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Relatório Anual de Informações 2016 1 FUNPRESP - A PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR DO SERVIDOR PÚBLICO FEDERAL ESAF Módulo 3 – Plano ExecPrev e Categorias de Participantes Sumário Apresentação ..........................................................................................................................................................3 1. Sobre o Plano ExecPrev ................................................................................................................................ 4 2. Participante .........................................................................................................................................................5 2.1 Participante Ativo Normal ..................................................................................................................5 2.2. Alíquotas de contribuição ...............................................................................................................6 2.3. Salário de Participação para o Participante Ativo Normal ...........................................7 2.4 Cálculo da Contribuição para Participante Ativo Normal ............................................8 3. Participante Ativo Alternativo ................................................................................................................9 3.1 Distribuição da Contribuição para Ativo Alternativo sem Contratação do Risco .......................................................................................................................................................................9 3.2 Alíquota de contribuição................................................................................................................. 10 3.3 Salário de participação ..................................................................................................................... 10 3.4 Cálculo da contribuição para Participante Ativo Alternativo sem Contratação de Risco .............................................................................................................................................................. 10 3.5 Cálculo da contribuição para Participante Ativo Alternativo com Contratação de Risco .............................................................................................................................................................. 10 3.6 Distribuição da contribuição para Ativo Alternativo com Contratação do Risco .......................................................................................................................................................................11 4. Custeio do Plano............................................................................................................................................14 5. Como Aderir à Funpresp ...........................................................................................................................16 6. Desistência e cancelamento ...................................................................................................................18 Síntese .......................................................................................................................................................................19 3 Módulo 3 – Plano ExecPrev e Categorias de Participantes Apresenta ão Olá! Agora que você já conheceu como ocorreu a cria ão da Funpresp, o seu histórico de formação e como funciona sua governança, vamos lhe apresentar o Plano ExecPrev, suas nuances e as categorias de participantes. Na leitura deste material, você vai verificar onde se encaixa. Vamos lá? No fim deste módulo, temos alguns exercícios de fixação. Não deixe de testar seus conhecimentos! 4 1. Sobre o Plano ExecPrev O Plano Executivo Federal (ExecPrev) é um plano de previdência complementar, exclusivo para os servidores públicos federais detentores de cargo efetivo, em atividade, no Poder Executivo Federal, estruturado na modalidade de Contribuição Definida (CD) onde as contribuições são previamente estabelecidas pelo participante, de acordo com o regulamento do plano. O valor do benefício é definido no momento da concessão, com base no saldo das reservas individuais acumuladas pelo participante e recalculado anualmente, de acordo com o saldo remanescente. O benefício dependerá do valor e do tempo de contribuição. A rentabilidade líquida das aplicações dos recursos também influenciará diretamente no montante acumulado. Confira aqui como funciona o plano para o participante Ativo Normal da Funpresp. 