N2 - AUDITORIA TRIBUTÁRIA E TRABALHISTA

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Curso POS0478 AUDITORIA TRIBUTÁRIA E TRABALHISTA 
PG0156211 - 202112.ead-15558.01 
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• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Um dos principais objetivos da auditoria tributária é precaver as empresas 
de possíveis passivos tributários decorrentes de auto de infração. Nesse 
contexto, para que isso ocorra, será necessário que os auditores pontuem 
em seus relatórios erros tributários que podem ocorrer nos processos 
internos. Neste sentido, assinale a alternativa que indique possíveis erros no 
processo de apuração do PIS e COFINS que deverão constar no relatório 
de auditoria. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
O contribuinte é optante do Lucro Presumido e o setor 
fiscal apura o PIS e COFINS de forma não cumulativa, e 
toma créditos de insumos e despesas. 
Resposta 
Correta: 
 
O contribuinte é optante do Lucro Presumido e o setor 
fiscal apura o PIS e COFINS de forma não cumulativa, e 
toma créditos de insumos e despesas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois de acordo 
com a legislação tributária, as empresas optantes pelo 
Regime de Tributação do Lucro Presumido não podem 
apurar o PIS e COFINS de forma não cumulativa e muito 
menos tomar créditos de insumos e despesas. As únicas 
empresas que podem se valer desse formato de apuração 
são as optantes pelo Lucro Real. Sendo assim, isso 
caracteriza um erro do setor fiscal. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
A auditoria tributária atua na análise e revisão dos processos executados 
pelo departamento fiscal, ou seja, procedimentos de apuração e pagamento 
de tributos, visando identificar se os contribuintes estão recolhendo 
adequadamente os impostos, de acordo com a legislação vigente. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos 
que deverão ser analisados em uma auditoria tributária. 
 
Resposta Selecionada: 
IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. 
Resposta Correta: 
IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois Programa 
de Integração Social (PIS), Imposto sobre Serviços (ISS), 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
 
(ICMS), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Imposto 
de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são tributos 
que deverão ser analisados na auditoria tributária. 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
A falta de atenção aos cálculos trabalhistas é algo que impacta 
negativamente nos resultados das empresas, pois em casos de incorreções, 
a aplicação de sanções pelo Ministério do Trabalho acaba acarretando 
autos de infrações e multas fiscais. A partir do apresentado a respeito dos 
cálculos trabalhistas, analise as sentenças e assinale a alternativa que 
apresente verbas da folha de pagamento que deverão ser revisadas em 
uma auditoria trabalhista. 
I. Comissões; descanso semanal remunerado (DSR); horas extras; 13º 
salário. 
II. Gastos operacionais do setor de RH; salário; férias; adicional de 
insalubridade. 
III. Aviso prévio; horas extras; prêmios; adicional noturno. 
IV. Horas extras; salário; despesas financeiras; 13º salário. 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e III, apenas. 
Resposta Correta: 
I e III, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois comissões, 
descanso semanal remunerado (DSR), horas extras, salário, 
férias; aviso prévio, prêmios, 13º salário, adicional de 
insalubridade e adicional noturno são verbas da folha de 
pagamento, e deverão ser revisadas em uma possível 
auditoria trabalhista, que deverá atestar a eficácia e 
eficiência do seu cálculo, prevenindo as instituições de 
possíveis passivos trabalhistas decorrentes de autos de 
infrações e multas fiscais. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Um dos objetivos da auditoria tributária é assegurar que os tributos 
recolhidos sobre a folha de pagamento estejam de acordo com a legislação 
trabalhista. Desta forma, um dos testes de auditoria a ser aplicado é a 
análise do cálculo destes tributos e, posteriormente, a emissão de um 
relatório de recomendações, caso existam irregularidades. 
 
