos controles internos da empresa auditada,
constante no item III, não é parte integrante da estrutura básica de um programa de auditoria. 
I, II e IV estão corretas, apenas. Incorreta, pois o espaço para assinatura do gerente da empresa auditada, constante
no item IV, não é parte integrante da estrutura básica de um programa de auditoria. 
II, IV e V estão corretas, apenas. Incorreta, pois a informação contida no item IV não faz parte da estrutura básica de
um programa de auditoria. 
III, IV e V estão corretas, apenas. Incorreta, pois as informações contidas nos itens III e IV não fazem parte da
estrutura básica de um programa de auditoria. 
I, II e V estão corretas, apenas. Correto pois somente os itens I, II e V apresentam corretamente a estrutura básica de
um programa de auditoria.
1,00/ 1,00
2  Código: 6862 - Enunciado: Com a uniformização das Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo Conselho
Federal de Contabilidade (CFC) aos mesmos padrões de elaboração e estilo utilizados nas normas internacionais, a
prática contábil passou por diversas mudanças. No que se refere às normas de auditoria, observe as classificações e
características seguintes: I) NBC TA, estabelecem regras de procedimentos técnicos; 
II) NBC PA, estabelecem regras de procedimentos técnicos; 
III) NBC TA, estabelecem regras de conduta profissional; 
IV) NBC PA, estabelecem regras de conduta profissional; Identifique a alternativa que apresenta as afirmativas
corretas. 
 a) Estão corretas as alternativas I e II apenas
 b) Estão corretas as alternativas I e III apenas.
 c) Estão corretas as alternativas III e IV apenas.
 d) Estão corretas as alternativas I e IV apenas.
 e) Estão corretas as alternativas II e III apenas
 
Alternativa marcada:
d) Estão corretas as alternativas I e IV apenas.
Justificativa: [Estão corretas as alternativas I e II apenas] A alternativa não está correta, pois as NBC TA referem-se
aos procedimentos técnicos, enquanto que as NBC PA referem-se à conduta profissional do auditor. [Estão corretas
as alternativas I e III apenas] A alternativa não está correta, pois as NBC TA referem-se aos procedimentos técnicos,
enquanto que as NBC PA referem-se à conduta profissional do auditor. [Estão corretas as alternativas III e IV apenas]
A alternativa não está correta, pois as NBC TA referem-se aos procedimentos técnicos, enquanto que as NBC PA
referem-se à conduta profissional do auditor. [Estão corretas as alternativas I e IV apenas] A alternativa está correta,
pois as NBC TA referem-se aos procedimentos técnicos, enquanto que as NBC PA referem-se à conduta profissional
do auditor. [Estão corretas as alternativas II e III apenas] A alternativa não está correta, pois as NBC TA referem-se
aos procedimentos técnicos, enquanto que as NBC PA referem-se à conduta profissional do auditor.
0,50/ 0,50
null
3  Código: 7202 - Enunciado: Os papéis de trabalho são organizados e arquivados de forma racional, sequenciada e
ordenada, dividindo-se a sua arrumação em: (    ) Pasta permanente, que relaciona os papéis de trabalho que serão
usados por muito tempo pela auditoria, de forma a serem aplicados em mais de um trabalho. 
(     ) Pasta corrente, na qual devem conter os papéis de trabalho a serem utilizados no exame do exercício em curso,
prestando-se a consubstanciar os exames elaborados. 
(   ) Pasta permanente, contendo documentos como regimento interno da unidade auditada, legislação específica
sobre tributos e manuais de procedimentos internos. 
(    ) Pasta corrente, contendo documentos como organogramas, fluxogramas e contratos de longo prazo. Analise as
alternativas apresentadas, marcando V para verdadeiro e F para falso, conforme as afirmações acima:
 a) V, V, V, F.
 b) V, F, F, V.
 c) F, F, F, V.
 d) F, V, F, V.
 e) V, V, F, F. 
 
Alternativa marcada:
e) V, V, F, F. 