5 2. Participante Participante é o servidor público titular de cargo efetivo do Poder do Executivo Federal que aderir e permanecer no Plano de Benefícios ExecPrev. 2.1 Participante Ativo Normal O Participante Ativo Normal é o servidor público que entrou em exercício a partir de 04/02/2013, cuja remuneração é superior ao teto do INSS1, mas sua base de contribuição é superior ao mesmo teto. Também é classificado como participante Ativo Normal aquele servidor que ingressou antes de 04/02/2013 e optou pela migração do Regime Próprio de Previdência do Servidor (RPPS) para o Regime de Previdência Complementar (RPC) e possui base de contribuição superior ao teto. O Participante Ativo Normal tem direito à contribuição paritária do patrocina- dor e ainda a cobertura dos benefícios não programados, tais como a aposenta- doria por invalidez, pensão por morte, benefícios por sobrevida e ainda benefí- cios extraordinários destinados às categorias que possuem atividades específi- cas (Policiais e professores do ensino infantil/médio/fundamental) e as mulhe- res. Importante A contribuição do participante somada a do patrocinador é distribuída conforme a figura abaixo: Seguradora PAR Despesas Administrativas (taxa de carregamento) Fundo de cobertura de Benefícios Extraodinários Reserva Acumulada Suplementar PGA 7%RAS 71.47% FCBE 21.53% 1 Em 2017, o valor do teto do INSS é de R$ 5.531,31. O valor do teto é alterado todos os anos no mês de janeiro. 6 Anualmente, até março, a Fundação reavalia as premissas atuariais e emite a demonstração atuarial. Esse estudo determina o custeio do plano e a necessidade de ajustes dos percentuais destinados ao FCBE e PGA. Saiba Mais 2.2. Alíquotas de contribuição O Regulamento do Plano ExecPrev (Parágrafo 4º, Art. 13) prevê que o participante escolherá um dos percentuais entre 7,5%, 8% ou 8,5%, que incidirá sobre o salário de participação. A alteração da alíquota de contribuição pode ser redefinida, anualmente, no mês de abril, e vigorará a partir do mês subsequente ao do requerimento no sistema de administração de recursos humanos do Patrocinador ou, no caso de Participante Autopatrocinado, a partir do mês subsequente ao registro do requerimento na Entidade (Parágrafo 4º, Art. 13 do regulamento do plano). O Participante Autopatrocinado poderá redefinir, no momento de sua opção pelo instituto do Autopatrocínio, a alíquota da sua Contribuição, que passará a vigorar a partir do mês subsequente ao registro do requerimento na Entidade. Na ausência de escolha da alíquota pelo participante, aplicar-se-á o percentual de 8,5%. Observe REGULAMENTO DO PLANO DE BENEFÍCIOS DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR DO PODER EXECUTIVO FEDERAL ExecPrev CNPB N° 2013.0003-83 Aprovado pela Portaria DITEC/PREVIC/MPS nº 44, de 31 de janeiro de 2013. (publicada no DOU, em 04 de fevereiro de 2013, Seção 1, Página 50) Alterado pela Portaria DITEC/PREVIC/MPS nº 317, de 25 de junho de 2014. (publicada no DOU, em 26 de junho de 2014, Seção 1, Página 33) Fundação de Previdência Complementar do Servidor Público Federal do Poder Executivo - Funpresp-Exe 7 2.3. Salário de Participação para o Participante Ativo Normal Primeiramente, é necessário saberque a base de contribuição é o subsídio ou vencimento do servidor no cargo efetivo, acrescido das vantagens pecuniárias permanentes estabelecidas em lei, dos adicionais de caráter individual ou de quaisquer outras vantagens, excluídas as vantagens previstas na legislação aplicável ao RPPS, podendo o participante optar pela inclusão de parcelas remuneratórias percebidas em decorrência do local de trabalho e do exercício de cargo em comissão ou função de confiança (DAS). Salário de participação é o valor sobre o qual incidem contribuições para o plano e trata-se da diferença entre a remuneração total e o teto do INSS. Para o participante Ativo Normal, o Salário