prova Contabilidade e Planejamento Tributário

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	quarta, 11 Nov 2020, 13:29
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Questão 1
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Texto da questão
A “Legislação Tributária” é entendida como o conjunto de normas que envolvem assuntos tributários. Quanto ao conceito de Tributo, assinale as alternativas que correspondem as características com suas respectivas definições:
                    I.        "Prestação pecuniária": são as prestações que asseguram ao Estado os meios financeiros de que necessita para a consecução de seus objetivos;
                  II.        "compulsória": o tributo nasce independentemente da vontade do contribuinte;
                 III.        "em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir": a incidência do tributo é um ato lícito (difere-se de “penalidade”). As penalidades pecuniárias ou multas não se incluem no conceito de tributo. A multa por infração fiscal é considerada sanção pela prática de ato ilícito e, portanto, não é tributo;
                IV.        "que não constitua sanção de ato ilícito": não existe a figura do pagamento do tributo, que não em moeda corrente do país;
                 V.        "instituída por lei": a cobrança é administrativa e privativa, não pode ser realizada por outra pessoa e deve ser vinculada;
                VI.        "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada": só a lei pode instituir o tributo, ou seja, nenhum tributo será exigido sem que a lei o estabeleça, conforme assegura o Art. 150, Inciso I, da CF.
Escolha uma opção:
a. I, II, III, IV, V e VI são corretas.
b. I, III, IV, e VI são corretas.
c. I e II apenas são corretas. 
d. I, II, III e V são corretas.
e. II e III são corretas.
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Questão 2
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Texto da questão
O PIS — Programa de Integração Social — e o PASEP — Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público — foram instituídos pelas Leis Complementares nº 07 e 08 de 1970, respectivamente, e a Lei 9.715/98 trouxe novas regras a estas contribuições.  Quanto a contribuição do PIS/PASEP é correto dizer que:
Escolha uma opção:
a. será apurada bimestralmente pelas pessoas jurídicas de direito privado (....) com base no faturamento do bimestre.
b. será apurada mensalmente pelas pessoas jurídicas de direito privado (....) com base no faturamento do mês. 
c. será apurada anualmente pelas pessoas jurídicas de direito privado (....) com base no faturamento do ano.
d. será apurada trimestralmente pelas pessoas jurídicas de direito privado (....) com base no faturamento do trimestre.
e. será apurada mensalmente pelas pessoas físicas (....) com base nos proventos recebidos do mês.
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Questão 3
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Texto da questão
Quanto ao Imposto sobre Produto Industrializado (IPI), é correto dizer que ele é de competência de qual ente federativo?
Escolha uma opção:
a. Municípios.
b. Estados e Distrito Federal.
c. União, Estados e Distrito Federal, e Municípios.
d. Apenas o Distrito Federal.
e. União. 
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Questão 4
Correto
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Texto da questão
Quanto aos contribuintes do IPI, classifique as afirmações abaixo usando “V” para Verdadeira e “F” para Falsa.
 
(   ) o importador ou quem a lei a ele equiparar;
(   ) o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
(   ) o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
( ) o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior.
Escolha uma opção:
a. V, V, V, F.
b. V, V, F, F.
c. V, F, V, F.
d. V, V, V, V. 
e. F, F, V, F.
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Questão 5
Correto
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Texto da questão
Uma das características dos Impostos Indiretos é que eles são pagos pelo comprador, a empresa é somente a intermediária do imposto. Assinale a alternativa que apresenta exemplos desse tipo de imposto.
Escolha uma opção:
a. IPI, IOF e ISS.
b. IPVA, ICMS e IR.
c. IPI, ICMS e ISS. 
d. IPTU, IPVA e IR.
e. PIS, COFINS e CSLL.
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Questão 6
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com o art. 46 do Código Tributário Nacional, o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é de competência da União, sobre produtos industrializados.
Resumidamente são três os fatos geradores do IPI. Quanto a isto, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta:
 
