Exercício de Fixação 1 Contabilidade Tributária

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Exercício de Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação 1 
1-Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
A - cinco anos.cancelRespondida
B - dez anos.
C - quatro anos.
D - quinze anos.
E - sem limite.check_circleResposta correta
2-De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
A - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
B - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.check_circleResposta correta
C - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
D - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
E - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
3-Lucro real é a essência dos regimes de tributação no Brasil. Todas as empresas podem optar por este regime tributário, entretanto, algumas operações ou atividades são obrigadas a apuração do imposto de renda por esse regime tributário. Este regime demanda um controle contábil e fiscal ordenado e sem em dia. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, lucro real é:
A - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação.check_circleResposta correta
B - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelo lucro contábil.
C - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos contábeis acumulados.
D - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos fiscais acumulados.
E - É o lucro líquido operacional ajustado com o resultado não operacional, ajustado pelas exclusões autorizadas.
4-As deduções do imposto devido são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração e podem ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as seguintes alternativas e assinale a incorreta:
A - Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES;cancelRespondida
B - Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
C - Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento;check_circleResposta correta
D - Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas;
E - Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto;
5-De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é definido como o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária.check_circleResposta correta
E - Planejamento Tributário.
6-A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$ 20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a título de IRPJ apurado no período foi de:
A - R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
B - R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00.
C - R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$ 218.520,00.cancelRespondida
D - R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 43.890,00.check_circleResposta correta
E - R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 895.560,00.
7-A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importante observar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
A - Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.cancelRespondida
B - Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
C - Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
D - Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
E - O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.check_circleResposta correta
8-É o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. É considerada a atividade mais complexa desenvolvida pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa tarefa é necessário que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a incidência e um domínio amplo dos meandros da apuração dos tributos. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária.
E - Planejamento Tributário.check_circleResposta correta
9-De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a ConstituiçãoFederal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
A - I e III.check_circleResposta correta
B - I e IV.
C - II e III.
D - II e IV.
E - II, III e IV.cancelRespondida
10-Qualquer empresa pode optar pelo regime do Lucro Presumido, desde que não esteja enquadrada nas hipóteses de obrigatoriedade pelo Lucro Real, conforme vimos na aula passada.
Analise, sob o enfoque da tomada de decisão pelo Lucro Presumido, na tributação do Imposto de Renda das pessoas jurídicas, a empresa:
I – de factoring;
II – que, autorizada pela legislação tributária, usufrua benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;
III – com receita bruta de R$ 55 milhões registrados como receita do ano-calendário anterior ao da opção;
IV – com receita bruta de R$ 15 milhões, constituída em 28 de setembro do ano-calendário anterior ao da opção.
Podem optar pelo Lucro Presumido APENAS as empresas:
A - I e II.
B - I, II e III.cancelRespondida
C - II e III.
D - II, III e IV.
E - III e IV.check_circleResposta correta
11-A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) .
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição do Simples Nacional, identifique a alternativa correta:
A - É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos.check_circleResposta correta
B - Recolhidas para a União, são aquelas que incidem sobre a remuneração paga a empregados e outros trabalhadores sem vínculo empregatício, podendo incidir, em casos específicos, sobre outras bases, como a receita de venda. São apuradas e recolhidas mensalmente.
C - Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
D - Recolhido para a União, incide sobre o lucro das empresas e é apurado anualmente ou trimestralmente.
E - Recolhido para os estados e o Distrito Federal, incide sobre a saída de mercadorias do estabelecimento comercial ou sobre a prestação dos serviços referidos, sendo, como regra geral, apurado mensalmente.
12-De acordo com o artigo 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), tributo “é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Dessa forma, qualquer exigência do poder público que contenha os elementos da definição legal será, para todos os fins de direito, considerado um tributo, e sujeitar-se-á a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Os tributos se dividem em cinco espécies sendo: impostos, taxas, contribuições de melhorias, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. A respeito das contribuições de melhorias podemos afirmar que:
A - São instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III).check_circleResposta correta
B - São tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição. São de duas espécies: (1) extraordinários de calamidade ou guerra (CF, art. 148, I), e (2) de investimentos (CF, art. 148, II).
C - São tributos vinculados pela finalidade a que se destinam. São assim subdivididas: (1) contribuições sociais gerais, de seguridade social, de previdência e assistência do funcionalismo público estadual, distrital e municipal (CF, art. 149 e art. 195); (2) contribuições de intervenção no domínio econômico (CF, art. 149, 2.a parte); (3) contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas (CF, art. 149, 3ª parte); (4) contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A).cancelRespondida
D - Têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. (CF, art. 77 e art. 145, II), bem como o uso de vias conservadas pelo poder público (art. 150, V).
E - Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.