de Participação é calculado da seguinte forma: Salário de Participação = Base de Contribuição – Teto do INSS Observe Benefício Suplementar O participante Ativo Normal que realizar contribuições facultativas – aportes opcionais, mensais ou esporádicos, feitos via boleto bancário – contará na aposentadoria também com o Benefício Suplementar, resultado da reserva extra constituída por ele. No momento da aposentadoria, o participante poderá optar por receber à vista até 25% dessa reserva suplementar e converter o restante em benefícios mensais. Ele tem ainda a possibilidade de escolher o período pelo qual quer receber o benefício suplementar, entre o mínimo de 60 meses e o máximo da sua expectativa de vida. A concessão do benefício está atrelada à aposentadoria normal e o pagamento será efetuado também no 5° dia útil do mês seguinte à competência. O valor será atualizado anualmente em função do saldo da reserva individual. Vale ressaltar que o benefício suplementar não interfere no valor do benefício de sobrevivência, este calculado com base apenas na aposentadoria normal. 8 2.4 Cálculo da Contribuição para Participante Ativo Normal Assista aqui ao vídeo Cálculo das contribuições do Ativo Normal. Exemplo de contribuição participante ativo normal R$ 10.000,00 R$ 5.531,31 R$ 379,84 R$ 379,84 R$ 759,68 R$ 4.468,69 8,5%x + Salário do servidor (remuneração + vantagens) Teto do INSS* Salário de participação Alíquota de contribuição Contribuição básica do participante Contribuição paritária do patrocinador Total depositado na conta previdênciária mensalmente * Em 2017, o valor do teto do INSS é de R$ 5.531,31. O valor do teto é alterado todos os anos no mês de janeiro. O participante poderá optar pela inclusão na Base de Contribuição, de parcelas remu- neratórias percebidas em decorrência do local de trabalho e do exercício de cargo em comissão ou função de confiança (os procedimentos para inclusão das parcelas são repassados pela Segep/MPDG). A contribuição incide também sobre a gratificação natalina, paga no mês de dezem- bro de cada ano. Saiba Mais 9 3. Participante Ativo Alternativo O Participante Ativo Alternativo é o servidor público que entrou em exercício a partir de 04/02/2013 e possui base de contribuição igual ou inferior ao teto do INSS. Também é classificado como Participante Ativo Alternativo aquele servidor que ingressou antes de 04/02/2013 e aderiu ao plano da Funpresp, sem migrar de regime. Este não contará com a contribuição do patrocinador, nem contribuirá para o fundo coletivo (FCBE), que cobre os benefícios de risco. Caso seja de interesse do servidor, além do benefício de aposentadoria, poderá também contratar a Parcela Adicional de Risco (PAR) para cobertura de benefícios de morte e invalidez. 3.1 Distribuição da Contribuição para Ativo Alternativo sem Contratação do Risco Confira no fluxograma como se dá a distribuição da contribuição no caso de Ativo Alternativo sem Contração do Risco. Adicional de risco PAR Despesas Administrativas (taxa de carregamento) (Opcional) Reserva Acumulada Suplementar PGA 7%RAS 93% 04/02/2013 D S T Q Q S S 10 3.2 Alíquota de contribuição O Regulamento do Plano ExecPrev (Parágrafo 1º, Art. 13) prevê que o participante escolherá um dos percentuais entre 7,5%, 8% ou 8,5%, que incidirá sobre o salário de participação. 3.3 Salário de participação O salário de participação é definido pelo próprio participante. O menor salário de participação possível é de 10 Unidades de Referência do Plano (URP) vigentes no mês de competência. Já o maior salário de participação depende do salário bruto do servidor (vencimentos básicos + gratificações + comissões). O benefício não incluia aposentadoria por invalidez e pensão por morte, mas esses benefícios suplementares podem ser contratados por meio da Parcela Adicional de Risco (PAR). 3.4 Cálculo da contribuição para Participante Ativo Alternativo sem Contratação de Risco Quando da adesão, o participante deve indicar o salário de participação. Exemplo de contribuição participante ativo alternativo R$ 212,50 R$ 4.000,00 R$ 2.500,00 8,5%x Salário Servidor (remuneração + vantagens) Salário de participação (escolhido pelo participante) Alíquota de contribuição Contribuição (escolhido pelo participante) 3.5 Cálculo da contribuição para Participante Ativo Alternativo com Contratação de Risco Quando da contratação da PAR, o participante deve indicar qual o capital (montante) a ser segurado. A partir deste valor, com base na idade do participante, calcula-se o valor da contribuição adicional para o risco. 