I -  o desembaraço aduaneiro, caso o produto seja de procedência estrangeira;
II - a saída do produto industrializado do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial;
III - a arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão.
Escolha uma opção:
a. II e III estão corretas. 
b. II apenas é correta.
c. I e III apenas estão corretas.
d. I e II são corretas.
e. I, II e III estão corretas.
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Questão 7
Correto
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Texto da questão
Do ponto de vista teórico, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é?
Escolha uma opção:
a. Um imposto sobre as dívidas das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União.
b. Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente ao Município.
c. Um imposto sobre o prejuízo das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União.
d. Um imposto sobre o prejuízo das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente ao Estado.
e. Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União. 
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Questão 8
Correto
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Texto da questão
Se a arrecadação tributária for insuficiente ou mal administrada, há enorme risco de que os serviços prestados com essas receitas sejam falhos ou necessitem de um financiamento por mecanismos alternativos e muito mais perigosos para a saúde financeira do Estado. No caso da emissão de papel-moeda, como alternativa de financiamento do Estado, uma das consequências é:
Escolha uma opção:
a. A inflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem em determinado período.
b. O efeito denominado de Insatisfação, que ocorre quando a população de determinado país está inseguro e incerta com o Estado.
c. A tão “famosa” inflação, pois a emissão e a circulação de moeda ocorrem em maior nível com relação ao volume de bens e serviços produzidos pelo Estado. 
d. A chamada Deflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem em determinado período.
e. A tão “famosa” ebulição, que refere-se a fuga dos consumidores internos para o mercado externo, o que favorece a importação.
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Questão 9
Correto
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Texto da questão
De acordo com Maria e Luchiezi Jr (2010), há três formas de financiamento do Estado, as quais podem ser:
Escolha uma opção:
a. Via emissão de moedas; Via redução de despesas; e via aquisição de empréstimos.
b. Pela venda de ativos públicos; Venda de moeda exterior dos cofres públicos; e pela geração de novos tipos de impostos e taxas.
c. Via emissão de moedas; por meio de endividamento; e pela geração de receitas próprias. 
d. Via emissão de papel-moeda; venda de ativos públicos e privados; e pelo aumento dos tributos.
e. Pela aquisição de empréstimos junto ao Fundo Monetário Internacional (FMI); via emissão de papel-moeda; e via geração de receitas prórias.
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Questão 10
Correto
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Texto da questãoComplete a afirmação abaixo:
A Constituição Federal de 1988 permitiu a(os) ______________ instituírem o Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicações (ICMS), conhecido antes como ICM, hoje como ICMS.
Escolha uma opção:
a. Estados e ao Distrito Federal. 
b. União e aos Estados.
c. Municípios e ao Distrito Federal.
d. Estados e a União.
e. Apenas aos Municípios.
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	Iniciado em
	quinta, 3 Dez 2020, 13:53
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	quinta, 3 Dez 2020, 14:21
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Questão 1
Correto
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Texto da questão
O objetivo do Planejamento é, em última análise, a economia tributária. Comparando as ações legais à sua disposição, o gestor deve optar por aquela que seja menos onerosa do ponto de vista fiscal, obtendo…
Escolha uma opção:
a. Ganho Tributário ou Ganho Financeiro. 
b. Ganho Tributário ou Ganho Parcial.
c. Ganho Real ou Ganho Financeiro.
d. Ganho Monetário ou Ganho Patrimonial.
e. Ganho Patrimonial ou Ganho Parcial.
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Questão 2
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Texto da questão
Conduta lícita do contribuinte antes da ocorrência do fato gerador, que ele pratique sem que esteja revestida de nenhuma prática simulatória, com a qual ele obtenha uma menor carga tributária legalmente possível. Esta prática é chamada de:
Escolha uma opção:
a. Evasão Fiscal.
b. Evaporação Fiscal.
c. Elisão Fiscal. 
d. Evidência Fiscal.
e. Equiparação Fiscal.
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Questão 3
Incorreto
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Texto da questão
Determinado fornecedor recebe um pedido no final do mês e ao invés de emitir a nota fiscal imediatamente deixa para emiti-la no mês seguinte, postergando o recolhimento dos impostos sobre vendas.
 
