Auditoria tributária e trabalhista

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 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
A auditoria, assim como um controle gerencial bem delimitado, é um 
processo extremamente importante para assegurar a eficiência e eficácia 
dos processos internos de uma empresa. O primeiro passo para sua 
implantação é definir quais os objetivos a serem alcançados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas. 
I. A auditoria é importante para prevenir e corrigir irregularidades ou fraudes 
nos processos internos. 
Pois: 
II. Emprega uma revisão contínua das atividades, assegurando a 
apresentação de propostas de melhoria e correções, caso necessário. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é 
uma justificativa correta da I. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é 
uma justificativa correta da I. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a asserção 
I é uma proposição verdadeira, uma vez que a auditoria, a 
partir da análise dos controles e processos internos, é 
extremamente importante para prevenir e corrigir 
irregularidades ou fraudes. A asserção II também é 
verdadeira e justifica a I, pelo fato de que através de uma 
revisão contínua das atividades, a auditoria pode apresentar 
propostas de melhoria e correções; caso sejam encontradas 
irregularidades nos processos, a auditoria pode realizar 
recomendações. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Um dos fatores mais relevantes para a qualidade e competência de uma 
auditoria trabalhista é o profissional de auditoria estar apto, ou seja, 
conhecer a fundo as leis deste setor para identificar possíveis 
irregularidades, uma vez que este campo da legislação no Brasil é extenso e 
sofre constantemente atualizações. 
 
Considerando o apresentado sobre legislação trabalhista, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) 
Falsa(s). 
I. ( ) Parte do valor recolhido do INSS é de responsabilidade das empresas 
e a outra parte é descontada do funcionário e repassada ao governo. 
II. ( ) A alíquota do INSS que deve ser recolhida exclusivamente pela 
empresa corresponde a 11%. 
 
III. ( ) As alíquotas de INSS irão variar de acordo com a atividade que é 
executada pelo funcionário e pelo empregador. 
IV. ( ) Os limites e alíquotas de desconto de INSS do funcionário variam de 
acordo com os salários e são estipuladas pela legislação trabalhista. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, F, F, V. 
Resposta Correta: 
V, F, F, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, com base 
na legislação trabalhista, parte do valor recolhido do INSS é 
de responsabilidade das empresas e a outra parte é 
descontada do funcionário, sendo que os limites e alíquotas 
de desconto de INSS do funcionário variam de acordo com 
os salários. Esses são processos que deverão ser auditados 
e, caso apresentem incorreções, deverão constar no relatório 
de auditoria, pois são passíveis de autuações trabalhistas. 
 
 
 Pergunta 3 
0 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“A Auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, 
levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade 
dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos 
integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir 
a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos”. 
CFC – CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras 
de Contabilidade. Auditoria Interna. Brasília: Conselho Federal de 
Contabilidade, 2012. Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-
content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf. Acesso em: 7 mar. 2020. 
 
A respeito da auditoria interna trabalhista, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) A auditoria trabalhista tem como objetivo analisar os processos internos 
do setor de recursos humanos, visando prevenir ou sanar os problemas que 
a empresa apresente. 
II. ( ) A auditoria trabalhista é responsável por calcular as verbas trabalhista 
de acordo com a legislação, evitando a propagação de falhas que podem 
incorrer em autuações fiscais. 
III. ( ) A auditoria trabalhista verifica irregularidades, com o intuito de orientar 
preventivamente ou corretivamente, evitando autos de infração em caso de 
fiscalização, pagamentos incorretos ou indevidos. 
IV. ( ) A auditoria trabalhista visa assegurar a eficiência do setor de recursos 
humanos, por meio da elaboração de um planejamento e orçamento das 
despesas com pessoal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, V. 
Resposta Correta: 
V, F, V, F. 
Comentário 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, pois 
a auditoria trabalhista não é responsável por calcular as 
verbas trabalhistas, ela atua apenas na revisão e análise dos 
cálculos, ainda não atua na elaboração de planejamento e 
orçamento das despesas com pessoal, esse trabalho deve 
ser desenvolvido por um controller. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Os testes realizados na auditoria tributária deverão estar embasados na 
legislação fiscal. Desta forma, a auditoria tributária verificará se os registros 
e apurações do ICMS e IPI estão de acordo com o exigido pelo fisco; caso 
encontre erros ou inconsistências, deverá emitir ressalvas no relatório fiscal. 
 