11 Posteriormente, soma-se esse valor ao da contribuição destinada para a aposentadoria. Em seguida, calcula- se o valor do Salário de Participação, necessário para a cobertura do benefício de aposentadoria e dos benefícios adicionais de invalidez e morte. Exemplo: Considerando um capital segurado de R$ 100.000,00 para morte e R$ 100.000,00 para invalidez, para um participante de 20 anos de idade o valor adicional a ser pago para a cobertura dos riscos será de R$ 16,88 por mês. Considerando uma contribuição de R$ 100,00 para a sua aposentadoria a contribuição total seria de R$ 116,88. Para esse valor de contribuição, o Salário de Participação necessário será R$ 1.375,06, considerando um percentual de contribuição de 8,5%. O cálculo do benefício de risco para o Participante Ativo Alternativo (invalidez ou morte) é realizado exclusivamente pela Funpresp. Caso o servidor manifeste o desejo de contratar o risco, o Participante deve acionar a Funpresp por meio do 0800 282 6794 ou pelo Fale Conosco no portal www.funpresp.com.br Importante 3.6 Distribuição da contribuição para Ativo Alternativo com Contratação do Risco Parcela Adicional de Risco Despesas Administrativas Reserva Acumulada Suplementar PARRAS 93% PGA 7% CONTRIBUIÇÃO MÍNINA R$ 83,74 ALÍQUOTAS DE CONTRIBUIÇÃO 7,5% 8,0% 8,0% Obs.: o valor destinado à Parcela Adicional de Risco (PAR) dependerá do valor contratado na adesão. 12 Reservas para a aposentadoria do Participante A reserva é a poupança previdenciária do participante, formada a partir das contribui- ções mensais. As reservas que serão acumuladas durante a fase contributiva servirão para pagar o benefício ao participante. As principais reservas do plano ExecPrev são: Reserva Acumulada do Participante (RAP): é a reserva decorrente das contribuições mensais efetuadas pelos participantes Ativos Normais. De acordo com a última avaliação Atuarial, são destinados 71,47% das contribuições para a composição desta reserva. Inclui também as contribuições do patrocinador. Reserva Acumulada Suplementar (RAS): é a reserva decorrente das contribuições mensais efetuadas somente pelos participantes Ativos Alternativos. Neste caso, 93% do valor contribuído são destinados a esta reserva. A contribuição para custear o Adicional de Risco é cobrada em separado e se dá diretamente no contrachequedo servidor sob a denominação “contribuição faculta- tiva”. Também serão destinadas para a RAS, as contribuições facultativas, mensais ou espo- rádicas, efetuadas pelos participantes Ativos Normais ou Alternativos. Conforme o regulamento atual do plano, as contribuições facultativas são destinadas integral- mente à RAS, portanto, sem incidência de taxas. As contribuições facultativas “mensais” também são descontadas diretamente no contracheque do participante. Já as contribuições facultativas “esporádicas” são pagas por meio de boleto bancário. Saiba Mais 13 Conhe a o FCBE e o PGA FCBE – Fundo de Cobertura de Benefícios Extraordinários, de natureza coletiva, cobre os benefícios não programados (morte, invalidez e sobrevivência) e os aportes extraordinários para as aposentadorias especiais (mulher, professor do ensino médio, fundamental e infantil e ainda servidores em atividades de risco). PGA – Plano de Gestão Administrativa é a conta para fins de custeio das despe- sas operacionais, haja vista que Fundação não tem fins lucrativos. Para esta conta, são destinados 7% das contribuições mensais, do qual denominamos Taxa de Carregamento. A taxa de administração é 0%. Importante 14 4. Custeio do Plano Como foi dito antes, o plano de benefícios é estruturado na modalidade de Contribuição Definida (CD), sendo o valor do benefício programado permanentemente ajustado ao saldo de conta do participante, inclusive na fase de percepção do benefício. As reservas técnicas, provisões e fundos de cada plano de benefícios deverão atender permanentemente à cobertura integral dos compromissos assumidos pelo plano