Plano de Negócios

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ÍNDICE ANALÍTICO
SUMÁRIO EXECUTIVO
ENUNCIADO DO PROJETO
	Este Plano de Negócios tem por objetivo a apresentação das análises e dos estudos de casos sobre a criação de uma indústria de venda de cereais, a Cereais Dia e Noite Ltda. (CDN), cujo foco está na comercialização de barras de cereais com embalagens específicas, diferentes das embalagens utilizadas atualmente, podendo atingir as futuras exigências no âmbito dos requisitos exigentes para prestação dos concursos públicos.
	A estrutura da empresa será simples, seguindo as normas e padrões para conseguir um custo benefício para o empreendimento, por isso, sempre que necessário, utilizar de terceirização e parcerias será um dos objetivos para o crescimento das empresa sem deixar a excelência em suas atividades.
	A clientela alvo da CDN será constituída por pessoas que prestam concurso público de faixa etária entre 18 a 59 anos, sendo abastecida por meio de distribuição convencional, ou seja, distribuição utilizada no mercado atualmente: supermercados, padarias dentre outros. Além da distribuição nos quiosques próximos aos locais de provas.
COMPETÊNCIA DOS RESPONSÁVEIS
	A CDN está com sua estrutura adaptável e apta para aproveitar essa oportunidade que o mercado oferece obtendo vantagem na carência presente. Diogo Rodrigues de Souza e Râmerson Danilo Soares Rodrigues adquiriram conhecimentos no seu ramo de negócio, por meio de análises no mercado concorrente e estudos para uma consolidação dos objetivos para o desenvolvimento do empreendimento. No setor de vendas, a Cereais Dia e Noite, irá terceirizar para melhor controle e, não somente, contribuirá para a experiência de outra empresa no setor e vice-versa.
OS PRODUTOS E A TECNOLOGIA
	Os produtos da CDN são em barra e o principal conteúdo será o cereal, que será comercializada em caixas de 24 unidades com 22 gramas cada, em embalagem individual, assim o produto terá uma validade maior. O método de produção será feita pela empresa Nutrimental, assim reduzindo os custos para o empreendimento. Os produtos serão da linha Nutry com os seguintes sabores: aveia, banana e mel; avelã com chocolate; coco com chocolate; morango com chocolate e frutas vermelhas e cookies. Além desses produtos serão produzidos um cereal de cacau 70% (um produto novo no mercado com maior valor energético). Serão utilizados as instalações dessa indústria alimentícia (Nutrimental) incrementando muita experiência dessa parceria.
O MERCADO POTENCIAL - A OPORTUNIDADE
	A CDN pretende atuar nessa área alimentícia abrangendo principalmente pessoas de idade entre 18 a 59 anos. Visando essa oportunidade, a CDN investe nesse mercado consumidor onde há um grande número de consumidores que costumam consumir esses produtos. A CDN não é vinculada à qualquer marca, visando, futuramente, produzir seus próprios produtos e tornar sua marca mais atuante no mercado, sendo fiel para seus consumidores.
	Uma grande oportunidade observada pela CDN no mercado atual é a falta de produtos apropriados para os consumidores pesquisados, a saber, os prestadores de concursos públicos, pois as barras de cereais e outros produtos consumidos nos períodos de prova são feitos de material inadequado para a ocasião. Estudos comprovam que esse problema já está sendo analisado e as devidas precauções tomadas, dentre elas, a solução que foi dada seria o corte desses lanches no horário das provas, porém ainda há muitas controversas sobre o assunto, gerando polêmica com a situação. Por meio dessa oportunidade os produtos que serão comercializados pela CDN terá grande probabilidade de ser uma solução para esse impasse. 
	Além disso, as análises demonstraram que 82% das pessoas entrevistadas consomem a barra de cereal sendo que 59% destes são responsáveis pela compra. Desses que consomem o produto, a média é de cinco barras de cereal ao mês, seja em lanches no trabalho (50%), para comer na hora da compra (35%), para comer assistindo televisão (22%) entre outros. Pesquisas indicam que é necessária uma alimentação adequada antes e durante as provas e se tratando do alimento consumido durante as avaliações se destacam as barras de cereais e frutas, sem contar com a água.
ELEMENTOS DE DIFERENCIAÇÃO 
	Foi observando a exigência cada vez maior nos concursos públicos, que a CDN apresentará um produto que obedecerá tais exigências, pois uma das cobranças, já existente, é o fato de que os materiais utilizados no momento em que os candidatos estão realizando as provas devem ser de material transparente, entretanto, os lanches utilizados, até então, não seguem esse perfil e são utilizados com embalagens convencionais. Assim, diferentes dos seus concorrentes que fabricam as barras de cereais em material metálico, os produtos serão de material transparente que além de deixar visível o produto para o cliente estará obedecendo os requisitos para os concursos. Outro diferencial será a produção de uma barra de cereal com cacau 70%, pois segundo pesquisas este componente é um maior estimulante mental que traz mais energia na hora que os candidatos prestarem a prova. 
 PREVISÃO DE VENDAS
	De acordo com a pesquisa e analises no mercado foi estipulada uma média de vendas de aproximadamente R$ 72 mil por mês, o que representa 10% do mercado de cereais a serem atendidos pela CDN na região estimada obtendo uma lucratividade de 15% a 20% nesse setor. A composição das vendas será de 40% à vista e 60% à prazo - para as distribuidoras - com pagamentos de 30 dias.
RENTABILIDADE E PROJEÇÕES FINANCEIRAS
	Observando as projeções de vendas e composição dos custos pela CDN, os produtos comercializados além de terem um retorno cobrindo todos os custos, também terão um bom retorno financeiro para a empresa que pode ser comprovado pela Projeção dos Resultados e na Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.
	Demonstração dos resultados
	 
	Descrição
	Valor total (R$)
	1
	Receita bruta de vendas
	72.000,00
	2
	(-) Deduções
	(15.588,00)
	3
	Receita líquida de vendas
	56.412,00
	4
	(-) Custo dos produtos vendidos
	(21.103,36)
	5
	Margem de contribuição
	35.308,64
	6
	(-) Despesas operacionais
	(6.977,09)
	
	6.1 Despesas administrativas
	(4.710,00)
	
	6.2 Despesas gerais
	(1.636,83)
	
	6.3 Depreciação acumulada
	(630,26)
	7
	Resultado operacional
	28.331,55
	8
	Resultado antes do Imposto de Renda
	28.331,55
	9
	(-) Imposto de Renda 15%
	4.249,73
	10
	Lucro líquido
	32.581,29
	
	
	O ponto de equilíbrio foi calculado em 1280 unidades, o que representa faturamento de R$ 23.040,00. O tempo estimado em que a CDN irá recuperar o investimento inicial (payback) será de 04 meses.
NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO
	Verificando o valor de investimento inicial e os custos, concluiu-se que seria necessário alguma fonte de financiamento para o investimento do empreendimento. Assim, para que o início do projeto continuasse em andamento, foi feita uma parceria com a indústria Nutrimental, cujo uma filial fica localizada em Brasília - DF. De acordo com o contrato, a CDN pagará 10% do faturamento bruto para a utilização das instalações da Nutrimental mais um acréscimo de 40% do faturamento bruto obtido referente ao produto que será industrializado pela mesma empresa (Nutrimental) totalizando 50% do valor bruto obtido pela CDN.
	Investimento inicial
	Descrição
	Valor (R$)
	Investimento fixo
	43.985,00
	Capital de giro:
	