Justificativa: Resposta correta: [V, V, F, F.], pois apenas a primeira e a segunda afirmativas são verdadeiras,
enquanto que a terceira e a quarta são falsas.  
A primeira afirmativa é verdadeira, pois na pasta permanente serão relacionados os papéis de trabalho que serão
usados em outras auditorias e sempre serão consultados pelos auditores. 
A segunda afirmativa é verdadeira, pois, diferente da pasta permanente, a pasta corrente relaciona papéis de
trabalho a serem utilizados no momento em que está sendo realizado o exame de auditoria, ou seja, no exercício
em curso. 
A terceira afirmativa é falsa, pois documentos como regimento interno da unidade auditada, legislação específica
sobre tributos e manuais de procedimentos internos sofrem alterações constantes, portanto não fazem parte da
pasta permanente. 
A quarta afirmativa é falsa, pois documentos como organogramas, fluxogramas e contratos de longo prazo fazem
parte da pasta permanente, e não da pasta corrente, pois não sofrem alterações constantes. 
Distratores: 
  
a)    [V, V, V, F.] Incorreta, pois apenas a primeira e a segunda afirmativas são verdadeiras, enquanto que a terceira e a
quarta são falsas. A primeira afirmativa é verdadeira, pois na pasta permanente serão relacionados os papéis de
trabalho que serão usados em outras auditorias e sempre serão consultados pelos auditores. A segunda afirmativa é
verdadeira, pois, diferente da pasta permanente, a pasta corrente relaciona papéis de trabalho a serem utilizados
no momento em que está sendo realizado o exame de auditoria, ou seja, no exercício em curso. A terceira afirmativa
é falsa, pois documentos como regimento interno da unidade auditada, legislação específica sobre tributos e
manuais de procedimentos internos sofrem alterações constantes, portanto não fazem parte da pasta permanente.
A quarta afirmativa é falsa, pois documentos como organogramas, fluxogramas e contratos de longo prazo fazem
parte da pasta permanente, e não da pasta corrente, pois não sofrem alterações constantes. 
b)    [V, F, F, V.] Incorreta, pois apenas a primeira e a segunda afirmativas são verdadeiras, enquanto que a terceira e a
quarta são falsas. A primeira afirmativa é verdadeira, pois na pasta permanente serão relacionados os papéis de
trabalho que serão usados em outras auditorias e sempre serão consultados pelos auditores. A segunda afirmativa é
verdadeira, pois, diferente da pasta permanente, a pasta corrente relaciona papéis de trabalho a serem utilizados
no momento em que está sendo realizado o exame de auditoria, ou seja, no exercício em curso. A terceira afirmativa
é falsa, pois documentos como regimento interno da unidade auditada, legislação específica sobre tributos e
manuais de procedimentos internos sofrem alterações constantes, portanto não fazem parte da pasta permanente.
A quarta afirmativa é falsa, pois documentos como organogramas, fluxogramas e contratos de longo prazo fazem
parte da pasta permanente, e não da pasta corrente, poisnão sofrem alterações constantes. 
c)    [F, F, F, V.] Incorreta, pois apenas a primeira e a segunda afirmativas são verdadeiras, enquanto que a terceira e a
quarta são falsas. A primeira afirmativa é verdadeira, pois na pasta permanente serão relacionados os papéis de
trabalho que serão usados em outras auditorias e sempre serão consultados pelos auditores. A segunda afirmativa é
verdadeira, pois, diferente da pasta permanente, a pasta corrente relaciona papéis de trabalho a serem utilizados
no momento em que está sendo realizado o exame de auditoria, ou seja, no exercício em curso. A terceira afirmativa
é falsa, pois documentos como regimento interno da unidade auditada, legislação específica sobre tributos e
manuais de procedimentos internos sofrem alterações constantes, portanto não fazem parte da pasta permanente.
