Auditoria e Controladoria AVALIAÇÃO FINAL OBJETIVA

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Disciplina:
	Auditoria e Controladoria (GFI08)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649485) ( peso.:3,00)
	Prova:
	27214077
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O parecer do auditor nada mais é do que um atestado com base nas teorias, princípios e normas contábeis que possui o grande objetivo de evidenciar como está o andamento da empresa, a gestão e se todos os processos internos estão fluindo de forma correta.
"Nos países mais adiantados do mundo, nenhuma empresa de categoria faz publicar os seus balanços (nem os apresenta a bancos, companhias de investimentos ou concedentes de crédito em geral) sem que contenham o parecer de auditores independentes. Naqueles países, o mundo dos negócios em geral e até mesmo o grande público já se acostumaram com a confiança e a autenticidade que esses pareceres imprimem aos balanços das companhias. No Brasil, as empresas que lançam ações à subscrição pública são obrigadas a ter os seus balanços acompanhados de pareceres de auditores independentes; além disso, muitas outras empresas também já estão recorrendo à auditoria independente, devido ao prestígio e à credibilidade adicionais daí resultantes".
FONTE: GOLDKORN, Henrique. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. Acesso em: 22 fev. 2017.
Sendo assim, a auditoria possui um importante papel no desenvolvimento de uma empresa, pois ela é responsável por evitar possíveis sanções devido a irregularidades, além de trazer mais confiança aos investidores, aos clientes, aos fornecedores e aos demais usuários. Com relação ao parecer que pode ser emitido pelo auditor, analise as seguintes sentenças:
I- Parecer sem ressalva é utilizado quando há pequenas alterações que não modificarão o resultado do exercício.
II- Opinião adversa é utilizada quando as modificações comprometerão o resultado das demonstrações contábeis.
III- Abstenção de opinião é utilizada quando o auditor não possui papéis de trabalho suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações.
IV- Parecer com ressalva é utilizado quando há no mínimo dez itens que sofrerão modificação, mas que não alterarão as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	2.
	No que se refere à avaliação de questionários dirigidos de forma alternativa, pode-se afirmar que esse tipo de avaliação é estruturada para que o avaliado tenha apenas três formas de respostas: "sim", "não" ou "não aplicável". Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a pergunta que poderá ser trabalhada pelo auditor:
	 a)
	Faz-se necessário ter uma pessoa como encarregado geral e outra que preencha as requisições de saída?
	 b)
	A pessoa responsável pelos pagamentos é a mesma que faz a conciliação bancária?
	 c)
	Todas as procurações outorgadas aos funcionários lhe concedem poder limitado?
	 d)
	Os cheques da empresa devem ser assinados sempre por dois sócios?
	3.
	Diariamente, os controles dos sistemas de informações das empresas devem ser revisados com o objetivo de averiguar o nível de acesso a esses sistemas pelos administradores da segurança desses sistemas. Desta forma, devem ser seguidos alguns eventos. Sobre esses eventos, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Identificar a implantação dos controles de registros de custos dos produtos da empresa.
	 b)
	Averiguar os níveis de acesso ao sistema, em função da ocupação dos cargos operacionais (produção) e administrativos.
	 c)
	Averiguar a quantidade de falhas de acesso ao sistema de cada usuário, para identificar possíveis acessos não autorizados.
	 d)
	Verificar todos os itens dos sistemas de segurança interna da empresa, para averiguar todos os controles de produção dos sistemas.
	4.
	Dentro das organizações, normalmente ocorrem muitos momentos em que se confunde a controladoria com o controle interno e, pior ainda, ocorre muita confusão no que diz respeito às atividades realizadas pela controladoria com as desenvolvidas pela auditoria, ou seja, não se sabe onde termina uma e inicia a outra, ou qual a diferença existente entre ambas. Assim, utilizando-se desta afirmação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Controle interno é uma área do conhecimento humano, enquanto controladoria são métodos utilizados para garantir certo nível de eficácia e eficiência nos controles da empresa.
(    ) Como se busca aferir a eficácia dos processos internos (responsabilidade x recursos consumidos), pode-se dizer que o controle interno está inserido no processo de gestão das empresas.
(    ) A controladoria, como a auditoria externa, visa a garantir a eficiência e a eficácia das operações; contudo, diferenciam-se quanto à posição hierárquica e profundidade de testes de controles internos.