	Estoque de materiais direitos
	6.000,00
	Custo fixo
	11.824,59
	Despesas pré operacionais
	1.550,00
	Reserva de capital, suporte vendas a prazo
	3.000,00
	Total
	66.359,59
A EMPRESA
A MISSÃO
	A missão da CDN é fornecer produtos alimentícios para os consumidores que tenham como objetivo ser servidor público, preocupada com a saúde física e mental. O seu público alvo é formado por pessoas que prestam concurso público de 18 a 59 anos de idade atingindo, também, pessoas sem esse objetivo, ou seja, pessoas que preocupam-se com a saúde física e mental consumindo produtos de alto valor energético e nutritivo.
OS OBJETIVOS DA EMPRESA
	A CDN colocou como metaalguns objetivos para serem alcançados (sendo alguns à prazo curto) e para isso a utilização do Plano de Marketing será de fundamental importância sendo executado de maneira clara e objetiva.
	O principal objetivo é conquistar 10% do mercado de vendas de cereais na região do Distrito Federal. Para tal, a CDN deverá ter uma lucratividade entre 15% a 20% de suas vendas obtendo uma receita bruta em média de R$ 72 mil mensais.
SITUAÇÃO PLANEJADA DESEJADA
	A CDN planeja conquistar um mercado pouco explorado e/ou ainda de pouca importância para algumas empresas: o comércio de alimentos para pessoas que prestam concurso público exatamente na hora das realizações das provas. Tem como meta, já projetada, uma conquista de 10% do mercado em curto prazo. Uma das estratégias de suma importância para alcançar tal situação será a forma de apresentação e embalagem do produto (uma pequena imagem vinculada à aprovação do candidato em adesivo, podendo assim ser destacada e descartada para realizações das provas) e outra estratégia será sua embalagem de material transparente para obedecer futuras exigências.
	Para alcançar seus planos, a CDN irá incorporar a experiência de parceiros e contratações, mantendo suas atividades em baixo custo a ponto de não perder a qualidade dos produtos.
	Planeja-se sempre manter a situação financeira da empresa saudável com inventários e controle de fluxo de caixa, para tal, a estrutura organizacional deverá ser implantada visando seus objetivos, gerando o crescimento eminente da empresa.
	Após a consolidação da CDN - estimada alcançar em três anos - o futuro desafio para a empresa será expandir-se por todo o território nacional e o mercado exterior.
O FOCO
	A CDN, à princípio, concentrará suas atividades na comercialização de barras de cereais, já que está inserida em um mercado competitivo de barras de cereais e derivados. Assim, seu foco será alimentação rápida e energética para seu público alvo - os que prestam concurso público - que cresce cada dia mais. Tendo seis produtos comercializados, a CDN não pretende lançar novos produtos até sua consolidação. Aspira a ser vista como uma empresa que contribui para a realização dos sonhos de seus cliente: serem servidores públicos.
ESTRUTURA ORGANIZACIONAL E LEGAL
DESCRIÇÃO LEGAL
	O regime jurídico da Cereais Dia e Noite será sociedade por cotas de responsabilidade limitada. Não existindo nenhuma legislação específica sobre o setor que atuará, a CDN estará sujeita à inspeção da Vigilância Sanitária.
ESTRUTURA FUNCIONAL, DIRETORIA, GERÊNCIA E STAFF
	Por se tratar de uma empresa pequena e ainda em fase de adaptação no mercado, a CDN terá estrutura simples. Os proprietários serão responsáveis pela área administrativa da empresa no início de suas atividades utilizando, para tal, estratégias firmemente elaboradas.
DESCRIÇÃO DA UNIDADE FABRIL
	A CDN terá, no início de suas atividades, seus produtos fabricados pela empresa Nutrimental instalada em um galpão de 100 metros quadrados, com ventilação de ar adequada, com água em abundância, com energia elétrica, com redes de telefone, com acesso à internet e as seguintes condições higiênico-sanitária:
· piso revestido de cerâmica e impermeabilizado de fácil limpeza e conservação;
· paredes e divisórias de fácil lavagem e higienização;
· teto com laje pintado de cor branca neve, fosco, de fácil limpeza e conservação que permita lavagem e higienização;
· a unidade fabril será localizada em área de circulação de ar adequada, longe de poeira e de odores indesejáveis e de poluição de qualquer natureza.
	O fluxo de produção será de responsabilidade da empresa Nutrimental, porém a embalagem e estocagem dos produtos ficam sob incumbência da CDN. 
	O fluxo de produção da CDN abrangerá as seguintes etapas:
· Recebimento do produto 
· Embalagem
· Estocagem
SÍNTESE DAS RESPONSABILIDADES DA EQUIPE DIRIGENTE
	Diogo Rodrigues de Souza e Râmerson Danilo Soares Rodrigues, proprietários da CDN, ambos terminando a formação em Sistemas para Internet com experiência de vendas no varejo de produtos alimentícios. Adquiriram conhecimento sobre os setores de comercialização e produção de barras de cereais a partir de estudos e analises criteriosas com o propósito de desenvolver a CDN e elaborar este Plano de Negócios. Durante as analises, surgiram parcerias significativas para a produção e por meio de pesquisas pôde-se conhecer as necessidades, preferências e exigências da clientela e do foco a ser atingido.
PLANO DE OPERAÇÕES
ADMINISTRAÇÃO
	A empresa terá estrutura hierárquica composta por gerência e área de produção. No início haverá uma centralização de funções para a gerência com o propósito de obter mais experiência no ramo e, além de reduzir os custos, poderão focar mais no crescimento da empresa. Essas funções que a gerência acumulará será as principais funções da CDN.
COMERCIAL
	A CDN optou por fazer parceria com a empresa Nutrimental utilizando - até que a empresa seja consolidada - os produtos da linha Nutry e um produto que será a base de cacau 70%, que também será produzida pela Nutrimental, mas com comercialização pela CDN.
CONTROLE DE QUALIDADE
	A excelência em qualidade é o que os clientes procuram, por isso para agradar a clientela, a CDN procurou boas parcerias para fabricar os produtos sob tratamento diferenciado e higienizados conforme as normas da lei. As embalagens da CDN são feitas com o melhor material do mercado capaz de aumentar a duração e qualidade dos produtos. Essa embalagem bem como a distribuição dos produtos são feitos rigorosamente garantindo a qualidade estimada pelos consumidores.
TERCEIRIZAÇÃO
	A Cereais Dia e Noite utilizará a terceirização com o propósito de manter sua estrutura ágil sem perder a qualidade no serviço. Por isso o setor de vendas, manutenção e limpeza serão terceirizados pela CDN. Sempre que for viável, esse método será um caminho para a empresa.
SISTEMA DE GESTÃO
	Como a estrutura da organização é simples, a empresa irá canalizar suas forças para implantar sistemas de controle informatizado nas áreas de contabilidade, Recursos Humanos e controle de estoque. 
	Como estará aproveitando a infra-estrutura de uma empresa já consolidada e produtos aceitos pela clientela, terá como competir de igual modo com seus concorrentes.
AS PARCERIAS
	Devido o alto valor de investimento inicial e para que o projeto da CDN pudesse dar início, a parceria foi um caminho tomado para o sua criação. Então surgiu uma parceria entre a CDN e a Nutrimental, que entrará com o maquinário e a produção dos produtos incluindo a matéria prima para a fabricação, também será usado um galpão da empresa. Para isso a CDN lhe dará, em troca, 50% de seu faturamento bruto e será responsável pela compra do cacau e o cereal para fabricar o produto: cereal - cacau 70%. Um valor alto porém o suficiente para reduzir os custos do investimento.
O PLANO DE MARKETING
ANÁLISE DE MERCADO
O SETOR
	O setor no qual a CDN pretende ingressar é bastante promissor (apesar de ser muito competitivo) possuindo exigências cada vez maiores e consumidores que procuram o melhor preço e boa qualidade, ainda assim, tem espaço para um investimento seguro. Com isso, a CDN procura atuar nesse mercado visando o preço e a qualidade como prioridade para a clientela. Observando não somente esse quesitos, mas também o valor nutricional que seus produtos podem oferecer para uma vida saudável no qual é um dos requisitos procurados pelos consumidores mais exigentes.
OPORTUNIDADES E AMEAÇAS
	Entre as diversas oportunidades encontradas nesse ramo, podemos destacar: 
· O Distrito Federal com foco em concursos públicos, atraindo pessoas de todo o território nacional para concorrerem aos cargos;
· O ramo de alimentos para serem consumidos na hora das realizações das provas é pouco explorado ou inexistente.