de benefícios (LC no 109/2001). Ainda, de acordo com essa norma, a determinação do Plano de Custeio deve ter periodicidade mínima anual, contando o nível de contribuição necessário à constituição dos fundos, provisões e à cobertura das demais despesas, em conformidade com os critérios fixados pelo órgão regulador e fiscalizador. A fim de garantir a solvência do FCBE, as obrigações do plano de benefícios são calculadas anualmente de acordo com as premissas biométricas, cadastrais, financeiras e econômicas, observada a base cadastral do plano na data da Avaliação Atuarial. Este cálculo subsidia a apuração do nível contributivo necessário para o FCBE, ou a alíquota específica a ser descontada da contribuição básica, do Participante Ativo Normal, para custeio dos benefícios não programados. Plano ExecPrev No caso do Plano ExecPrev, as alíquotas determinadas no Plano de Custeio vigente para o ano de 2017 foi de: Total 17,00% 100,00% Fundo de Coberturas de Benefícios Extraordinários (FCBE) 3,66% 21,53% Aporte Extraordinário de Aposentadoria Normal (AEAN) 1,26% 7,41% Aporte Extraordinário de Aposentadoria por Invalidez (AEAI) 0,20% 1,18% Aporte Extraordinário por Morte do Participante Ativo (AEMAt) 0,17% 1,00% Aporte Extraordinário por Morte do Participante Assistido (AEMAss) 0,04% 0,23% Benefício por Sobrevivência do Assistido (BSA) 1,52% 9,53% Oscilação de Risco 0,37% 2,18% Taxa de Carregamento (administração) 1,19% 7,00% Reserva Acumulada pelo Participante (RAP) - 8,5% 12,15% 71,47% 15 Total Contribuição 16,00% 100,00% FCBE 3,66% 22,88% Taxa de Carregamento 1,12% 7,00% Reserva Acumulada pelo Participante (RAP) 11,22% 70,12% Total Contribuição 15,00% 100,00% FCBE 3,66% 24,40% Taxa de Carregamento 1,05% 7,00% Reserva Acumulada pelo Participante (RAP) 10,29% 68,60% ExecPrev - PLANO DE CUSTEIO ATIVO ALTERNATIVO Taxas totais de custeio do plano sobre o Salário de Participação do Participante Ativo Alternativo (participante) Alíquota 7,5%, 8,0%, ou 8,5% sobre Salário de Participação (1) 100% Reserva Acumulada Suplementar (RAS) 93,00% Taxa de Carregamento 7,00% Nota: (1) Salário de Participação a ser definido pelo participante conforme Art. 12 inciso II do Regulamento do Plano. OBS.: Para o participante Autopatrocinado se aplica a mesma regra de custeio da condição anterior ao Autopatrocínio (Ativo Normal ou Ativo Alternativo). Fonte: DA, 07 jan 2013 - MIBA n° 2285. Para manutenção das atividades da Funpresp, é cobrada a taxa de carregamento administrativo e não há taxa de administração (que incide sobre a reserva acumulada). A taxa de carregamento incide sobre as contribuições básicas (do Participante Ativo Normal) e contribuições alternativas (do Participante Ativo Alternativo), mas não sobre as contribuições esporádicas ou facultativas. 16 5. Como Aderir à Funpresp O servidor pode aderir de 4 (quatro) formas: Diretamente no Siape/Sigepe: o servidor pode aderir ao plano, gerando a solicitação diretamente no Siapenet/Sigepe – módulo servidor. Ele deve imprimir o formulário (03 vias), assinar e entregar no RH para homologação. Por meio de formulário físico: o servidor pode gerar o requerimento manualmente por meio de formulário avulso (portal da Funpresp) e entregar o requerimento de inscrição no RH, sem qualquer registro no SiapeNet/ Sigepe. Neste caso, o RH deverá homologar a adesão no Siapenet/Sigepe, via opção do menu =>Previdência Complementar => Registro de Adesão. Diretamente na Funpresp: o requerimento de inscrição pode ser entregue diretamente na sede da Fundação ou por meio de seus representantes. Para isto, basta encaminhar para as áreas de RH dos patrocinadores para homologação e arquivamento. O protocolo registrado pela Funpresp tem o mesmo valor jurídico do registrado pelo RH (Regulamento do Plano de Benefícios – Art. 5º, § 2º). Via Adesão Eletrônica: esporadicamente, o Ministério do Planejamento gera campanhas de adesão eletrônica no Sistema de Gestão de Pessoas dos Servidores (Sigepe). A adesão eletrônica é a modalidade simplificada de inscrição no plano de benefícios disposta para os servidores que ingressaram após 04/02/2013 e ainda não decidiram pela Previdência Complementar. Nesta modalidade, o servidor adere a partir de um simples indicativo positivo “SIM” no exato momento em que lhe é questionado sobre o desejo de aderir ao plano. A partir da aceitação, a adesão passa pela homologação junto ao Ministério do Planejamento. 