A respeito dos testes de auditoria tributária dos tributos incidentes sobre a 
folha de pagamento, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 
I. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto, 
 
sem deduções. 
II. ( ) O INSS deve ser calculado sobre o salário bruto, e descontado do 
funcionário. 
III. ( ) É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os 
valores referentes ao IRPF de seus funcionários. 
IV. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é, respectivamente, o 
salário bruto do funcionário, reduzido o desconto da contribuição 
previdenciária. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, F. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, de acordo 
com a legislação trabalhista, a base de cálculo para 
apuração do FGTS é somente o salário bruto sem dedução; 
o INSS deve ser calculado sobre o salário bruto e 
descontado do funcionário. É de responsabilidade do 
empregador calcular, reter e recolher os valores referentes 
ao IRPF de seus funcionários. Neste caso, o processo de 
apuração destes tributos deverá ser verificado em uma 
auditoria tributária e, em caso de incorreções, deverão ser 
apontados os fatos, efeitos e recomendações. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
 “A auditoria fiscal, que abrange o exame de legalidade dos fatos 
patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, pode 
ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade 
especializados ou pelo poder público, na defesa dos interesses da 
arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza”. 
CREPALDI, S. Auditoria fiscal e tributária. São Paulo: Saraiva, 2015. 
p.17. 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre a auditoria fiscal/tributária, 
analise as afirmativas a seguir: 
I. A auditoria tributária possui a responsabilidade de garantir a eficiência e 
eficácia dos processos tributários das instituições. 
II. A auditoria tributária deve analisar a apuração, pagamento e recuperação 
de impostos ou quaisquer outros aspectos relacionados à parte fiscal de 
uma organização. 
III. A auditoria tributária deve auditar os sistemas de informação, com o 
intuito assegurar a legalidade dos dados tributários apresentados. 
IV. A auditoria tributária deve auditar o planejamento tributário, com o intuito 
de assegurar que este está de acordo com as prerrogativas estabelecidas 
pelo fisco. 
 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: 
I, II e IV, apenas. 
 
 
Resposta Correta: 
I, II e IV, apenas. 
 
 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria 
tributária possui responsabilidade de analisar todos os 
processos tributários de uma instituição. Sendo assim, deve 
garantir a eficiência e eficácia dos processos, analisando a 
apuração, pagamento e recuperação de impostos ou 
quaisquer outros aspectos relacionados à parte fiscal de 
uma organização, além do planejamento tributário. Nesse 
contexto, a auditoria tributária representa uma ferramenta 
relevante para assegurar o cumprimento das obrigações 
fiscais das organizações e prevenir possíveis irregularidades 
e autuações. 
 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
Sob o aspecto fiscal, a auditoria é fator de mais rigoroso cumprimento das 
obrigações fiscais, resguardando o patrimônio contra multas, o proprietário 
contra penalidades decorrentes da lei de sonegação fiscal, e o fisco contra 
sonegação de impostos. 
CREPALDI, S. Auditoriafiscal e tributária. São Paulo: Saraiva, 2015. 
 
Considerando o que foi apresentado sobre auditoria fiscal, analise as 
afirmativas a seguir: 
 
I. Nos testes de auditoria do IRPJ e CSLL é importante assegurar-se de que 
a alíquota utilizada para fins de cálculo do IRPJ seja de 15% e da CSLL, de 
9%. 
II. Nos testes de auditoria do ICMS é relevante atestar a aplicação do 
adicional de 10% sobre o valor da base de cálculo que ultrapassar R$ 
20.000,00. 
III. Nos testes de auditoria do PIS e COFINS é necessário verificar os 
pagamentos por meio das guias de recolhimentos (Darf) de cada mês. 
IV. Nos testes de auditoria do IRPJ é imprescindível analisar a base de 
cálculo e assegurar que foram compensados eventuais prejuízos fiscais de 
exercícios anteriores. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, III e IV, apenas. 
Resposta Correta: 
I, III e IV, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois no 
processo de auditoria tributária os cálculos de apuração dos 
impostos e as guias de pagamento são registros que devem 
ser analisados e verificados se estão de acordo com a 
legislação tributária. Desta forma, são testes de auditoria 
verificar as alíquotas utilizadas para de cálculo do IRPJ e 
CSLL, avaliar os pagamentos do PIS e COFINS e a análise 
da base de cálculo do IRPJ e outros impostos. 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
A auditoria, assim como outros procedimentos executados nas 
organizações, deverá ser executada em etapas e, após o planejamento e 
preparação dos documentos e processos que serão analisados, o próximo 
passo do trabalho é executar a análise dos controles internos da empresa. 
Por fim, deverá ser emitido um relatório final com o intuito de apresentar os 
resultados. 
 