Entre as principais ameaças para a CDN, destacam-se: 
· Alta taxa de juros; 
· consumidores exigindo cada vez mais qualidade 
· Editais de abertura dos concursos públicos que são instáveis.
A CLIENTELA
	Para assistir a essePlano de Negócios foram feitos vários estudos, tanto por meio da internet (Anexo I), como também foram feitas pesquisas junto ao consumidor final, ou seja, o cliente (Anexo II) e junto aos fornecedores (Anexo III). Os objetivos da pesquisa foram: identificar os tipos de barra de cereais que o estabelecimento mais vende e o que menos vende; identificar o grau de conhecimento e utilização das barras de cereais; saber se os estabelecimentos estariam dispostos a fazer um teste do produto; traçar o perfil do comprador, suas opiniões e sugestões.
	Os resultados das pesquisas apontaram ser favoráveis para a entrada da CDN no setor pretendido, também por meio das pesquisas, foi escolhido um produto inovador para competir no mercado, assim permitindo a CDN diferenciar-se das demais concorrentes.
SEGMENTAÇÃO
	A CDN optou por atuar no segmento de mercado representado por pessoas que prestam concurso público, na faixa etária normalmente entre 18 a 59 anos idade. 
	Este seguimento foi escolhido devido os valores nutricionais e energéticos contido nesses produtos além do seu alto consumo, podendo assim, alcançar maior número do público alvo.
A CONCORRÊNCIA
	Foram pesquisados os três melhores concorrentes da CDN durante a elaboração deste Plano de Negócios (Anexo IV). Após a entrevista com cada um dos concorrentes, notou-se que as principais dificuldades encontradas foram na distribuição (que era seletiva) e na embalagem.
FORNECEDORES
	A análise dos fornecedores foi comparada e, por meio de estratégia, a CDN selecionou o fornecedor de melhor distribuição e qualidade do cacau. Assim foi feita a pesquisa (Anexo V) com três fornecedores desse produto (os mais conhecidos nacionalmente) para verificar além da qualidade, o preço vendido. Feita a entrevista verificou que há diferença entre os fornecedores em relação à qualidade do produto, prazo de entrega e preço. 
	Apurando-se diversas informações e uma proposta da Nutrimental, pode-se concluir que fazer um contrato com a empresa para a compra do cereal seria mais vantajoso, já que a qualidade do produto permaneceria a mesma e na realização do contrato, obteria um desconto de 3%.
ESTRATÉGIA DE MARKETING
O PRODUTO
	 Serão comercializadas seis barras de cereais: aveia, banana e mel; avelã com chocolate; coco com chocolate; morango com chocolate; frutas vermelhas e cookies e cacau 70%. Dos sabores descritos, o cacau 70% é o produto diferencial, pois não é normalmente comercializado e seu destaque é devido seu elevado índice de Tiamina (uma vitamina necessária para a produção de energia e à saúde dos nervos incluindo foco e memória) que é muito recomendada para os candidatos que realizam provas. Todos os produtos serão comercializados em caixas de 24 unidades com 22 gramas cada unidade. O nome fantasia será QPassa e a logomarca será um desenho de um cereal com o nome do sabor do produto e uma mensagem: "Coma Qpassa que passa!".
	As embalagens serão de material transparente e o nome fantasia e a logomarca serão produzidas em um adesivo e fixadas nas embalagens para serem retiradas e descartadas pelos candidatos ao realizarem as provas.
A TECNOLOGIA E O CICLO DE VIDA
	O processo de fabricação das barras de cereais é baseada em uma moderna técnica de produção onde o cereal é misturado, logo após passa por um laminador e um calibrador (para que o produto fique de uma espessura adequada) logo depois percorre por um túnel de resfriamento com facas rotativas (para dividir a largura do produto) passando o produto por uma mesa extensora e logo após pela guilhotina (para dividir o comprimento das barras), por fim passa pela esteira de cobertura (para a barra obter a cobertura de um dos seis sabores fabricados) fixando o sabor e esfriando o produto segue para embalagem e estocagem.
	Esse processo permite o acréscimo de nutrientes e substâncias para maior qualidade do produto mantendo o seu sabor. No processo de embalagem, será utilizada uma técnica de "embalagem a vácuo" aumentando, pois, o prazo de validade do produto. Além disso, a embalagem a vácuo é altamente recomendada para preservar a textura naturalmente crocante dos cereais.
	Esse produto é bem aceito no mercado e tem alta demanda, não só para pessoas que prestam provas, mas também para consumidores que ingerem as barras de cereais buscando alcançar uma refeição mais equilibrada e adequada para terem uma vida de melhor qualidade.
VANTAGENS COMPETITIVAS
	 A Cereais Dia e Noite apresenta algumas vantagens de suas barras de cereais em relação a das concorrentes:
· As barras de cereais estarão em embalagens totalmente transparentes com a logomarca e o nome fantasia em adesivo para ser retirado na hora que os candidatos forem realizar a prova, com um diferencial no qual o cliente poderá ver o produto antes de consumir, gerando maior confiabilidade para o consumo.
· Os produtos serão fabricados com maior valor energético e com vitaminas apropriadas para estimular o corpo e a mente dos consumidores evitando o cansaço mental por mais tempo.
· A embalagem será a vácuo permitindo uma maior validade e mantendo os cereais crocantes, pois alimentos desidratados - como os cereais - absorvem a umidade existente no ar, a menos que os mantenham em recipientes apropriados sem a existência de tal elemento.	
PLANOS DE PESQUISA E DESENVOLVIMENTO 
	A Cereais Dia e Noite permanecerá atenta com relação às tecnologias para o processo de fabricação e controle de qualidade, bem como ao desenvolvimento tecnológico no setor explorado, incorporando todas as técnicas que possam melhorar os produtos, conduzindo a empresa ao sucesso promissor.
PREÇO
	Para determinar o preço de venda, foram observados o seguintes critérios:
· os preços utilizados pelos concorrentes;
· os custos para a comercialização dos produtos.
	De acordo com os dados analisados, o preço de cada barra de cereal (independente do sabor) custará R$ 1,00 a unidade de 22 gramas ou R$ 24,00 a caixa com 24 unidades (vendas para o consumidor). Será vendida a caixa com 24 unidades do produto por R$ 18,00 para os revendedores.
DISTRIBUIÇÃO
	Ao elaborar o projeto para a CDN, foram estipulados não somente o ramo que a empresa pretende atuar, mas também os canais de distribuição pelos quais os produtos serão comercializados, a saber são: hipermercados, supermercados, mercados, padarias, mercearias, cantinas de escolas, faculdades, universidades, cursinhos preparatórios, quiosques, entre outros.
	Quanto à forma de distribuição, ela será intensiva para os pequenos estabelecimentos como mercados, quiosques, lanchonetes e padarias. O prazo de entrega será de até três dia para os "pequenos estabelecimentos" e de até cinco dias para os demais, desde que seja no território do Distrito Federal. O transporte será feito pela própria empresa.
PROMOÇÃO E PUBLICIDADE
	A CDN realizará promoções do produto, vendendo em tempos estratégicos a caixa com um valor de 10% mais barato para atrair os clientes, sem contar que serão feitos pacotes "leve 3, pague 2", já que o foco estará primeiramente em conseguir a clientela para futuramente adquirir mais lucros. 
	Será feito um site para a empresa e sua divulgação será, além das redes sociais, por meio de panfletos sendo seu principal foco as propagandas na rede de televisão aberta. 
	Outra estratégia é a contratação de revendedores, esses poderão ser qualquer cidadão que queira fazer parte do grupo. Como forma de divulgação, a empresa utilizará uma cartilha com todos os produtos e os benefícios que eles trazem, salientando que os revendedores ganharão uma comissão de 10% nas vendas e terão o mesmo desconto nas compras de qualquer produto.
SERVIÇOS AO CLIENTE (VENDA E PÓS-VENDA)
	Os clientes terão acesso por intermédio de email, no próprio site ou telefone. Assim a CDN manterá um canal de contatos com seus clientes buscando o feedback para ajudar nas tomadas de decisões da empresa.
RELACIONAMENTO COM OS CLIENTES
	A CDN promoverá atividades associadas aos cursinhos preparatórios e vinculará sua imagem em palestras, para esses fins, patrocinadas pela empresa.
O PLANOFINANCEIRO
INVESTIMENTO INICIAL
	Itens, quantidades e valores
	Item
	Instalações
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Subtotal (R$)
	1
	Câmara de Climatização
	01
	4.000,00
	4.000,00
	Subtotal 1
	 
