Auditoria contábil prova final objetiva

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) 
( peso.:3,00) 
Prova: 16656105 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas 
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre 
essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do 
auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus 
assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros. 
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho 
Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, 
supervisão e controle de qualidade etc. 
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de 
determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, 
entre outros. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F. 
 b) V - V - V.
 c) V - F - V. 
 d) F - F - V. 
 
2. Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a 
veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para 
facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com 
relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem 
estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas. 
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, 
assim se confrontam esses valores. 
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física dos 
itens em elaboração, acabados e das matérias-primas. 
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu 
encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
3. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as 
Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com 
relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das 
informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, 
ou empresa contratada para a função. 
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente. 
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto. 
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
4. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está 
relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras 
palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da 
amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra 
realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a 
sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir: 
 
I- Forma da evidência. 
II- Momento da evidência. 
III- Origem da evidência. 
IV- Amplitude da evidência. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - I - III.
 b) I - III - II - IV.
 c) III - I - IV - II.
 d) II - IV - III - I.
 
5. O procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser 
auditado, com o objetivo de conhecer seus atributos e características típicas, é a amostragem. 
Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total. Os tipos de amostra 
mais comuns que o auditor pode apurar são: amostragem simples, amostragem crítica ou 
subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem estatística, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, 
sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal. 
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto a sua 
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos 
do auditor. 
 c) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo 
total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à 
análise da significação dos resultados obtidos. 
 d) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem 
nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das 
amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 
6. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura 
organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao 
gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às 
atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando 
ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser 
expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de 
auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado. 
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados 
identificados na auditoria. 
( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e 
os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. 
( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos 
procedimentos no sistema de controle interno da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
 b) F - V - F - F. 
 c) V - F - V - F. 
 d) V - V - V - V.
 
7. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, 
ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo 
de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em 
que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise 
as sentenças a seguir: 
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na 
empresa. 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados 
pela empresa. 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de 
qualidade. 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso 
ter em mente os custos da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
8. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção dopatrimônio e dos recursos 
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O 
controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou 
rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis 
confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da organização. 
Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras 
e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso 
somente aos seus registros contábeis. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
9. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de 
ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da 
sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois 
isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a 
qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor 
interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, 
pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor 
Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013. 
 a) V - V - V - V - F. 
 b) V - F - F - V - V. 
 c) F - V - F - V - V. 
 d) F - F - V - F - V. 
 
10. O relatório do auditor é a peça mais importante da Auditoria realizada. Ele representa a fase 
principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados. Um relatório mal 
apresentado e que permita a contestação do auditado possibilita à direção da empresa fazer uma 
http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm
má avaliação de todo um trabalho efetuado, significa a desmoralização do valor da auditoria e, 
por fim, a desmoralização do próprio profissional. Os relatórios devem claros e objetivos, 
basicamente expressando o resultado, as conclusões e as recomendações. Sobre esses pontos, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- O objetivo apresenta as áreas auditadas, os exames aplicados e o período em que foram 
realizados. 
II- Os resultados dos exames apresentam os pontos positivos encontrados durante sua aplicação, 
ou seja, não há nenhum tipo de recomendação a ser feito. 
III- A conclusão é a opinião do auditor. 
IV- As recomendações são exaltações feitas pelo auditor em reconhecimento do excelente 
trabalho realizado pela organização. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
11. (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados 
que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir 
informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua 
avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, 
inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, 
atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema 
de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de 
controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem 
ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados 
com base nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, 
utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem 
realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema 
de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de 
veracidade das quantidades e de comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as 
quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de 
depósitos em consignação ou de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações 
contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 a) I, III e IV.
 b) I e III. 
 c) III e IV. 
 d) I, II e IV. 
 
12. (ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não 
deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O conhecimento 
do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: administrar e 
controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou produtos. O preço 
final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é investido para que ele 
exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a empresa cobrar valores que 
não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de lucro, o volume de vendas ou o 
andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas: 
 
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa só 
ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade. 
 
PORQUE 
 
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores que 
os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda esperada, 
uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015. 
 a) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 b) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira. 
 c) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa. 
 d) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 
http://www.exame.abril.com.br