A quarta afirmativa é falsa, pois documentos como organogramas, fluxogramas e contratos de longo prazo fazem
parte da pasta permanente, e não da pasta corrente, pois não sofrem alterações constantes. 
d)    [F, V, F, V.] Incorreta, pois apenas a primeira e a segunda afirmativas são verdadeiras, enquanto que a terceira e a
quarta são falsas. A primeira afirmativa é verdadeira, pois na pasta permanente serão relacionados os papéis de
trabalho que serão usados em outras auditorias e sempre serão consultados pelos auditores. A segunda afirmativa é
verdadeira, pois diferente da pasta permanente, a pasta corrente relaciona papéis de trabalho a serem utilizados no
momento em que está sendo realizado o exame de auditoria, ou seja, no exercício em curso. A terceira afirmativa é
falsa, pois documentos como regimento interno da unidade auditada, legislação específica sobre tributos e
1,00/ 1,00
manuais de procedimentos internos sofrem alterações constantes, portanto não fazem parte da pasta permanente.
A quarta afirmativa é falsa, pois documentos como organogramas, fluxogramas e contratos de longo prazo fazem
parte da pasta permanente, e não da pasta corrente, pois não sofrem alterações constantes.
4  Código: 7336 - Enunciado: Ao realizar a perícia contábil, as diligências serão aplicadas mediante a apresentação do
"Termo de Diligência", documento utilizado pelo perito para solicitar dados que fundamentem o laudo pericial. O
termo deve ser redigido pelo:
 a) Perito contador ou perito contador assistente.
 b) Administrador da entidade auditada.
 c) Presidente do órgão fiscalizador.
 d) Solicitante da auditoria.
 e) Principais interessados pela auditoria.
 
Alternativa marcada:
a) Perito contador ou perito contador assistente.
Justificativa: Resposta correta: [Perito contador ou perito contador assistente], pois somente o perito contador ou
perito contador assistente podem redigir o Termo de Diligência. Distratores: [Administrador da entidade auditada]
Incorreta, pois somente o perito contador ou perito contador assistente podem redigir o Termo de Diligência.
[Presidente do órgão fiscalizador] Incorreta, pois somente o perito contador ou perito contador assistente podem
redigir o Termo de Diligência. [Solicitante da auditoria] Incorreta, pois somente o perito contador ou perito
contador assistente podem redigir o Termo de Diligência. [Principais interessados pela auditoria] Incorreta, pois
somente o perito contador ou perito contador assistente podem redigir o Termo de Diligência.
1,00/ 1,00
5  Código: 6885 - Enunciado: A Resolução do CFC nº 1.156/09, especifica a estrutura das normas brasileiras de
contabilidade, classificando-as como Normas Técnicas, Normas Profissionais, Interpretações Técnicas e
Comunicados Técnicos, conforme são descritas na sequência a seguir: (I) Normas Técnicas 
(II) Normas Profissionais 
(III) Interpretações Técnicas 
(IV) Comunicados Técnicos De acordo com a sequência apresentada, relacione a característica de cada norma,
preenchendo nas alternativas a seguir, o algarismo correspondente: (      ) Estabelecem regras de exercício
profissional. (      ) Estabelecem conceitos doutrinários, regras  e procedimentos aplicados de Contabilidade. (     ) De
caráter transitório, podem ser emitidos quando ocorrerem situações que afetem as NBC. (      ) Podem ser emitidas
para esclarecer o correto entendimento das normas.
 a) Está correta a sequência II, I, IV e III.
 b) Está correta a sequencia II, IV, I e III.
 c) Está correta a sequencia III, I, IV e II.
 d) Está correta a sequencia IV, I, II e III.
 e) Está correta a sequencia IV, III, II e I.
 
Alternativa marcada:
a) Está correta a sequência II, I, IV e III.