	4.000,00
	Item
	Equipamentos
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Subtotal (R$)
	1
	Máquina de fabricação de cereais
	01
	5.800,00
	5.800,00
	2
	Dosadora de bancada
	01
	7.500,00
	7.500,00
	3
	Tabuleiros
	15
	55,00
	825,00
	4
	Mesa de preparação resfriamento
	04
	2.300,00
	9.200,00
	5
	Balança de Mesa
	01
	140,00
	140,00
	Subtotal 2
	 
	23.465,00
	1
	Mesa de escritório
	02
	140,00
	280,00
	2
	Nextel
	04
	450,00
	1.800,00
	3
	Cadeira
	12
	15,00
	180,00
	4
	Poltrona para visita
	01
	110,00
	110,00
	5
	Mesa de centro
	01
	150,00
	150,00
	Subtotal 3
	 
	2.520,00
	Item
	Veículos
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Subtotal (R$)
	1
	Kangoo 1.6, ano 2006
	01
	14.000,00
	14.000,00
	Subtotal 4
	 
	14.000,00
	Item
	Espécie
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Subtotal (R$)
	1
	Elaboração de questionários
	01
	50,00
	50,00
	2
	Pesquisa de mercado de mão-de-obra
	01
	240,00
	240,00
	3
	Gastos com registros da marca
	01
	460,00
	460,00
	4
	Honorários de publicidade para desenvolver marca
	01
	500,00
	500,00
	5
	Registro da empresa
	01
	300,00
	300,00
	Subtotal 5
	 
	1.550,00
	Item
	Capital de giro
	 
	 
	Subtotal (R$)
	1
	Estoque de materiais diretos
	 
	 
	6.000,00
	2
	Custo fixo
	
	
	11.824,59
	3
	Reserva de capital para suporte vendas a prazo
	
	3.000,00
	Subtotal 6
	 
	20.824,59
	Total do investimento inicial (subtotais 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6)
	 
	66.359,59
DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Receita bruta de vendas
	72.000,00
	72.000,00
	864.000,00
	907.200,00
	2
	(-) Deduções
	(15.588,00)
	(15.588,00)
	(187.056,00)
	(192.088,80)
	3
	Receita líquida de vendas
	56.412,00
	56.412,00
	676.944,00
	715.111,20
	4
	(-) Custo dos produtos vendidos
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(253.240,32)
	(230.944,31)
	5
	Margem de contribuição
	35.308,64
	35.308,64
	423.703,68
	484.166,89
	6
	(-) Despesas operacionais
	(6.977,09)
	(6.977,09)
	(83.725,02)
	(85.561,00)
	
	6.1 Despesas administrativas
	(4.710,00)
	(4.710,00)
	(56.520,00)
	(57.870,60)
	
	6.2 Despesas gerais
	(1.636,83)
	(1.636,83)
	(19.641,90)
	(20.127,28)
	
	6.3 Depreciação acumulada
	(630,26)
	(630,26)
	(7.563,12)
	(7.563,12)
	7
	Resultado operacional
	28.331,55
	28.331,55
	339.978,66
	398.605,89
	8
	Resultado antes do IR
	28.331,55
	28.331,55
	339.978,66
	398.605,89
	9
	(-) Imposto de Renda 15%
	4.249,73
	4.249,73
	50.996,80
	59.790,88
	10
	Lucro líquido
	32.581,29
	32.581,29
	390.975,45
	458.396,78
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	Tabela A* (cont.)
	Item
	Descrição
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total Geral
	1
	Receita bruta de vendas
	952.560,00
	1.000.188,00
	1.050.197,40
	4.774.145,40
	2
	(-) Deduções
	(197.373,24)
	(202.921,90)
	(208.748,00)
	(988.187,94)
	3
	Receita líquida de vendas
	755.186,76
	797.266,10
	841.449,40
	3.785.957,46
	4
	(-) Custo dos produtos vendidos
	(236.717,92)
	(242.635,86)
	(248.701,76)
	(1.212.240,17)
	5
	Margem de contribuição
	518.468,84
	554.630,23
	592.747,64
	2.573.717,29
	6
	(-) Despesas operacionais
	(87.569,23)
	(89.563,72)
	(91.608,06)
	(438.027,03)
	
	6.1 Despesas administrativas
	(59.381,33)
	(60.865,86)
	(62.387,50)
	(297.025,29)
	
	6.2 Despesas gerais
	(20.624,79)
	(21.134,74)
	(21.657,43)
	(103.186,15)
	
	6.3 Depreciação acumulada
	(7.563,12)
	(7.563,12)
	(7.563,12)
	(37.815,60)
	7
	Resultado operacional
	430.899,61
	465.066,52
	501.139,58
	2.135.690,26
	8
	Resultado antes do IR
	430.899,61
	465.066,52
	501.139,58
	2.135.690,26
	9
	(-) Imposto de Renda 15%
	64.634,94
	69.759,98
	75.170,94
	320.353,54
	10
	Lucro líquido
	495.534,55
	534.826,50
	576.310,52
	2.456.043,80
CUSTOS TOTAIS
	Tabela A*
	
	
	Item
	Descrição
	 
	 
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	1
	Mão-de-obra direta com encargos
	 
	5.027,40
	5.027,40
	60.328,80
	2
	Materiais diretos
	
	
	6.000,00
	6.000,00
	72.000,00
	3
	Fretes
	
	
	675,96
	675,96
	8.111,52
	4
	Embalagens
	
	
	2.400,00
	2.400,00
	28.800,00
	5
	Aluguel de local / produção
	
	7.000,00
	7.000,00
	84.000,00
	6
	Total custos diretos
	 
	 
	21.103,36
	21.103,36
	253.240,32
	7
	Custos indiretos fabricação
	 
	 
	6.977,09
	6.977,09
	83.725,02
	8
	Quantidade produzida
	 
	 
	4.000
	4.000
	48.000
	Custo unitário
	 
	 
	0,74
	0,74
	0,74
	Cada caixa com 24 unidades de 22 g de cereais
	
	
	
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	
	Tabela B
	Item
	Descrição
	Ano II
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total Geral
	1
	Mão-de-obra direta com encargos
	33.210,00
	34.040,25
	34.891,26
	35.763,54
	198.233,84
	2
	Materiais diretos
	73.800,00
	75.645,00
	77.536,13
	79.474,53
	378.455,65
	3
	Fretes
	8.314,31
	8.522,17
	8.735,22
	8.953,60
	42.636,81
	4
	Embalagens
	29.520,00
	30.258,00
	31.014,45
	31.789,81
	151.382,26
	5
	Aluguel de local / produção
	86.100,00
	88.252,50
	90.458,81
	92.720,28
	441.531,60
	6
	Total custos diretos
	230.944,31
	236.717,92
	242.635,86
	248.701,76
	1.212.240,17
	7
	Custos indiretos fabricação
	85.561,00
	87.569,23
	89.563,72
	91.608,06
	438.027,03
	8
	Quantidade produzida
	50.400
	52.920
	55.566
	58.344
	265.230
	Custo unitário
	0,74
	0,74
	0,74
	0,74
	0,74
MÃO-DE-OBRA DIRETA
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Cargos mão-de-obra direta
	2.700,00
	2.700,00
	32.400,00
	33.210,00
	1.1
	Operador de câmara
	700,00
	700,00
	8.400,00
	8.610,00
	1.2
	Ajudantes (2)
	1.400,00
	1.400,00
	16.800,00
	17.220,00
	1.3
	Operador de carga/descarga
	600,00
	600,00
	7.200,00
	7.380,00
	2
	Encargos sociais - MOD 86,20%
	2.327,40
	2.327,40
	27.928,80
	28.627,02
	Total de mão-de-obra direta
	5.027,40
	5.027,40
	60.328,80
	61.837,02
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	Tabela B
	Item
	Descrição
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Cargos mão-de-obra direta
	34.040,25
	34.891,26
	35.763,54
	137.905,04
	1.1
	Operador de câmara
	8.825,25
	9.045,88
	9.272,03
	35.753,16
	1.2
	Ajudantes (2)
	17.650,50
	18.091,76
	18.544,06
	71.506,32
	1.3
	Operador de carga/descarga
	7.564,50
	7.753,61
	7.947,45
	30.645,57
	2
	Encargos sociais - MOD 86,20%
	29.342,70
	30.076,26
	30.828,17
	118.874,15
	Total de mão-de-obra direta
	63.382,95
	64.967,52
	66.591,71
	256.779,19
MÃO-DE-OBRA-INDIRETA
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Cargos mão-de-obra indireta sem encargos
	730,00
	730,00
	8.760,00
	8.979,00
	1.1
	Estagiária
	420,00
	420,00
	5.040,00
	5.166,00
	1.2
	Honorários pagos a contador autônomo
	310,00
	310,00
	3.720,00
	3.813,00
	2
	Cargos mão-de-obra indireta com encargos
	1.625,00
	1.625,00
	19.500,00
	19.956,30
	2.1
	Honorários da diretoria
	1.300,00
	1.300,00
	15.600,00
	15.990,00
	2.1.1
	Encargos sociais sobre honorários diretoria 25%
	325,00
	325,00
	3.900,00
	3.966,30
	Total de mão-de-obra indireta
	4.710,00
	4.710,00
	56.520,00
	57.870,60
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	Tabela B
	Item
	Descrição
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Cargos mão-de-obra indireta sem encargos
	9.203,48
	9.433,56
	9.669,40
	46.045,44
	1.1
	Estagiária
	5.295,15
	5.427,53
	5.563,22
	26.491,90
	1.2
	Honorários pagos a contador autônomo
	3.908,33
	4.006,03
	4.106,18
	19.553,54
	2
	Cargos mão-de-obra indireta com encargos
	20.487,19
	20.999,37
	21.524,35
	102.467,21
	2.1
	Honorários da diretoria
	16.389,75
	16.799,49
	17.219,48
	81.998,72
	2.1.1
	Encargos sociais sobre honorários diretoria 25%
	4.097,44
	4.199,87
	4.304,87
	20.499,68
	Total de mão-de-obra indireta
	59.381,33
	60.865,86
	62.387,50
	297.056,49
CUSTOS VARIÁVEIS
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	Valor por lote
	Lotes (qtde)
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Materiaisdiversos
	 