A respeito do processo de auditoria tributária do ICMS e IPI, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) 
Falsa(s). 
I. ( ) Deverão ser verificados os créditos escriturados. 
II. ( ) Será necessário analisar o cumprimento das obrigações acessórias. 
III. ( ) Será preciso investigar se foram debitados corretamente os impostos 
incidentes nas operações. 
IV. ( ) Deverá assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo 
do ICMS seja de 10% e IPI, de 9%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, F. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois no 
processo de auditoria do ICMS e IPI é relevante que se 
verifiquem os créditos escriturados, o cumprimento das 
obrigações acessórias e se foram debitados corretamente os 
impostos incidentes nas operações. Garantir a eficácia 
dessas informações previne possíveis irregularidades, multas 
ou penalidades decorrentes da lei de sonegação fiscal. 
 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
 “A auditoria fiscal, que abrange o exame de legalidade dos fatos 
patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, pode 
ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade 
 
especializados ou pelo poder público, na defesa dos interesses da 
arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza”. 
CREPALDI, S. Auditoria fiscal e tributária. São Paulo: Saraiva, 2015. 
p.17. 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre a auditoria fiscal/tributária, 
analise as afirmativas a seguir: 
I. A auditoria tributária possui a responsabilidade de garantir a eficiência e 
eficácia dos processos tributários das instituições. 
II. A auditoria tributária deve analisar a apuração, pagamento e recuperação 
de impostos ou quaisquer outros aspectos relacionados à parte fiscal de 
uma organização. 
III. A auditoria tributária deve auditar os sistemas de informação, com o 
intuito assegurar a legalidade dos dados tributários apresentados. 
IV. A auditoria tributária deve auditar o planejamento tributário, com o intuito 
de assegurar que este está de acordo com as prerrogativas estabelecidas 
pelo fisco. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada:I, II e IV, apenas. 
 
 
Resposta Correta: 
I, II e IV, apenas. 
 
 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria 
tributária possui responsabilidade de analisar todos os 
processos tributários de uma instituição. Sendo assim, deve 
garantir a eficiência e eficácia dos processos, analisando a 
apuração, pagamento e recuperação de impostos ou 
quaisquer outros aspectos relacionados à parte fiscal de uma 
organização, além do planejamento tributário. Nesse 
contexto, a auditoria tributária representa uma ferramenta 
relevante para assegurar o cumprimento das obrigações 
fiscais das organizações e prevenir possíveis irregularidades 
e autuações. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
A auditoria trabalhista tem se mostrado relevante para os empregadores, 
agindo de forma preventiva para autuações, pois realiza uma análise e 
verificação dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, assegurando 
que estes estejam de acordo com a legislação trabalhista. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos 
que deverão ser analisados em uma auditoria trabalhista. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e 
Risco Ambiental do Trabalho. 
Resposta Correta: 
Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e 
Risco Ambiental do Trabalho. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois 
Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) e 
Risco Ambiental do Trabalho (RAT) são tributos que incidem 
sobre a folha de pagamento, seu cálculo e recolhimento são 
rotinas pertencentes ao departamento de pessoal, e esses 
processos deverão ser analisados em uma auditoria 
trabalhista. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
Sob o aspecto fiscal, a auditoria é fator de mais rigoroso cumprimento das 
obrigações fiscais, resguardando o patrimônio contra multas, o proprietário 
contra penalidades decorrentes da lei de sonegação fiscal, e o fisco contra 
sonegação de impostos. 
CREPALDI, S. Auditoria fiscal e tributária. São Paulo: Saraiva, 2015. 
 
Considerando o que foi apresentado sobre auditoria fiscal, analise as 
afirmativas a seguir: 
 
I. Nos testes de auditoria do IRPJ e CSLL é importante assegurar-se de que 
a alíquota utilizada para fins de cálculo do IRPJ seja de 15% e da CSLL, de 
9%. 
II. Nos testes de auditoria do ICMS é relevante atestar a aplicação do 
adicional de 10% sobre o valor da base de cálculo que ultrapassar R$ 
20.000,00. 
III. Nos testes de auditoria do PIS e COFINS é necessário verificar os 
pagamentos por meio das guias de recolhimentos (Darf) de cada mês. 
IV. Nos testes de auditoria do IRPJ é imprescindível analisar a base de 
cálculo e assegurar que foram compensados eventuais prejuízos fiscais de 
exercícios anteriores. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, III e IV, apenas. 
Resposta Correta: 
I, III e IV, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois no 
processo de auditoria tributária os cálculos de apuração dos 
impostos e as guias de pagamento são registros que devem 
ser analisados e verificados se estão de acordo com a 
 
