Auditoria Contábil

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Acadêmico: Angelica Maria Quost (1731343)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:663164) ( peso.:1,50)
Prova: 28179178
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos
auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor,
estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos
relacionados com seu trabalho, dentre outros.
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal
de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de
qualidade etc.
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de
determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre
outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F.
 b) V - F - V.
 c) F - F - V.
 d) V - V - V.
2. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir
experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do
comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor
impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos, como
a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Independência de julgamento.
 b) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
 c) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
 d) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
3. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações,
dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade
(CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à
veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a
alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher
as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 b) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem
confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
 c) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
 d) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
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4. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem
dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve
estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e
legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos
registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por
parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando
o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) III - I - II.
 c) III - II - I.
 d) I - III - II.
5. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e
aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil,
existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
( ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - F - F - F.
6. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A
ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os seguintes,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando
exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se
continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o
bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o
melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma
condizente com as responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - F - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - F - V.
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7. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da
empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a
finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção
no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Relatórios parciais.
 b) Relatórios especiais.
 c) Relatórios finais sintéticos.
 d) Relatórios finais analíticos.
8. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se
realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem
realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas: 
( ) É realizadaem todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de
recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - V - V.
 d) V - V - F - F.
9. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A
ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de
conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros
membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de
ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe
os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem
com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a
quem presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de
sua profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos.
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas.
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) II - IV - I - III - V.
 b) I - IV - II - V - III.
 c) II - V - I - III- IV.
 d) III - I - II - V - IV.
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10.Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética
profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem
para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a
quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - IV - II.
 b) III - IV - I - II.
 c) II - I - III - IV.
 d) III - I - IV - II.
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.