	 
	6.000,00
	6.000,00
	72.000,00
	73.800,00
	1.1
	Cereal
	2.700,00
	4.000
	2.700,00
	2.700,00
	32.400,00
	33.210,00
	1.2
	Cacau
	3.300,00
	4.000
	3.300,00
	3.300,00
	39.600,00
	40.590,00
	2
	Fretes
	675,96
	4.000
	675,96
	675,96
	8.111,52
	8.314,31
	3
	Embalagens
	2.400,00
	4.000
	2.400,00
	2.400,00
	28.800,00
	29.520,00
	4
	MOD com encargos
	
	
	5.027,40
	5.027,40
	60.328,80
	61.837,02
	Total de custos variáveis
	 
	14.103,36
	14.103,36
	169.240,32
	173.471,33
	Cada caixa com 24 unidades de 22 g de cereais
	
	
	 
	 
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	
	
	Tabela B
	Item
	Descrição
	Valor por lote
	Lotes (qtde.)
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Materiais diversos
	 
	 
	75.645,00
	77.536,13
	79.474,53
	378.455,65
	1.1
	Cereal
	2.700,00
	4.000
	34.040,25
	34.891,26
	35.763,54
	170.305,04
	1.2
	Cacau
	3.300,00
	4.000
	41.604,75
	42.644,87
	43.710,99
	208.150,61
	2
	Fretes
	675,96
	4.000
	8.522,17
	8.735,22
	8.953,60
	42.636,81
	3
	Embalagens
	2.400,00
	4.000
	30.258,00
	31.014,45
	31.789,81
	151.382,26
	4
	MOD com encargos
	
	
	63.382,95
	30.076,26
	30.828,17
	232.510,46
	Total de variáveis
	 
	177.808,11
	147.362,06
	151.046,11
	804.985,19
CUSTOS FIXOS
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Água, luz e telefone
	440,00
	440,00
	5.280,00
	5.412,00
	2
	Aluguel de local para produção
	7.000,00
	7.000,00
	84.000,00
	86.100,00
	3
	Material de limpeza
	520,00
	520,00
	6.240,00
	6.396,00
	4
	Depreciação
	630,26
	630,26
	7.563,12
	7.563,12
	5
	Manutenção & conservação
	214,42
	214,42
	2.573,04
	2.637,37
	6
	Seguros
	118,00
	118,00
	1.416,00
	1.451,40
	7
	Mão-de-obra indireta com encargos
	2.557,50
	2.557,50
	30.690,00
	31.457,25
	Subtotal
	11.480,18
	11.480,18
	137.762,16
	141.017,14
	8
	Outros (% sobre subtotal de custos fixos) 3,00%
	344,41
	344,41
	4.132,86
	4.230,51
	Total de custos fixos
	11.824,59
	11.824,59
	141.895,02
	145.247,65
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	Tabela B
	Item
	Descrição
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Água, luz e telefone
	5.547,30
	5.685,98
	5.828,13
	27.753,41
	2
	Aluguel de local para produção
	88.252,50
	90.458,81
	92.720,28
	441.531,60
	3
	Material de limpeza
	6.555,90
	6.719,80
	6.887,79
	32.799,49
	4
	Depreciação
	7.563,12
	7.563,12
	7.563,12
	37.815,60
	5
	Manutenção & conservação
	2.703,30
	2.770,88
	2.840,15
	13.524,74
	6
	Seguros
	1.487,69
	1.524,88
	1.563,00
	7.442,96
	7
	Mão-de-obra indireta com encargos
	32.243,68
	33.049,77
	33.876,02
	161.316,72
	Subtotal
	144.353,49
	147.773,25
	151.278,50
	722.184,53
	8
	Outros (% sobre subtotal de custos fixos) 3,00%
	4.330,60
	4.433,20
	4.538,35
	21.665,54
	Total de custos fixos
	148.684,09
	152.206,44
	155.816,85
	743.850,06
DEPRECIAÇÃO, MANUTENÇÃO & CONSERVAÇÃO E SEGUROS
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	 
	 
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Depreciação
	 
	 
	630,26
	630,26
	7.563,12
	7.563,12
	2
	Manutenção & conservação
	214,42
	214,42
	2.573,04
	2.637,37
	3
	Seguros
	
	
	118,00
	118,00
	1.416,00
	1.451,40
	Total
	 
	 
	962,68
	962,68
	11.552,16
	11.651,89
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	
	
	Tabela B
	Item
	Descrição
	 
	 
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Depreciação
	 
	 
	7.563,12
	7.563,12
	7.563,12
	37.815,60
	2
	Manutenção & conservação
	2.703,30
	2.770,88
	2.840,15
	13.074,02
	3
	Seguros
	
	
	1.487,69
	1.524,88
	1.563,00
	7.194,92
	Total
	 
	 
	11.754,11
	11.858,88
	11.966,27
	58.084,54
	
	
	
	
	
	
	
	
	RECEITAS
	
	
	Receitas mensais*
	Item
	Descrição
	 
	Mês 1
	Mês 2
	Mês 3
	Mês 11
	Mês 12
	1
	Receitas à vista
	28.800,00
	28.800,00
	28.800,00
	28.800,00
	28.800,00
	2
	Receitas a prazo 30 dias
	43.200,00
	43.200,00
	43.200,00
	43.200,00
	43.200,00
	3
	Receitas operacionais
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	4
	Comissão de vendas (10%)
	7.200,00
	7.200,00
	7.200,00
	7.200,00
	7.200,00
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 4 ao 10, pois são os mesmos valores dos meses 1, 2, 3, 11 e 12
	
	
	
	
	
	
	
	
	Receitas anuais
	Item
	Descrição
	Ano I
	Ano II
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Receitas operacionais
	864.000,00
	907.200,00
	952.560,00
	1.000.188,00
	1.050.197,40
	4.774.145,40
	2
	Comissão de vendas (10%)
	86.400,00
	90.720,00
	95.256,00
	100.018,80
	105.019,74
	477.414,54
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
	Tabela A*
	Item
	Descrição
	Alíquota
	Mês 1
	Mês 12
	Ano I
	Ano II
	1
	Receita operacional
	 
	72.000,00
	72.000,00
	864.000,00
	907.200,00
	2
	Impostos
	
	
	
	
	
	2.1
	IPI
	8,00%
	5.760,00
	5.760,00
	69.120,00
	72.576,00
	2.2
	PIS
	0,65%
	468,00
	468,00
	5.616,00
	5.896,80
	2.3
	COFINS
	3,00%
	2.160,00
	2.160,00
	25.920,00
	27.216,00
	Total de imposto a pagar
	 
	8.388,00
	8.388,00
	100.656,00
	105.688,80
	* Não foram incluídas as colunas dos meses 2 ao 11, pois são os mesmos valores dos meses 1 e 12
	
	
	
	
	
	
	
	Receitas anuais
	Item
	Descrição
	Alíquota
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total geral
	1
	Receita operacional
	 
	952.560,00
	1.000.188,00
	1.050.197,40
	4.774.145,40
	2
	Impostos
	
	
	
	
	
	2.1
	IPI
	8,00%
	76.204,80
	80.015,04
	84.015,79
	381.931,63
	2.2
	PIS
	0,65%
	6.191,64
	6.501,22
	6.826,28
	31.031,95
	2.3
	COFINS
	3,00%
	28.576,80
	30.005,64
	31.505,92
	143.224,36
	Total de imposto a pagar
	 
	110.973,24
	116.521,90
	122.348,00
	556.187,94
 
 
 
PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA
	Fluxo de caixa mensal (Ano I)
	Item
	Descrição
	(*)
	Mês 1
	Mês 2
	Mês 3
	Mês 4
	1
	Investimento inicial
	(66.359,59)
	 