legislação tributária. Desta forma, são testes de auditoria 
verificar as alíquotas utilizadas para de cálculo do IRPJ e 
CSLL, avaliar os pagamentos do PIS e COFINS e a análise 
da base de cálculo do IRPJ e outros impostos. 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Um dos objetivos da auditoria tributária é assegurar que os tributos 
recolhidos sobre a folha de pagamento estejam de acordo com a legislação 
trabalhista. Desta forma, um dos testes de auditoria a ser aplicado é a 
análise do cálculo destes tributos e, posteriormente, a emissão de um 
relatório de recomendações, caso existam irregularidades. 
 
A respeito dos testes de auditoria tributária dos tributos incidentes sobre a 
folha de pagamento, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 
I. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto, 
sem deduções. 
II. ( ) O INSS deve ser calculado sobre o salário bruto, e descontado do 
funcionário. 
III. ( ) É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os 
valores referentes ao IRPF de seus funcionários. 
IV. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é, respectivamente, o 
salário bruto do funcionário, reduzido o desconto da contribuição 
previdenciária. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, F. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, de acordo 
com a legislação trabalhista, a base de cálculo para 
apuração do FGTS é somente o salário bruto sem dedução; 
o INSS deve ser calculado sobre o salário bruto e 
descontado do funcionário. É de responsabilidade do 
empregador calcular, reter e recolher os valores referentes 
ao IRPF de seus funcionários. Neste caso, o processo de 
apuração destes tributos deverá ser verificado em uma 
auditoria tributária e, em caso de incorreções, deverão ser 
apontados os fatos, efeitos e recomendações. 
 
 
 Pergunta 9 
0 em 1 pontos 
 
O exercício da auditoria consiste em analisar e verificar excessivamente os 
processos e, posteriormente, elaborar um relatório final com as 
considerações do trabalho realizado. Nesse contexto, ao realizar a auditoria 
tributária da apuração de PIS e COFINS de uma empresa optante pelo 
 
Regime de Tributação do Lucro Real, no final do trabalho o auditor deve 
pontuar fraudes, erros ou incorreções, caso estas existam. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique possíveis incorreções que 
deverão constar no relatório de auditoria. 
Resposta 
Selecionada: 
 
A empresa aplica as alíquotas de 1,65% e 7,6% sobre 
sua receita bruta. 
Resposta Correta: 
A empresa realiza a apuração de forma cumulativa. 
Comentário 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois 
as empresas optantes pelo Regime de Tributação do Lucro 
Real devem realizar a apuração de forma não cumulativa, 
tomando crédito de custos e despesas, aplicar as alíquotas 
de 1,65% e 7,6% sobre sua receita bruta, e ainda recolher os 
tributos sobre importações. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
A falta de atenção aos cálculos trabalhistas é algo que impacta 
negativamente nos resultados das empresas, pois em casos de incorreções, 
a aplicação de sanções pelo Ministério do Trabalho acaba acarretando 
autos de infrações e multas fiscais. A partir do apresentado a respeito dos 
cálculos trabalhistas, analise as sentenças e assinale a alternativa que 
apresente verbas da folha de pagamento que deverão ser revisadas em 
uma auditoria trabalhista. 
I. Comissões; descanso semanal remunerado (DSR); horas extras; 13º 
salário. 
II. Gastos operacionais do setor de RH; salário; férias; adicional de 
insalubridade. 
III. Aviso prévio; horas extras; prêmios; adicional noturno. 
IV. Horas extras; salário; despesas financeiras; 13º salário. 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e III, apenas. 
Resposta Correta: 
I e III, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois comissões, 
descanso semanal remunerado (DSR), horas extras, salário, 
férias; aviso prévio, prêmios, 13º salário, adicional de 
insalubridade e adicional noturno são verbas da folha de 
pagamento, e deverão ser revisadas em uma possível 
auditoria trabalhista, que deverá atestar a eficácia e 
eficiência do seu cálculo, prevenindo as instituições de 
possíveis passivos trabalhistas decorrentes de autos de 
infrações e multas fiscais.