(    ) A auditoria interna efetua testes aprofundados em controles internos e os executa para garantir o cumprimento dos objetivos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	Muito se ouve falar da semelhança entre controle interno e controladoria. No entanto, se nos aprofundarmos no assunto e na relação que uma tem com a outra, perceberemos que a controladoria é muito mais do que um controle interno. Ela tem a função de zelar pelo patrimônio da empresa e trabalhar todo tipo de informação para auxiliar a tomada de decisão de uma organização. Desta forma, entendemos que controladoria e controle interno são formas de controles distintos, pois o controle interno é apenas um dos meios da controladoria. Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Ambos possuem o mesmo objetivo e seguem a mesma linha de raciocínio para a alimentação do sistema e absorção das informações.
	 b)
	A Controladoria é a área, dentro de uma organização, que absorve, organiza e trabalha as informações para a tomada de decisões. O Controle Interno monitora se os procedimentos adotados estão sendo cumpridos e atingidos.
	 c)
	A Controladoria e o Controle Interno têm a mesma finalidade, porém, um controla os processos de gestão e o outro controla a materialização dos processos estabelecidos.
	 d)
	O Controle Interno é uma forma de organizar as informações que atendam a auditoria.
	6.
	Quando se trata da segurança dos sistemas de informações, há a necessidade de adotar alguns controles de segurança, ou seja, as informações precisam sempre ser protegidas conforme seu nível de confidencialidade. Com relação às normas que deverão ser adotadas pelos usuários de microcomputadores, analise as sentenças a seguir:
I- Utilizar programas legais.
II- Necessidade de procedimentos adequados contra vírus.
III- Proibir na empresa a utilização de programas pessoais.
IV- Estabelecer controles de acesso nos equipamentos usados por várias pessoas.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	7.
	O controller exige uma série de qualificações profissionais, sendo sua função de suma importância dentro das organizações, pois ocupa um cargo estratégico na estrutura organizacional. É necessário que ele forneça as informações específicas a cada usuário. Tais informações podem variar, desde as complicadas análises de desempenho, projeções de cenários estratégicos até os relatórios sintetizados por tópicos em algumas linhas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a qualificação do controller:
	 a)
	Capacidade analítica.
	 b)
	Persistência.
	 c)
	Agilidade.
	 d)
	Comunicativo.
	8.
	Os boletins de caixa precisam estar com os seus saldosem conformidade com o saldo contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a realização da conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle de caixa eficaz é essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Necessidade de melhor qualificação dos documentos pagos por caixa.
II- Conferência física do caixa.
III- Necessidade de maior restrição no uso de senhas para pagamentos escriturais.
(    ) Para a realização da conferência física do caixa, recomenda-se que uma pessoa alheia ao departamento faça a contagem do numerário existente e dos documentos que constam no caixa, para verificar a existência de todos os fundos existentes. A inexistência de qualquer valor demonstra falta ou falha no controle interno.
(    ) Os documentos que constam nos boletins de caixa devem apresentar a finalidade do gasto. Este procedimento melhora a qualidade da informação registrada, pois existem pagamentos, como recibos de táxi, em que é necessário identificar a finalidade da utilização.
(    ) A empresa deverá implantar procedimentos de senhas apenas para pessoas que tenham responsabilidade quanto aos pagamentos da empresa, evitando-se que outras pessoas tenham acesso a esse sistema.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - II - III.
	 b)
	I - III - II.
	 c)
	III - I - II.
	 d)
	II - I - III.
	9.
	Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. Estas normas podem estar relacionadas à pessoa do auditor, à execução do seu trabalho ou ao parecer do auditor externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de auditoria. São todas devidamente orientadas pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
	 a)
	A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
	 b)
	A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitadas.
	 c)
	O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a supervisão e o controle.
	 d)
	Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, dentre outros.
	10.
	O controller ocupa uma posição de destaque na organização, visto tratar-se do profissional responsável pelo sistema de informações e responsável pelo processo de gestão, apoiando os gestores com informações úteis no processo decisório. Sobre as qualificações do controller, analise as seguintes opções:
I- Proativo - perspicaz - iniciativa - raciocínio analítico - ágil - líder.
II- Autoritário - autocrata - simpático - compelido - incrédulo - indeciso.
III- Persistente - prestativo - imparcial - convincente - humilde.
IV- Subjetivo - resistente - cordial - cético - burocrata - comando.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções II e IV estão corretas.
	 b)
	As opções I e III estão corretas.
	 c)
	Somente a opção IV está correta.
	 d)
	As opções I, III e IV estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho (NBC PA 02 - Independência). Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as sentenças a seguir:
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
	 a)
	III e V, apenas.
	 b)
	II, III, IV e V, apenas.
	 c)
	I e IV, apenas.
	 d)
	I, II, III, IV e V.
	12.
	(ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação.
PORQUE
II- Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	 b)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	 c)
	As asserções I e II são proposições falsas.
	 d)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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