	 
	 
	 
	2
	Saldo de caixa inicial
	
	20.824,59
	4.691,67
	31.758,75
	58.825,83
	3
	Total de entradas
	
	28.800,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	3.1
	Receitas de vendas
	
	28.800,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	4
	Total de saídas
	
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	4.1
	(-) Despesas produção
	
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	4.2
	(-) Despesas pessoal administrativo
	
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	4.3
	(-) Despesas autônomos
	
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	4.4
	(-) Despesas diretoria
	
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	4.5
	(-) Despesas vendas e marketing
	
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	4.6
	(-) Despesas gerais
	
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	4.7
	(-) Manutenção & conservação
	
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	4.8
	(-) Seguros
	
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	4.9
	(-) Impostos
	
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	4.10
	(-) Provisão para IR
	
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	4.11
	(-) Depreciação (não desembolsável)
	
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	5
	Fluxo de período
	(66.359,59)
	(16.763,18)
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	6
	(+) Depreciação
	
	630,26
	630,26
	630,26
	630,26
	7
	Saldo acumulado de caixa
	(66.359,59)
	4.691,67
	31.758,75
	58.825,83
	85.892,91
	Mês 5
	Mês 6
	Mês 7
	Mês 8
	Mês 9
	Mês 10
	Mês 11
	Mês 12
	
	
	
	
	
	
	
	
	85.892,91
	112.959,99
	140.027,07
	167.094,16
	194.161,24
	221.228,32
	248.295,40
	275.362,48
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	72.000,00
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(45.563,18)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(21.103,36)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(420,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(310,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(1.625,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(7.200,00)
	(1.304,41)
	(1.304,41)(1.304,41)
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	(1.304,41)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(214,42)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(118,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(8.388,00)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(4.249,73)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	(630,26)
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	26.436,82
	630,26
	630,26
	630,26
	630,26
	630,26
	630,26
	630,26
	630,26
	112.959,99
	140.027,07
	167.094,16
	194.161,24
	221.228,32
	248.295,40
	275.362,48
	302.429,56
	Fluxo de caixa anos subsequentes - acumulado 5 anos e % participação dos itens
	Item
	Descrição
	Ano II
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total
	%
	1
	Investimento inicial
	 
	 
	 
	 
	(66.359,59)
	
	2
	Saldo de caixa inicial
	302.429,56
	370.993,43
	394.662,45
	419.683,79
	20.824,59
	
	3
	Total de entradas
	907.200,00
	952.560,00
	1.000.188,00
	1.050.197,40
	4.730.945,40
	100,0%
	3.1
	Receitas de vendas
	907.200,00
	952.560,00
	1.000.188,00
	1.050.197,40
	4.730.945,40
	100,0%
	4
	Total de saídas
	(543.769,69)
	(565.460,67)
	(588.067,33)
	(611.654,74)
	(2.855.710,57)
	100,0%
	4.1
	(-) Despesas produção
	(230.944,31)
	(236.717,92)
	(242.635,86)
	(248.701,76)
	(1.212.240,17)
	42,4%
	4.2
	(-) Despesas pessoal administrativo
	(5.166,00)
	(5.295,15)
	(5.427,53)
	(5.563,22)
	(26.491,90)
	0,9%
	4.3
	(-) Despesas autônomos
	(3.813,00)
	(3.908,33)
	(4.006,03)
	(4.106,18)
	(19.553,54)
	0,7%
	4.4
	(-) Despesas diretoria
	(19.956,30)
	(20.487,19)
	(20.999,37)
	(21.524,35)
	(102.467,21)
	3,6%
	4.5
	(-) Despesas vendas e marketing
	(90.720,00)
	(95.256,00)
	(100.018,80)
	(105.019,74)
	(477.414,54)
	16,7%
	4.6
	(-) Despesas gerais
	(16.038,51)
	(16.433,80)
	(16.838,98)
	(17.254,28)
	(82.218,44)
	2,9%
	4.7
	(-) Manutenção & conservação
	(2.637,37)
	(2.703,30)
	(2.770,88)
	(2.840,15)
	(13.524,74)
	0,5%
	4.8
	(-) Seguros
	(1.451,40)
	(1.487,69)
	(1.524,88)
	(1.563,00)
	(7.442,96)
	0,3%
	4.9
	(-) Impostos
	(105.688,80)
	(110.973,24)
	(116.521,90)
	(122.348,00)
	(556.187,94)
	19,5%
	4.10
	(-) Provisão para IR
	(59.790,88)
	(64.634,94)
	(69.759,98)
	(75.170,94)
	(320.353,54)
	11,2%
	4.11
	(-) Depreciação (não desembol.)
	(7.563,12)
	(7.563,12)
	(7.563,12)
	(7.563,12)
	(37.815,60)
	1,3%
	5
	Fluxo de pedido
	363.430,31
	387.099,33
	412.120,67
	438.542,66
	1.875.234,83
	39,5%
	6
	(+) Depreciação
	7.563,12
	7.563,12
	7.563,12
	7.563,12
	37.815,60
	 
	7
	Saldo acumulado de caixa
	370.993,43
	394.662,45
	419.683,79
	446.105,78
	1.913.050,43
	40,4%
BALANÇO PATRIMONIAL
	Balanço patrimonial para 5 anos
	Exercício findo em:
	Ano I
	Ano II
	Ano III
	Ano IV
	Avo V
	Conta
	 
	 
	 
	 
	 
	
	1 Ativo
	
	
	
	
	
	 1.1
	Ativo circulante
	
	
	
	
	
	 11.1
	Caixa e bancos
	661.829,39
	741.637,50
	777.084,05
	814.245,51
	853.249,84
	 1.1.2
	Duplicatas a receber
	25.200,00
	-
	-
	-
	-
	Total ativo circulante
	687.029,39
	741.637,50
	777.084,05
	814.245,51
	853.249,84
	 1.2
	Ativo permanente
	
	
	 
	 
	
	 1.2.1
	Imobilizado
	43.985,00
	43.985,00
	43.985,00
	43.985,00
	43.985,00
	 1.2.2
	(-) Depreciação acumulada
	(7.563,12)
	(15.126,24)
	(22.689,36)
	(30.252,48)
	(37.815,60)
	 1.2.3
	Diferido
	1.550,00
	1.550,00
	1.550,00
	1.550,00
	1.550,00
	Total ativo permanente
	37.971,88
	30.408,76
	22.845,64
	15.282,52
	7.719,40
	Ativo total
	725.001,27
	772.046,26
	799.929,69
	829.528,03
	860.969,24
	2 Passivo
	
	
	
	
	
	 2.1
	Passivo circulante
	
	
	
	
	
	 2.1.1
	Salários e encargos a pagar
	116.848,80
	119.707,62
	122.764,27
	125.833,38
	128.979,21
	 2.1.2
	Impostos & contribuições
	100.656,00
	105.688,80
	110.973,24
	116.521,90
	122.348,00
	 2.1.3
	Contas a pagar
	137.762,16
	141.017,14
	144.353,49
	147.773,25
	151.278,50
	 2.1.4
	Outros
	4.132,86
	4.230,51
	4.330,60
	4.433,20
	4.538,35
	Total passivo circulante
	359.399,82
	370.644,07
	382.421,60
	394.561,72
	407.144,06
	
	
	
	
	
	
	
	Exercício findo em:
	Ano I
	Ano II
	Ano III
	Ano IV
	Avo V
	 2.2
	Patrimônio líquido
	
	
	
	
	
	 2.2.1
	Capital social
	66.359,59
	66.359,59
	66.359,59
	66.359,59
	66.359,59
	 2.2.3
	Lucros/Prejuízos acumulados
	390.975,45
	849.372,23
	1.344.906,78
	1.879.733,28
	2.456.043,80
	Total patrimônio Líquido
	457.335,04
	915.731,81
	1.411.266,37
	1.946.092,86
	2.522.403,39
	Passivo total
	725.001,27
	772.046,26
	799.929,69
	829.528,03
	860.969,24
PONTO DE EQUILÍBRIO
	Ano I
	Descrição
	 
	Caixa com 24 unidades em (R$)
	Preço de venda
	 
	 
	18,00
	 
	Custo unitário
	
	
	(8,16)
	
	Comissão s/ serviços 10,00%
	
	
	(1,80)
	
	Impostos s/ serviços 10,65%
	
	
	(1,92)
	