17 A Funpresp é responsável pela guarda e entrega dos requerimentos de inscrição junto aos RHs, quando estes forem recepcionados diretamente na sede da Fundação ou por meio de um representante. Neste fluxo, a via do servidor é entregue no ato da adesão e a via original fica retida na Fundação. A Funpresp encaminha ao RH do órgão uma via digitalizada por e-mail e, posterior- mente, o documento físico via Correios. Cabe ao RH a homologação no Siapenet/Sigepe e o arquivo na pasta funcional do servidor. Saiba Mais A inscrição terá efeitos a partir da data do protocolo na unidade de Recursos Humanos do Patrocinador, diretamente na Funpresp ou quando aceita o plano nas campanhas de adesão eletrônica. Importante 18 6. Desistência e cancelamento É importante diferenciar desistência e cancelamento. A desistência é exclusiva para servidor que foi inscrito na Funpresp automaticamente. Por lei, ele tem até 90 dias, a contar da data do ingresso, para efetuar a desistência, e após esse prazo, o servidor poderá solicitar o cancelamento de sua inscrição, nos termos do regulamento do plano de benefícios. A desistência do plano é feita diretamente no Portal de Fundação após o primeiro recolhimento, que lhe será devolvido em até 60 dias, contados a partir da formalização. O cancelamento é uma opção para todos os participantes que ingressaram por formulário, na categoria Ativo Normal ou Ativo Alternativo, por adesão eletrônica ou para adesão automática, desde que já tenham transcorrido os 90 dias de ingresso. O cancelamento é feito em formulário próprio e tem sua vigência a partir do 1º dia do mês subsequente ao do protocolo do requerimentona Funpresp. Ao requerer o cancelamento, o participante tem assegurado o instituto do resgate, na data em que ocorrer perda do vínculo funcional. 19 Síntese Plano ExecPrev e Categorias de Participantes O Plano Executivo Federal (ExecPrev) é um plano de previdência complementar, exclusivo para os servidores públicos federais, estruturado na modalidade de Contribuição Definida (CD) onde as contribuições são previamente estabelecidas pelo participante. Participante Participante Ativo Normal O Participante Ativo Normal é o servidor público que entrou em exercício a partir de 04/02/2013, cuja remuneração é superior ao teto do INSS, mas sua base de contribuição é superior ao mesmo teto. • Alíquotas de Contribuição O Regulamento do Plano ExecPrev (Parágrafo 4º, Art. 13) prevê que o participante escolherá um dos percentuais entre 7,5%, 8% ou 8,5%, que incidirá sobre o salário de participação. • Salário de Participa ão para o Participante Ativo Normal É o valor sobre o qual incidem contribuições para o plano e trata-se da diferença entre a remuneração total e o teto do INSS Participante Ativo Alternativo O servidor público que entrou em exercício a partir de 04/02/2013 e possui base de contribuição igual ou inferior ao teto do INSS. • Alíquota de Contribuição O Regulamento do Plano ExecPrev (Parágrafo 1o, Art. 13) prevê que o participante escolherá um dos percentuais entre 7,5%, 8% ou 8,5%, que incidirá sobre o salário de participação. • Salário de Participa ão É definido pelo próprio participante. O menor salário de participação possível é de 10 Unidades de Referência do Plano (URPs) vigentes no mês de competência. Já o maior salário de participação depende do salário bruto do servidor (vencimentos básicos + gratificações + comissões). 20 Custeio do plano As obrigações do plano de benefícios são calculadas anualmente de acordo com as premissas biométricas, cadastrais, financeiras e econômicas, observada a base cadastral do plano na data da Avaliação Atuarial. Como Aderir à Funpresp As quatro formas de aderir ao plano Execprev: pelo Siapenet/Sigepe; por meio de formulário físico; diretamente na Funpresp; e via Adesão Eletrônica. Desistência e cancelamento Diferença entre desistência e cancelamento a primeira é para o servidor inscrito automaticamente nos 90 primeiros dias a contar da data de ingresso; e a segunda é para todos os participantes, incluindo os inscritos automaticamente depois dos 90 dias.