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Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08) Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649485) ( peso.:3,00) Prova: 26565910 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. São muitas as definições atribuídas à controladoria pelos mais diversos e renomados autores. Podemos atrelar a esta área o ato de estudar, organizar e gerar informações a serem usadas nas tomadas de decisões. Dessa forma, fica claro que o objeto de estudo da controladoria é a organização em si, seu patrimônio e suas variações. "[...] As empresas modernas e que se preocupam com um processo de gestão bem desenvolvido necessitam de uma estrutura organizacional bem delineada para a sua sobrevivência. Neste novo cenário, surge um órgão interno cuja finalidade é garantir que as informações sejam adequadas ao processo decisório e que esteja sempre pronta a apoiar a diretoria da entidade no processo de gestão [...]" (LUNELLI, s.d.). Sobre a controladoria e seu objetivo de estudo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Um dos objetos da controladoria baseia-se no processo de geração de informações. ( ) A controladoria extrai as informações dos bancos de dados sem que haja vínculos com outras áreas. ( ) A controladoria tem por base princípios de outras áreas de conhecimento, como contabilidade, planejamento estratégicos, entre outros. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: LUNELLI, R. L. A importância da Controladoria. s.d. Disponível em:<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/importancia- controladoria.htm>. Acesso em: 1 mar. 2017. a) V - V - V. b) F - F - V. c) F - V - F. d) V - F - V. 2. Borinelli (2006) estudou profundamente sobre a controladoria e utilizou este ramo da contabilidade em sua tese de doutorado. Em seus estudos, Borinelli conseguiu dividir a controladoria em três perspectivas: Perspectiva 1: Aspectos Conceituais que tratam da controladoria como ciência. Perspectiva 2: Aspectos Procedimentais que se refere às atividades e às funções exercidas na controladoria. Perspectiva 3: Aspectos Organizacionais que é onde a controladoria é analisada enquanto órgão formal. Essa divisão ficou denominada de Estrutura Conceitual Básica de Controladoria. A controladoria segue todas as normas e regulamentações contábeis, buscando sempre a melhor forma de transmitir a informação correta aos gestores, para que estes possam através destas informações tomarem decisões cruciais à empresa. Com https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_1%20aria-label= https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_2%20aria-label= relação ao que é tratado dentro da Perspectiva 3, assinale a alternativa CORRETA: FONTE: BORINELLI, Márcio. Estrutura Conceitual Básica de Controladoria: Sistematização à luz da teoria e da práxis. 2006. 341 f. Tese (Doutorado em Contabilidade) - Departamento de Contabilidade e Atuária da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade, Universidade de São Paulo, São Paulo, 2006. a) Trata dos objetivos, ramificações e subdivisões e organização interna. b) Trata da definição, ramificações e subdivisões. c) Trata da missão, objetivos, organização interna e posição hierárquica. d) Trata das atividades e funções. 3. O planejamento operacional tem como característica uma abrangência de curto prazo e seu objetivo é detalhar o planejamento tático transformando-o em informações compreensíveis para as operações diárias da empresa. Esse detalhamento também tem como finalidade dirimir, em níveis de detalhamento por área de responsabilidade, os recursos que serão utilizados para cumprir as metas de curto prazo e por consequência os objetivos ao longo do tempo. Sobre a função de planejamento operacional, assinale a alternativa INCORRETA: a) Objetivos de venda e produção. b) Plano de vendas, compra de matérias-primas. c) Curto prazo (geralmente de um ano ou menos). d) Desenvolve estratégias para alcançar os objetivos pretendidos. 4. A Revolução Industrial trouxe mudanças significativas, houve a transição dos métodos utilizados no meio industrial que até então eram manufaturados. Estes passaram para processos mecanizados e com demanda de industrialização em grande escala. A partir daí, fez-se necessário o uso de atividades mais complexas e seguras de controle, pois cada vez mais as organizações almejavam resultados e lutavam com a competitividade do mercado. Desde então, o papel da contabilidade tem sido fundamental, gerando informações aos gestores e auxiliando assim no processo de tomada de decisões. Também vem se desenvolvendo e se adaptando para suprir as necessidades de seus usuários de informações. Sobre o papel da contabilidade e sua adaptação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Devido à necessidade de informação mais voltada à área de custos, surge a Contabilidade de Custos, que mais além se torna instrumento da Contabilidade Gerencial. ( ) Na Contabilidade Gerencial, os contadores tomam as decisões sozinhos, sem que seja necessário um gestor. ( ) A Contabilidade Gerencial gera informações relevantes que auxiliam os gestores no processo decisório. ( ) A Contabilidade Financeira é mais voltada para os usuários externos (bancos, investidores), enquanto que a Contabilidade Gerencial é direcionada aos usuários internos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_3%20aria-label= https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_4%20aria-label= b) F - V - V - F. c) V - F - V - F. d) F - F - F - V. 5. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Integridade regional questionável. II- Controles internos fracos. III- Alta rotatividade de pessoal. IV- Empregados desestimulados. ( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos. ( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. ( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração. ( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - IV - I - II. b) IV - I - II - III. c) I - II - III - IV. d) II - III - IV - I. 6. Ao analisar o conceito das funções típicas da Controladoria Moderna, é possível perceber que estas funções se referem a um conjunto de atividades desenvolvidas dentro da organização com um objetivo comum, ou seja, atingir as metas traçadas no seu planejamento. Assim, sobre o conceitodas funções de Controladoria, analise as opções a seguir: I- Função contábil ? função gerencial-estratégica ? função de custos ? função controle de riscos. II- Função financeira ? função econômica ? função operacional ? função contábil ? função de custos. III- Função tributária ? função proteção e controle de ativos ? função controle interno ? função de gestão da informação. IV- Função controle interno ? função econômica ? função de tesouraria ? função de contas a pagar ? função de contas a receber. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As opções II e IV estão corretas. b) As opções I, III e IV estão corretas. https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_5%20aria-label= https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_6%20aria-label= c) Somente a opção IV está correta. d) As opções I e III estão corretas. 7. Com relação à segurança dos sistemas de informações, sabe-se da necessidade de adotar alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos controles de entradas, ou seja, quais deverão ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir: I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário. IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença IV está correta. b) Somente a sentença I está correta. c) As sentenças II e III estão corretas. d) As sentenças I e III estão corretas. 8. O relatório de auditoria precisa atender as necessidades da empresa e alcançar os objetivos propostos. Para cada caso, há um tipo de relatório mais adequado, que será determinado pelo auditor, para melhor demonstrar sua atuação e os resultados. Sobre os principais tipos de relatórios, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Relatórios finais sintéticos. II- Relatórios finais analíticos. III- Relatórios especiais. IV- Relatórios parciais. ( ) É realizado ao se perceber algum problema que deverá ser levado ao conhecimento da gerência da empresa. É geralmente utilizado para resolver algum problema de imediato. ( ) É o relatório feito de forma rápida e objetiva para informar a direção da empresa para as devidas correções e melhorias. ( ) Este relatório é geralmente confidencial e solicitado pela direção da empresa para investigar determinado assunto. ( ) É o relatório mais detalhado, contendo todas as informações. Neste relatório fazem-se as recomendações de melhoria e soluções de problemas. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - II - III - IV. b) II - I - III - IV. c) IV - I - III - II. d) I - II - IV - III. https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_7%20aria-label= https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_8%20aria-label= 9. Com relação à origem e à evolução que ocorreu na auditoria, função que existe desde a antiga Babilônia, constatou-se muito progresso nesta função até os dias de hoje, porém ainda permanece sem a devida regulamentação. Desta forma, é uma atividade desenvolvida pelo contador. Sobre os elementos históricos da auditoria no mundo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É uma função que teve sua origem há milhares de anos antes de Cristo, porém a função de auditor foi reconhecida somente 1314 anos depois de Cristo. ( ) Na Europa, por meio de associações profissionais, ocorreu o desenvolvimento do trabalho de auditoria. ( ) A realização de auditoria tornou-se mais complicada por ocasião de toda complexidade encontrada na economia após a Revolução Industrial. ( ) A função de auditor foi regulamentada no Brasil no final do século XX. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V. b) V - V - V - F. c) F - F - V - F. d) F - F - F - V. 10. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, analise as seguintes sentenças: I- A existência de entidades associadas, filiais. II- Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos. III- Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. IV- Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II, III e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) As sentenças I, III e IV estão corretas. d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 11. (ENADE, 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_9%20aria-label= https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_10%20aria-label= https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_11%20aria-label= sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho (NBC PA 02 - Independência). Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as sentenças a seguir: I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipede auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. É correto o que se afirma em: a) II, III, IV e V, apenas. b) III e V, apenas. c) I e IV, apenas. d) I, II, III, IV e V. 12. (ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I- Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação. PORQUE II- Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente. Assinale a alternativa CORRETA: a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjI2MQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg1&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yNFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjY1NjU5MTA=#questao_12%20aria-label= b) As asserções I e II são proposições falsas. c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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