	Margem contribuição unitária
	
	
	6,12
	
	Total de custos fixos
	
	
	141.895,02
	
	Ponto de equilíbrio (unidades)
	 
	 
	15.360
	 
	Receita total
	
	 
	276.480,00
	
	Custos totais
	 
	 
	(276.480,00)
	 
	
	
	
	
	
	Ponto de equilíbrio - anos subsequentes
	Descrição
	Ano II
	Ano III
	Ano IV
	Ano V
	Total de custos fixos
	145.247,65
	148.684,09
	152.206,44
	155.816,85
	Ponto de equilíbrio (unidades)
	15.744
	16.138
	16.541
	16.955
	Receita total
	283.392,00
	290.476,80
	297.738,72
	305.182,19
	Custos totais
	(283.392,00)
	(290.476,80)
	(297.738,72)
	(305.182,19)
ANÁLISE DE INVESTIMENTO
	Análise de investimento - período de 5 anos
	Payback- Tempo de retorno de investimento
	 
	 Tempo de retorno do investimento
	
	04 meses
	
	VPL - Valor presente líquido
	
	
	
	
	 Taxa requerida de retorno
	
	
	19%
	
	 Investimento inicial
	
	
	R$ (66.359,59)
	
	 Projeção atual do fluxo de caixa
	
	R$ 380.723,96
	
	 Valor presente líquido
	
	
	R$ 314.364,37
	
	
	
	
	
	
	TIR - Taxa interna de retorno
	
	
	
	
	 Valor presente líquido
	
	
	R$ 0,00
	
	 Taxa interna de retorno (ao ano)
	 
	102,30%
	 
ANEXOS
ANEXO I: PESQUISA DEMOGRÁFICA
	A CDN realizou uma pesquisa demográfica para dimensionar o tamanho do seguimento de mercado focado.
	Esse seguimento de mercado de consumidores se encontram na faixa etária entre 18 a 50 anos de idade que prestam concurso público. Foram encontrados os seguintes dados:
	Tabela 1
	Número de habitantes do Distrito Federal
	Histórico
	 
	 
	Distrito Federal
	População em 2010
	 
	 
	2.789.761
	Taxa anual de crescimento
	 
	2,64%
	População estimada em 2014
	 
	2.852.372
	fonte: http://www.ibge.gov.br/estadosat/temas.php?sigla=df&tema=projecao2013
	
	
	
	
	
	Tabela 2
	Número de família em domicílios particulares na região
	 do DF por classe de renda
	Classe de renda em salário mínimo
	 
	Número de famílias residentes
	Porcentagem das famílias
	Menos de 3
	
	197.007
	23%
	3 a 5
	
	248.549
	29%
	5 a 10
	
	163.028
	19%
	10 a 20
	
	128.886
	15%
	Mais de 20
	
	121.598
	14%
	Total
	859.068
	 859.068*
	100%
	Fonte: http://www.ibge.gov.br/estadosat/temas.php?sigla=df&tema=censodemog2010_rend
	*Os dados de 2010 da tabela original foram multiplicados quatro vezes por 2,64% para projetar 2014
	Aplicando-se as porcentagens da Tabela 2 aos dados da população do Distrito Federal, obtemos a Tabela 3.
 
	Tabela 3
	População do Distrito Federal por faixa de rendimentos em 2014
	Classe de renda em salário mínimo
	 
	% de famílias = % de habitantes
	Distrito Federal
	 
	 
	 
	Número de habitantes
	Menos de 3
	
	23%
	654.124
	3 a 5
	
	29%
	825.260
	5 a 10
	
	19%
	541.303
	10 a 20
	
	15%
	427.941
	Mais de 20
	
	14%
	403.743
	Total
	 
	100%
	2.852.372 
	
	
	
	
	
	
	
	
	Tabela 4
	Censo Demográfico: Educação
	Nível de escolaridade 
	 
	 
	Número de Pessoas
	Fundamental completo e médio incompleto
	407.187
	Médio completo e superior incompleto
	
	728.164
	Superior completo
	
	
	424.983
	Total
	 
	1.560.334
	 1.560.334*
	Fonte: http://www.ibge.gov.br/estadosat/temas.php?sigla=df&tema=censodemog2010_educ
	*Os dados de 2010 da tabela original foram multiplicados quatro vezes por 2,64% para projetar 2014
	Elaboramosuma outra tabela, usando os totais das Tabelas 3 e 4:
	
Tabela 5
	Percentual de estudantes cursando e/ou concluído o nível médio ao superior em relação ao número de habitantes do Distrito Federal
	
	 
	Número total de estudantes
	Número total de habitantes
	% estudantes*/ habitantes
	
	1.560.334
	2.852.372
	55%
	Total
	1.560.334
	2.852.372
	55%
	*Estudantes iguais ou maiores de 18 anos de idade
	
	
	Foi pesquisado, também, o consumo desses doces por família:
	Tabela 6
	Quanto uma família está disposta a gastar na compra de doces diversos,
	por mês, por faixa de renda, no Distrito Federal - 2014
	Classe de renda em salário mínimo
	Salário mínimo em 2014 (R$)
	Prevalência de consumo alimentar (%)*
	Média familiar de consumo/mês (R$)
	3 a 5
	
	724,00
	11,2
	81,09
	5 a 10
	724,00
	11,7
	84,71
	10 a 20
	724,00
	12,6
	91,22
	Mais de 20
	724,00
	11,5
	83,26
	Fonte: http://www.ibge.gov.br/home/estatistica/populacao/condicaodevida/pof/2008_2009_analise_consumo/pofanalise_2008_2009.pdf
	* O percentil permaneceu o mesmo, porém foram baseados no salário de 2014.
	Realizando mais pesquisas, foi descoberto o percentil de consumo de um adulto desses doces diversos. De acordo com o IBGE, uma família brasileira é composta por 3,3 moradores e que duas são adultas. Então, foi criado a Tabela 7 juntando a Tabela 6 e o consumo de um adulto:
	Tabela 7
	Valor que um adulto está disposto comprar doces diversos 
	por faixa de renda, por mês, no Distrito Federal
	Classe de renda em salário mínimo
	Média familiar de consumo/mês (R$)
	Fração de um adulto*/família
	Adulto gasta/mês (R$)
	3 a 5
	
	81,09
	0,30
	24,33
	5 a 10
	
	84,71
	0,30
	25,41
	10 a 20
	
	91,22
	0,30
	27,37
	Mais de 20
	 
	83,26
	0,30
	24,98
	Fontes: http://7a12.ibge.gov.br/vamos-conhecer-o-brasil/nosso-povo/familias-e-domicilios
	http://www.ie.ufrj.br/aparte/pdfs/tendencias_demograficas_e_de_familia_24ago12.pdf
	* De acordo com a pesquisa, um adulto possui 19 a 59 anos
	
	Por fim, foi feito a Tabela 8 que indica o potencial de vendas de doces diversos para adultos. Esses dados foram importantes para concluir quantos adultos, possíveis de concorrer aos concursos públicos, estão dispostos a gastar ou gastam em média por mês em consumo desses produtos.
	Tabela 8
	Potencial de venda de doces diversos no Distrito Federal para adultos
	Classe de renda em salário mínimo
	Total de hab.
	% estud.*
	Nº de estudantes*
	Gasto por adulto
	Total gasto/ adulto/mês (R$)
	 
	Tabela 3
	Tabela 5
	 
	Tabela 7
	 
	Menos de 3
	654.124
	55
	359.768
	-
	-
	3 a 5
	825.260
	55
	453.893
	24,33
	 11.041.582,68 
	5 a 10
	541.303
	55
	297.717
	25,41
	 7.565.694,60 
	10 a 20
	427.941
	55
	235.368
	27,37
	 6.441.350,81 
	Mais de 20
	403.743
	55
	222.059
	24,98
	 5.546.580,96 
	Total
	2.852.372
	55
	1.568.804
	-
	 30.595.209,05 
	*Estudantes iguais ou maiores de 18 anos de idade
	
	A tabela demonstra que o mercado para os doces diversos, incluindo os cereais, no Distrito Federal está na faixa de R$ 30.595.209,05 mensais. Portanto R$ 72.000,00 representam aproximadamente 0,24% desse valor potencial de vendas mensais.
ANEXO II: PESQUISA JUNTO AOS CLIENTES
	Respostas dos consumidores finais
	Questões
	Respostas
	
1. Marcas mais lembradas
	
30%
	
Nestlé
	
	27%
	Nutry
	
	10%
	Trio
	
	24%
	Outras opções
	
	9%
	Não responderam
	
	
	