Justificativa: 
[Está correta a sequência II, I, IV e III.] A alternativa está correta, pois as Normas Profissionais estabelecem regras de
exercício profissional, as Normas Técnicas regras de procedimentos técnicos aplicados à Contabilidade, os
Comunicados Técnicos têm caráter transitório e as Interpretações Técnicas podem ser emitidas para esclarecer o
correto entendimento das normas. [Está correta a sequencia II, IV, I e III.] A alternativa não está correta, pois a
sequência que preenche corretamente as características previstas nas alternativas é: Normas Profissionais, Normas
Técnicas, Comunicados técnicos e interpretações Técnicas. [Está correta a sequencia III, I, IV e II.] A alternativa não
está correta, pois a sequência que preenche corretamente as características previstas nas alternativas é: Normas
Profissionais, Normas Técnicas, Comunicados técnicos e interpretações Técnicas. [Está correta a sequencia IV, I, II e
III.] A alternativa não está correta, pois a sequência que preenche corretamente as características previstas nas
alternativas é: Normas Profissionais, Normas Técnicas, Comunicados técnicos e interpretações Técnicas. [Está
correta a sequencia IV, III, II e I.] A alternativa não está correta, pois a sequência que preenche corretamente as
características previstas nas alternativas é: Normas Profissionais, Normas Técnicas, Comunicados técnicos e
interpretações Técnicas.
0,50/ 0,50
6  Código: 7273 - Enunciado: Ao desenvolver os procedimentos de auditoria nas demonstrações contábeis, se, em
circunstâncias extremamente raras, o auditor concluir que essas demonstrações contábeis são enganosas, o item 19
da Resolução CFC nº 1.231/09 recomenda que o auditor deve: 
0,00/ 1,00
 a) Discutir o assunto com a administração e, dependendo de como o assunto é resolvido, determinar a
necessidade e a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria. 
 b) Discutir o assunto apenas com os auditores responsáveis e, dependendo de como o assunto é resolvido,
determinar a necessidade e a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria. 
 c) Discutir o assunto apenas com os auditores revisores e, independentemente de como o assunto é resolvido,
determinar a necessidade e a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria. 
 d) Discutir o assunto apenas com os órgãos fiscalizadores e, independentemente de como o assunto é
resolvido, determinar a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria, dispensando a necessidade de
análise. 
 e) Discutir o assunto com os investidores e, dependendo de como o assunto é resolvido, determinar a
necessidade e a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria.
 
Alternativa marcada:
e) Discutir o assunto com os investidores e, dependendo de como o assunto é resolvido, determinar a necessidade e
a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria.
Justificativa: Resposta correta: [Discutir o assunto com a administração e, dependendo de como o assunto é
resolvido, determinar a necessidade e a forma de comunicar isso no seu relatório de auditoria.], pois, o relatório de
auditoria será destinado aos administradores da entidade auditada.  Distratores: [Discutir o assunto apenas com os
auditores responsáveis e, dependendo de como o assunto é resolvido, determinar a necessidade e a forma de
comunicar isso no seu relatório de auditoria.] Incorreta, pois o relatório de auditoria não é de interesse apenas dos
auditores responsáveis e será destinado aos administradores da entidade auditada.[Discutir o assunto apenas com
os auditores revisores e, independentemente de como o assunto é resolvido, determinar a necessidade e a forma de
comunicar isso no seu relatório de auditoria.] Incorreta, pois o relatório de auditoria não é de interesse apenas dos
auditores revisores e será destinado aos administradores da entidade auditada.  [Discutir o assunto apenas com os
órgãos fiscalizadores e, independentemente de como o assunto é resolvido, determinar a forma de comunicar isso
no seu relatório de auditoria, dispensando a necessidade de análise.] Incorreta, pois o relatório de auditoria não é
de interesse apenas dos órgãos fiscalizadores e será destinado aos administradores da entidade auditada.  [Discutir
o assunto com os investidores e, dependendo de como o assunto é resolvido, determinar a necessidade e a forma
de comunicar isso no seu relatório de auditoria.] Incorreta, pois o relatório de auditoria não é de interesse apenas
dos investidores e será destinado aos administradores da entidade auditada. 
