Aula 11 - Auditoria Exercícios - UNIP (29 04 16) (C Resposta) (Rev NP2) 0%2c5 adicional p quem fez em aula-entregou

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Nome: _____________________________________ Data: ___/___/______
Professor: Camilla Cruz__________________________________________
AUDITORIA – Exercícios
Relatórios de auditoria: redação, modalidades e destinatários
MARQUE A RESPOSTA MAIS APROPRIADA.
Exercícios
1. O relatório do auditor inclui:
(x) a. os procedimentos de auditoria executados.
( ) b. a responsabilidade da administração.
( ) c. os problemas de controles internos constatados.
( ) d. os problemas administrativos observados.
2. Relatório que evidencia que o auditor não encontrou problemas:
(x) a. sem ressalva.
( ) b. com ressalvas.
( ) c. adverso.
( ) d. negativa de parecer.
3. Relatório que indica que as demonstrações financeiras não refletem a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, os fluxos de caixa e os valores adicionados nas operações da companhia:
( ) a. sem ressalva.
( ) b. com ressalvas.
(x) c. adverso.
( ) d. negativa de parecer.
4. Relatório que evidencia que o auditor não colheu elementos comprovatórios suficientes para formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras:
( ) a. sem ressalva.
( ) b. com ressalvas.
( ) c. adverso.
(x) d. negativa de parecer.
5. Relatório que ressalta uma incerteza quanto efeito de eventos futuros:
( ) a. sem ressalva.
(x) b. com ênfase.
( ) c. adverso.
( ) d. negativa de parecer.
6. Relatório possíveis no caso de um limite do escopo do exame:
(x) a. com ressalvas e negativa de parecer.
( ) b. com ressalvas e adverso.
( ) c. adverso e negativa de parecer.
( ) d. sem ressalvas e adverso.
7. Relatório possíveis no caso de as demonstrações financeiras não estarem de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil:
( ) a. com ressalvas e negativa de parecer.
(x) b. com ressalvas e adverso.
( ) c. adverso e negativa de parecer.
( ) d. sem ressalvas e adverso.
8. Relatório dado no caso de falta de divulgação de uma informação importante:
( ) a. sem ressalvas.
(x) b. com ressalvas.
( ) c. adverso.
( ) d. negativa de parecer.
9. Relatório dado no caso de adoção de uma nova prática contábil antecipadamente, conforme permitido:
( ) a. negativa de parecer.
( ) b. adverso.
(x) c. com parágrafo de ênfase.
( ) d. sem ressalvas.
10. Relatórios possíveis no caso de incertezas na resolução de um processo civil:
( ) a. com ressalva e adverso.
( ) b. sem ressalvas e adverso.
( ) c. sem ressalvas e negativa de parecer.
(x) d. com parágrafo de ênfase.
11. Tipo de Relatório quando o auditor utiliza o trabalho de outros auditores:
(x) a. sem ressalvas.
( ) b. com ressalvas.
( ) c. adverso.
( ) d. negativa de parecer.
12. Expressão utilizada no Relatório com ressalvas no caso de falta de divulgação de fato importante:
( ) a. sujeito a.
(x) b. exceto.
( ) c. não concordamos.
( ) d. errôneo.
13. Expressão utilizada no Relatório com ressalvas no caso de princípio contábil indevido:
( ) a. sujeito a.
(x) b. exceto.
( ) c. não concordamos.
( ) d. errôneo.
14. No caso de demonstrações financeiras comparativas, o auditor deve:
( ) a. emitir Relatório cobrindo os dois anos.
(x) b. emitir Relatório cobrindo apenas o ano mais recente.
( ) c. emitir relatório cobrindo somente o ano mais antigo.
( ) d. não emitir relatório.
15. Você foi designado para auditar as demonstrações financeiras da Máquinas Modernas S.A., relativas ao exercício social findo em 31/12/20X2. Você comprovou satisfatoriamente todas as transações, exceto pelo fato de que, de acordo com os termos de contratação do serviço de auditoria, você não circularizou as contas a receber e, também, os registros da companhia não permitiram a aplicação de procedimentos alternativos de auditoria para esse grupo de contas do balanço patrimonial. Redija o Relatório com ressalva dos auditores independentes.
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Aos acionistas de 
Máquinas Modernas S.A
Examinamos as demonstrações financeiras.................e demais notas explicativas.
Responsabilidade da administração da Companhia sobre as demonstrações financeiras
A Administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação................... se causada por fraude ou erro.
Responsabilidade dos auditores independentes 
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras....................
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.
Base para opinião com ressalva
De acordo com os termos de nossa contratação, não circularizamos as contas a receber de clientes.