	2. Marca que consome
	33%
	Nestlé
	
	30%
	Nutry
	
	17%
	Trio
	
	20%
	Outras opções
	
	
	
	3. Razões da escolha da marca
	47%
	Sabor 
	
	28%
	Preço
	
	22%
	Outras opções
	
	3%
	Não responderam
	
	
	
	4. Problemas no uso
	7%
	dos produtos, após aberto, têm validade curta
	
	42%
	dos produtos têm embalagem difícil de abrir
	
	51%
	dos produtos não apresentavam problemas
	
	
	
	5. Quem influencia a compra?
	11%
	Crianças
	
	31%
	Adolescentes
	
	46%
	Adultos
	
	12%
	Outras opções
	
	
	
	6. Quem consome o produto?
	15%
	Crianças
	
	27%
	Adolescentes
	
	51%
	Adultos
	
	4%
	Outros
	
	3%
	Não responderam
	
	
	
	7. Ocupação
	40%
	Trabalhadores assalariados
	
	12%
	Trabalhadores autônomos
	
	26%
	Servidores Públicos
	
	12%
	Outros
	
	10%
	Não responderam
	
	
	
	8. Renda familiar
	42%
	até 3 salários mínimos
	
	24%
	de 3 a 5 salários mínimos
	
	11%
	Outros
	
	23%
	Não responderam
	 
	 
	 
	Questões
	Respostas
	
9. Local de compra
	
30%
	
Supermercado/hipermercado
	
	23%
	Mercado do bairro
	
	8%
	Farmácia
	
	16%
	Padaria/mercearia
	
	16%
	Loja de conveniência
	
	6%
	Outros
	
	1%
	Não responderam
	
	
	
	10. Sugestões
	35%
	Abaixar o preço
	
	19%
	Melhorar o sabor
	
	17%
	Vender em cantinas de faculdades
	
	10%
	Reduzir calorias
	
	12%
	Outras opções
	
	7%
	Não responderam
	 
	 
	 
Universo pesquisado: 1960 consumidores (pesquisa feita pela internet)
Fonte: http://sentirbem.uol.com.br/index.php?modulo=novidades&id=132&tipo=
ANEXO III: PESQUISA JUNTO AOS REVENDEDORES
	Respostas dos revendedores
	Questões
	 
	Respostas
	
1. Você vende:
	
	
Doces = 100%
	
	
	Balas = 100%
	
	
	Barras de cereais = 87%
	
	
	Chocolates = 99%
	
	
	Sorvetes = 27%
	
	
	
	2. Que tipos de doces você vende?
	
	Cristalizados = 47%
	
	
	Em barra = 100%
	
	
	De frutas = 32%
	
	
	De leite e derivados = 100%
	
	
	
	3. Qual dos doces que você mais vende?
	
	42% responderam que vendiam mais doces em barra
	
	
	38% responderam que vendiam mais doces de leite e derivados
	
	
	10% responderam que vendiam outros tipos de doces
	
	
	
	4. Qual dos doces você vende menos?
	
	42% responderam doces de frutas
	
	
	28% responderam doces cristalizados
	
	
	
	5. Com relação às barras de cereais, você diria que:
	
	Nunca ouvi falar = 0%
	
	
	Já ouvi falar, mas nunca vendi = 25%
	
	
	Já vendi, mas não vendo mais = 15%
	
	
	Vendo atualmente = 60%
	
	
	
	6. Por que não vende barras de cereais?
	
	Maior número de respostas: pelo não sabia que as pessoas comprariam a barra de cereal, pois é mais caro que outros doces
	
	
	
	
	
	
	7. Por que não vende mais?
	
	Maior número de respostas: falta de divulgação, preço.
	
	
	
	8. Cite dois pontos positivos do produto:
	
	Mais citados: sabor; bom produto nutritivo; produto saudável
	
	
	
	9. Cite dois pontos negativos do produto
	
	Mais citados: Preço; fornecimento irregular
	
	
	
	10. Quantidade média vendida por mês:
	
	Nos 60% de clientes que atualmente vendem o produto foram verificadas respostas bem distintas, que variavam de acordo com o local do estabelecimento e com o tamanho. A média das respostas ficou com 3000 barras vendidas por mês
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	Questões
	Respostas
	11. Preço de venda
	
	Depende da marca e do sabor do produto. Variando entre R$ 0,90 a R$ 2,10
	
	
	
	
	
	
	12. Preço de compra médio
	
	A média é de R$ 1,20 a unidade
	
	
	
	13. Produto para teste
	
	87% dos clientes que não conheciam ou que deixaram de trabalhar com o produto afirmaram que sim
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	14. Quantidade para teste
	
	100% disseram que deixaram a cargo do vendedor
	
	
	
	
	
	
	15. Deixaria realizar algum tipo de promoção ou propaganda dentro de estabelecimento?
	
	99% disseram que sim
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	16. Sugestões para propaganda/ promoções
	
	Mais votadas: degustação para os cliente; fornecer o produto com mais promoções
	
	
	
	
	
	
	17. Preço máximo que estaria disposto a pagar
	
	A maioria dos clientes não pagariam mais de R$ 2,00 à unidade.
	
	
	
	
	
	
	18. Sugestões
	
	Melhorar o preço e manter a qualidade
	 
	 
	 
Universo pesquisado: 100 revendedores.
ANEXO IV: PESQUISA DOS CONCORRENTES
	Resumo da concorrência
	Concorrentes
	Informações
	A
	B
	C
	Cidade
	Brasília - DF
	Brasília - DF
	Brasília - DF
	
	
	
	
	Entrevistado
	Sr. Sergio
	Sr. Henrique
	Sr. Geraldo
	
	
	
	
	Cargo
	Gerente Administrativo
	Gerente operacional
	Gerente de Vendas
	
	
	
	
	Tempo de atuação
	6 anos
	6 anos
	4 anos
	
	
	
	
	Faturamento no DF
	= R$ 720 mil/ano
	= R$ 480 mil/ano
	= R$ 900 mil/ano
	
	
	
	
	Lucratividade
	12%
	11%
	0,15Território
	Brasília - DF
	Brasília - DF
	Brasília - DF
	
	
	
	
	Pontos fortes
	Forte atuação no mercado de Brasília
	Boa qualidade do produto
	Marca forte no mercado; Boa qualidade do produto
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Pontos fracos
	Sabor; embalagem
	Embalagem; distribuição seletiva
	Preço mais alto; distribuição seletiva irregular
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Estratégia
	preço mais baixo
	Distribuição direta; degustação
	Inovações na embalagem
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo da estratégia
	Formação da equipe de vendas
	Formação da equipe de vendas
	Formação da equipe de vendas; gastos nos projetos de novas embalagens
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Benefício da estratégia
	Presença semanal nos pontos de venda
	Presença semanal nos pontos de venda; divulgação por meio da degustação
	Presença semanal nos pontos de venda; produtos sempre renovados
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	
	
Universo pesquisado: 3 concorrentes
ANEXO V: PESQUISA DE FORNECEDORES
	Resumo dos fornecedores
	Fornecedores
	Informações
	IBC - Industria Brasileira de Cacau
	Mãe Terra
	Planeta Cacau
	Cidade
	Rio das Pedras - SP
	São Pulo - SP
	Camacan - BA
	
	
	
	
	Entrevistado
	Sr. Francys
	Sr. Herbert
	Sr. Adriel
	
	
	
	
	Cargo
	Diretor
	Gerente de vendas
	Diretor
	
	
	
	
	Tempo de atuação
	9 anos
	10 anos
	10 anos
	
	
	
	
	Produto
	Cacau
	Cacau
	Cacau
	
	
	
	
	Qualidade
	Satisfatória
	Excelente
	Excelente
	
	
	
	
	Porte
	Grande
	Grande
	Grande
	
	
	
	
	Principais clientes
	Nestlé
	Arcor
	Garoto
	
	
	
	
	Preço
	Alto
	Médio
	Alto
	
	
	
	
	Prazo de entrega
	7 dias
	5 dias
	3 dias
	
	
	
	
	Condições de pagamento
	30 dias
	30 dias
	30 dias
	
	
	
	
	
	
	
	
	Pontos positivos
	Qualidade do produto
	Preço
	Qualidade do produto; confiabilidade de entrega
	
	
	
	
	
	
	
	
	Pontos negativos
	Prazo de entrega; preço alto para pequenas quantidades
	Qualidade do produto; fornecimento irregular
	preço alto em pequena quantidade
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
Universo pesquisado: 3 fornecedores