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Do ponto de vista teórico, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é?
a. Um imposto sobre o prejuízo das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União.
b. Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente ao Município.
c. Um imposto sobre as dívidas das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União.
d. Um imposto sobre o prejuízo das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente ao Estado.
e. Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União.
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PROVA DE CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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Vamos analisar as alternativas uma a uma: a) Um imposto sobre o prejuízo das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União. - Incorreto, pois a CSLL é sobre o lucro, não sobre o prejuízo. b) Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente ao Município. - Incorreto, a arrecadação da CSLL não pertence aos Municípios. c) Um imposto sobre as dívidas das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União. - Incorreto, a CSLL não é sobre dívidas. d) Um imposto sobre o prejuízo das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente ao Estado. - Incorreto, novamente, a CSLL é sobre o lucro, não sobre o prejuízo. e) Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União. - Correto, a CSLL é de fato um imposto sobre o lucro das empresas e a arrecadação é destinada à União. Portanto, a alternativa correta é: e) Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do ponto de vista do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence totalmente à União.

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Para os efeitos do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação que:
a. Modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o consumo.
b. Remete à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
c. Cause o transporte interestadual do produto para que o mesmo seja aperfeiçoado.
d. Modifique sua aparência física apenas, deixando-o mais estético, mesmo que não o aperfeiçoe para o consumo.
e. Não altere a estrutura básica do produto em si, mas que apenas o melhora ou aperfeiçoa-o.

O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, identificado por alguns com a sigla ISSQN, ou simplesmente ISS, é um tributo de competência de qual ente federativo? a. Municípios e Estados. b. Municípios e do Distrito Federal. c. Estados. d. União, Estados e Municípios. e. União.

A “Legislação Tributária” é entendida como o conjunto de normas que envolvem assuntos tributários. Quanto ao conceito de Tributo, assinale as alternativas que correspondem as características com suas respectivas definições:
Escolha uma opção:
I. "Prestação pecuniária": são as prestações que asseguram ao Estado os meios financeiros de que necessita para a consecução de seus objetivos;
II. "compulsória": o tributo nasce independentemente da vontade do contribuinte;
III. "em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir": a incidência do tributo é um ato lícito (difere-se de “penalidade”). As penalidades pecuniárias ou multas não se incluem no conceito de tributo. A multa por infração fiscal é considerada sanção pela prática de ato ilícito e, portanto, não é tributo;
IV. "que não constitua sanção de ato ilícito": não existe a figura do pagamento do tributo, que não em moeda corrente do país;
V. "instituída por lei": a cobrança é administrativa e privativa, não pode ser realizada por outra pessoa e deve ser vinculada;
VI. "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada": só a lei pode instituir o tributo, ou seja, nenhum tributo será exigido sem que a lei o estabeleça, conforme assegura o Art. 150, Inciso I, da CF.
a. I, III, IV, e VI são corretas.
b. II e III são corretas.
c. I, II, III e V são corretas.
d. I e II apenas são corretas.
e. I, II, III, IV, V e VI são corretas.

Quanto ao Imposto sobre Produto Industrializado (IPI), é correto dizer que ele é de competência de qual ente federativo? a. Municípios. b. União. c. Apenas o Distrito Federal. d. Estados e Distrito Federal. e. União, Estados e Distrito Federal, e Municípios.

Se a arrecadação tributária for insuficiente ou mal administrada, há enorme risco de que os serviços prestados com essas receitas sejam falhos ou necessitem de um financiamento por mecanismos alternativos e muito mais perigosos para a saúde financeira do Estado. No caso da emissão de papel-moeda, como alternativa de financiamento do Estado, uma das consequências é:
Escolha uma opção:
a. A chamada Deflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem em determinado período.
b. O efeito denominado de Insatisfação, que ocorre quando a população de determinado país está inseguro e incerta com o Estado.
c. A tão “famosa” ebulição, que refere-se a fuga dos consumidores internos para o mercado externo, o que favorece a importação.
d. A tão “famosa” inflação, pois a emissão e a circulação de moeda ocorrem em maior nível com relação ao volume de bens e serviços produzidos pelo Estado.
e. A inflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem em determinado período.

A palavra “Tributo” é muito usada em nosso dia-a-dia. Está presente, por exemplo, em cupões e notas fiscais de compras de quase todos os tipos de produtos comercializados no mercado atualmente. Assim sendo, de acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), Tributo se refere à:
a. Toda prestação pecuniária, opcional, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
b. Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c. Penalidades administrativas pela infração de uma obrigação fiscal definida em lei. Ou seja, é a coerção objetiva que o Estado-Lei impõe ao contribuinte, pela violação de seu direito subjetivo de crédito, positivando o fato ilícito da relação tributária.
d. Contra-prestação por praticar ou exercer uma atividade ou ato ilícito, que deve ser paga obrigatoriamente em moeda nacional, ou seja, considerava-se uma sanção pela prática de ato ilícito.
e. Toda prestação pecuniária, opcional, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, sem necessariamente ser instituída em lei.

Sempre que possível os impostos terão caráter pessoal, segundo a capacidade econômica do contribuinte, ou seja, deve haver a aplicação da Capacidade Contributiva. Dentre os exemplos abaixo, assinale a alternativa que exemplifica a aplicação da Capacidade Contributiva.
Escolha uma opção:
a. O Imposto de Renda é um grande exemplo da situação na qual são cobrados mais impostos das empresas e cidadãos que têm mais capacidade contributiva economicamente, diminuindo a carga dos de menores rendas.
b. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), na qual é cobrado mais imposto das empresas e cidadãos que têm mais capacidade contributiva economicamente, diminuindo a carga dos de menores rendas.
c. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é um exemplo, pois independente de qual seja o serviço prestado, será retido uma contribuição de 5% sobre o valor do serviço prestado.
d. O ICMS e o IPI são exemplos, pois tais impostos são aferidos com alíquota progressiva, ou seja, esses impostos devem onerar mais aquele que detiver maior riqueza tributária.
e. O Imposto de Renda não é um exemplo da situação na qual são cobrados mais impostos das empresas e cidadãos, uma vez que há uma alíquota (%) única, independente de quem seja o contribuinte.

De acordo com o art. 46 do Código Tributário Nacional, o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é de competência da União, sobre produtos industrializados. Resumidamente são três os fatos geradores do IPI. Quanto a isto, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
I - o desembaraço aduaneiro, caso o produto seja de procedência estrangeira;
II - a saída do produto industrializado do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial;
III - a arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão.
a. I, II e III estão corretas.
b. II apenas é correta.
c. I e III apenas estão corretas.
d. II e III estão corretas.
e. I e II são corretas.

Complete a afirmação abaixo:
A Constituição Federal de 1988 permitiu a(os) ______________ instituírem o Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicações (ICMS), conhecido antes como ICM, hoje como ICMS.
a. Estados e ao Distrito Federal.
b. União e aos Estados.
c. Municípios e ao Distrito Federal.
d. Estados e a União.
e. Apenas aos Municípios.

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