Opinião com ressalva
Em nossa opinião, excetos pelos possíveis efeitos do assunto descrito no parágrafo base para opinião com ressalva, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Máquinas Modernas S.A. em 31 de dezembro de 20X2, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
			Rio de Janeiro, 25 de fevereiro de 20X3.
XYZ Auditores Independentes
CRC da Empresa de Auditoria
Nome do Sócio de Auditoria
Contador
CRC do Sócio
16. Você foi designado para auditar as demonstrações financeiras de Verde Kawazaki S.A. para o ano a findar em 31/12/19X2. As demonstrações financeiras do exercício social terminado em 31/12/19X1 não foram auditadas. Redija o relatório dos auditores independentes.
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Aos acionistas de 
Verde Kawazaki S.A
Examinamos as demonstrações financeiras.................e demais notas explicativas.
Responsabilidade da administração da Companhia sobre as demonstrações financeiras
A Administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação................... se causada por fraude ou erro.
Responsabilidade dos auditores independentes 
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras....................
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.
Opinião
Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Máquinas Modernas S.A. em 31 de dezembro de 20X2, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
Outros assuntos
Os valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 20X1, apresentados para fins de comparação, não foram auditados por nós e nem por outros auditores independentes.
			Rio de Janeiro, 25 de fevereiro de 20X3.
XYZ Auditores Independentes
CRC da Empresa de Auditoria
Nome do Sócio de Auditoria
Contador
CRC do Sócio
Responsabilidades do Auditor (Sarbanes–Oxley)
Exercícios
1. Indique a alternativa que apresenta uma função dos auditores internos em relação ao monitoramento dos controles internos:
( ) a. Estabelecer planos de ação para melhorias consideradas relevantes.
( ) b. Acompanhar o processo de implantação dos controles.
( ) c. Avaliar o risco de processos e a filosofia de gestão de riscos.
(x) d. Todas as afirmativas são verdadeiras.
2. Na sua opinião, quais são os elementos-chave de um bom ambiente de controle? Dê exemplos da atuação desses atributos na organização.
Resposta: Os principais elementos que compõem o ambiente de controle são:
· Integridade e valores éticos;
· Incentivos;
· Disponibilidade de orientação moral e ética;
· Compromisso com a competência;
· Existência e atuação de um conselho de administração e de um comitê de auditoria;
· Filosofia e estilo de gestão;
· Estrutura Organizacional;
· Atribuição de autoridade e responsabilidade;
· Política de recursos humanos e práticas;
· Monitoramento.
3. No seu entendimento, quais seriam os benefícios da implantação dos controles conforme determina a Lei Sarbanes-Oxley (SOX) e os papéis da auditoria interna e externa noprocesso.
Resposta: A empresa que implantar SOX e garantir que a mesma seja cumprida, será privilegiada com:
Proteção aos interesses dos acionistas;
Credibilidade perante a terceiros;
Zelo pela transparência;
Preocupação com identificar e mitigar eventuais riscos; e
Entre outros aspectos.
Auditoria Interna: todas as organizações sujeitas à SOX devem ter um auditor interno atuando em tempo integral que se reporte diretamente ao comitê de auditoria.
Auditoria Externa: A SEÇÃO 404, estabelece parâmetros de controle e exige a divulgação das informações, que serão avaliadas pelos auditores externos quanto à sua validade. Essas informações devem indicar a responsabilidade da gestão em estabelecer e manter uma estrutura adequada de controles internos e os procedimentos com vista à emissão das demonstrações contábeis, além da avaliação da efetividade da estrutura dos controles internos e procedimentos adotados pela companhia para a emissão dos relatórios contábeis e financeiros.
Riscos de Auditoria
Exercícios
1. O que você entende por risco de controle?
Resposta: É o risco de que o controle interno, em uso pela entidade, não seja capaz de prevenir ou detectar e corrigir em tempo hábil uma distorção relevante nas demonstrações financeiras. Um controle pode ser efetivo/eficaz (previne ou detecta em tempo hábil) ou não efetivo/ineficaz.
2. O que você entende por risco significativo?
Resposta: Resulta de eventos, condições, ações e circunstâncias que afetam adversamente as demonstrações financeiras da entidade independentemente do nível de controle interno. Em suma, é o risco inerente (1) com grande possibilidade de ocorrer e, se ocorrer, de ter efeito relevante.
(1) Risco inerente => É a suscetibilidade de um saldo de conta, divulgação ou classe de transação apresentar distorção relevante no nível de afirmação, assumindo que não existe controle relacionado. Esse risco pode ser alto, moderado ou baixo.
3. O que você entende por fatores de risco de fraude?
Resposta: São eventos ou condições que indiquem incentivos ou pressões para que a fraude seja perpetrada ou ofereçam oportunidade para que ela ocorra. O risco de fraude é sempre considerado um risco significativo.