Neste caso, esta ação gerou que tipo de ganho para a empresa?
Escolha uma opção:
a. Ganho Real.
b. Ganho Financeiro.
c. Ganho Tributário.
d. Ganho Parcial. 
e. Ganho Patrimonial.
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Questão 4
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Texto da questão
É uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IR e CSLL. Estamos falando de qual Regime Tributário?
Escolha uma opção:
a. Lucro Presumido. 
b. Lucro Diferido.
c. Lucro Arbitrado.
d. Lucro Real.
e. Simples Nacional.
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Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
Julgue a afirmativa abaixo:
 
I)             Os tributos influenciam diretamente nos custos da organização no dia-a-dia e, consequentemente, nos resultados econômicos e financeiros.
 
PORQUE
 
II)             refletem na vida das empresas de forma que o seu desenvolvimento não seja suficiente para alcançar os objetivos.
Escolha uma opção:
a. Ambas são faltas
b. Somente a alternativa I está correta. 
c. Somente a alternativa II está correta.
d. Ambas são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
e. Ambas são verdadeiras, porém a II não é uma justificativa correta da I.
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Questão 6
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Texto da questão
É a maneira de reduzir, suprimir ou postergar o pagamento de tributos utilizando meios ilegais, inclui, dentre outras, práticas ilícitas como a sonegação de tributos, a fraude, a simulação e o conluio. Tal conceito refere-se a:
Escolha uma opção:
a. Evasão Fiscal. 
b. Planejamento Tributário. 
c. Previsão Fiscal.
d. Elisão Fiscal.
e. Evidência Fiscal.
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Questão 7
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Texto da questão
A Constituição Federal de 1988 definiu em seu art. 179 que “a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios dispensarão às microempresas e às empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurídico diferenciado. Tal ação visa:
Escolha uma opção:
a. Incentivá-las pela burocratização de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, através da geração de maiores controles fiscais.
b. Prejudicá-las através da exclusão de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias.
c. Incentivá-las pela exclusão de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela eliminação ou redução destas por meio de lei.
d. Incentivá-las pela simplificação de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela eliminação ou redução destas por meio de lei. 
e. Prejudicá-las através da burocratização de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias.
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Questão 8
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Texto da questão
O contribuinte tem a opção de apurar o Imposto de Renda (IRPJ) pelo Lucro Presumido, pelo Lucro Real ou enquadrar-se no SIMPLES, analisa detalhadamente a situação e depois decide pela sistemática que representa menor desembolso.
 
Neste caso, este planejamento gerou que tipo de ganho para a empresa?
Escolha uma opção:
a. Ganho Tributário. 
b. Ganho Parcial.
c. Ganho Patrimonial.
d. Ganho Financeiro.
e. Ganho Real.
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Questão 9
Correto
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Texto da questão
Nem toda a prática de atos que impliquem em redução da carga tributária para o contribuinte pode ser considerada como planejamento tributário, devendo ser excluídas deste conceito as situações de:
 
      I.        Ilícitos;
    II.        Extrafiscalidade;
   III.        Incentivos e opções fiscais;
  IV.        Substituições materiais ou meras abstenção de fatos.
 
É correto dizer em:
Escolha uma opção:
a. I e III estão corretas.
b. III e IV estão corretas.
c. I, II, III e IV estão corretas. 
d. I e IV estão corretas.
e. II, III e IV estão corretas.
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
Na visão jurídica, em que se consideram apenas os efeitos fiscais no tempo, existem três tipos de planejamento tributário. Quais são eles?
Escolha uma opção:
a. Preventivo, Corretivo e Operacional.
b. Preventivo, Corretivo e Especial. 
c. Preventivo e Corretivo e Tático.
d. Especial, Tático e Preventivo.
e. Operacional, Tático e Preventivo.
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