7  Código: 6723 - Enunciado: Na realização dos trabalhos de auditoria, é utilizado em alguns casos a Revisão Pelos
Pares. Assinale a alternativa que melhor define o conceito da Revisão Pelos Pares.
 a) A Revisão Pelos Pares é aquela em que as auditorias examinam umas às outras.
 b) Revisão realizada pelo Conselho Federal de Contabilidade, nas empresas de auditoria.
 c) Realizada apenas nos controles internos da empresa, feita pelo auditor interno.
 d) Consiste na aplicação de diversos procedimentos de auditoria simultaneamente.
 e) Revisão realizada pela Comissão de Valores Mobiliários,  nas empresas de auditoria.
 
Alternativa marcada:
e) Revisão realizada pela Comissão de Valores Mobiliários,  nas empresas de auditoria.
Justificativa: [A Revisão Pelos Pares é aquela em que as auditorias examinam umas às outras.] A alternativa está
correta, pois a Revisão pelos Pares é um procedimento previsto nas normas de auditoria, que consiste em reafirmar
os trabalhos realizados por outro auditor independente. [Revisão realizada pelo Conselho Federal de Contabilidade,
nas empresas de auditoria.] 
A alternativa não está correta, pois o Conselho Federal de Contabilidade não reviva auditoria de empresas
auditadas. [Realizada apenas nos controles internos da empresa, feita pelo auditor interno.] A alternativa não está
correta, pois a Revisão pelos Pares é um procedimento previsto nas normas de auditoria, que consiste em reafirmar
os trabalhos realizados por outro auditor independente e não apenas em controles internos. [Consiste na aplicação
de diversos procedimentos de auditoria simultaneamente.] A alternativa não está correta, pois a Revisão pelos
Pares é um procedimento previsto nas normas de auditoria, que consiste em reafirmar os trabalhos realizados por
outro auditor independente e não se trata de um procedimento realizado simultaneamente. [Revisão realizada pela
Comissão de Valores Mobiliários,  nas empresas de auditoria.] A alternativa não está correta, pois a Comissão de
Valores Mobiliários não reviva auditoria de empresas auditadas.
0,00/ 0,50
8  Código: 3074 - Enunciado: Segundo Crepaldi (2012), o programa de auditoria é um rol de medidas de verificação a
serem aplicadas, caracterizando-se com um plano de trabalho, para exame da área específica. Identifique o que se
pede na relação a seguir. 
•    A formalidade para apresentação dos programas de auditoria. 
•    As suas características.  
1,50/ 1,50
Resposta:
Justificativa: Os programas de auditoria devem ser preparados por escrito ou por outro meio de registro. Serão
estruturados de forma padronizada, no intuito de conduzir a equipe de auditoria à realização de um serviço
elaborado, consistente, fundamentado, oportuno e, principalmente, eficaz, atendendo ao objetivo proposto. 
9  Código: 3067 - Enunciado: Enquanto Entidade ligada a auditoria, qual a atribuição do IBRACON?
Resposta:
Comentários: Sua resposta está incompleta. O Ibracon surgiu com o objetivo de concentrar em um único órgão a
representatividade dos profissionais auditores, contadores com atuação em todas as áreas e estudantes de Ciências
Contábeis.
Justificativa: O Ibracon surgiu com o objetivo de concentrar em um único órgão a representatividade dos
profissionais auditores, contadores com atuação em todas as áreas e estudantes de Ciências Contábeis.
0,80/ 1,50
10  Código: 3081 - Enunciado: De acordo com a Resolução CFC 1,243/09, como é definida a Perícia Contábil? 
Resposta:
Comentários: Sua resposta está um pouco fora de foco. A perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos
técnico-científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa
solução do litígio ou constatação de um fato, mediante laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil, em
conformidade com as normas jurídicas e profissionais e a legislação específica no que for pertinente.
Justificativa: A perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnico-científicos destinados a levar à
instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa solução do litígio ou constatação de um fato,
mediante laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e
profissionais e a legislação específica no que for pertinente.
0,80/ 1,50