A respeito do relatório final de auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) Caso sejam encontradas fraudes no processo de auditoria dos 
controles internos, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos. 
II. ( ) Em caso de irregularidades, a auditoria pode emitir recomendações ou 
os planos de ação aplicáveis. 
III. ( ) Caso a auditoria encontre incorreções em registros, deverá emitir 
opinião no relatório final. 
IV. ( ) Caso sejam feitas correções nos processos internos pela auditoria, 
no relatório final deverá constar as alterações realizadas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, F. 
Resposta Correta: 
V, V, F, F. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, para 
cumprir o objetivo da auditoria de atuar auxiliando os 
administradores no controle dos processos internos e 
prevenção de erros, fraudes e irregularidades, caso sejam 
encontradas fraudes, o relatório final deve apresentar os 
fatos e efeitos e, se necessário, o auditor poderá emitir 
recomendações ou os planos de ação aplicáveis. 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Assim como outras ferramentas de gestão, a auditoria, mais precisamente a 
auditoria Tributária e Trabalhista, tem apresentado uma adesão progressiva 
das empresas brasileiras nos últimos anos; esse fato pode ser justificado 
pelas melhorias que as instituições estão verificando. 
 
Neste sentido, assinale a alternativa que indica possíveis benefícios 
relacionados à auditoria. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes 
nos processos internos. 
Resposta Correta: 
Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes 
nos processos internos. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria 
tem se apresentado a cada dia como uma ferramenta 
fundamental no contexto empresarial, uma vez que a partir 
desse recurso é possível comprovar a eficiência e eficácia 
dos processos administrativos das instituições, prevenir e 
corrigir irregularidades ou fraudes nos processos internos. 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
Os testes realizados na auditoria tributária deverão estar embasados na 
legislação fiscal. Desta forma, a auditoria tributária verificará se os registros 
e apurações do ICMS e IPI estão de acordo com o exigido pelo fisco; caso 
encontre erros ou inconsistências, deverá emitir ressalvas no relatório fiscal. 
 
A respeito do processo de auditoria tributária do ICMS e IPI, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) 
Falsa(s). 
I. ( ) Deverão ser verificados os créditos escriturados. 
II. ( ) Será necessário analisar o cumprimento das obrigações acessórias. 
III. ( ) Será preciso investigar se foram debitados corretamente os impostos 
incidentes nas operações. 
IV. ( ) Deverá assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo 
do ICMS seja de 10% e IPI, de 9%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, F. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois no 
processo de auditoria do ICMS e IPI é relevante que se 
verifiquem os créditos escriturados, o cumprimento das 
obrigações acessórias e se foram debitados corretamente 
os impostos incidentes nas operações. Garantir a eficácia 
 
dessas informações previne possíveis irregularidades, 
multas ou penalidades decorrentes da lei de sonegação 
fiscal. 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Mesmo não sendo uma ferramenta de controle, mas devido às informações 
que são geradas para a alta administração, um dos objetivos da auditoria 
consiste em auxiliar no controle das áreas-chave das instituições. Nesse 
contexto, existem dois modelos de auditoria que poderão ser aplicados, que 
são: auditoria interna e auditoria externa. 
 
A respeito dos tipos de auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) O trabalho desenvolvido pela auditoria interna é completamente 
diferente ao da auditoria externa. 
II. ( ) A auditoria externa é realizada por profissional liberal, auditor 
independente, sem vínculo de emprego com a entidade. 
III. ( ) A auditoria interna é realizada basicamente por funcionários da 
empresa que possuem vínculo com a instituição. 
IV. ( ) A auditoria externa possui o foco voltado para o controle externo. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, V, F 
Resposta Correta: 
F, V, V, F 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o trabalho 
desenvolvido pela auditoria interna é similar ao da auditoria 
externa, uma vez que aplicam técnicas idênticas. A 
auditoria externa, assim como a interna, é voltada para o 
controle interno; o que diferencia as duas modalidades é 
que a externa é realizada por profissional liberal, auditor 
independente, sem vínculo de emprego com a entidade, já a 
interna é realizada basicamente por funcionários da 
empresa que possuem vínculo com a instituição. 
 
 
Domingo, 23 de Maio de 2021 19h38min59s BRT