Tarefa Objetiva 3_ Auditoria - 2020_2 (1)

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08/09/2020 Tarefa Objetiva 3: Auditoria - 2020/2
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Tarefa Objetiva 3
Entrega 10 set em 23:59 Pontos 3 Perguntas 16 Disponível 25 ago em 0:00 - 10 set em 23:59 17 dias
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MAIS RECENTE Tentativa 1 10.066 minutos 2,44 de 3
 As respostas corretas estarão disponíveis de 24 set em 0:00 a 26 set em 0:00.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
A Norma NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria trata da responsabilidade
do auditor independente em estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a administração e,
quando apropriado, com os responsáveis pela governança. Isso inclui considerar que existem certas
condições prévias a um trabalho de auditoria, que são de responsabilidade da administração e, quando
apropriado, dos responsáveis pela governança. Considerando essa norma, analise os itens abaixo e
responda V para as questões verdadeiras e F para as falsas:
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I. ( ) Condições prévias a um trabalho de auditoria correspondem ao uso pela administração de uma
estrutura de relatório financeiro aceitável na elaboração das demonstrações contábeis e a concordância da
administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança em relação ao pressuposto em que a
auditoria é conduzida.
II. ( ) “Administração” compreende, além da administração, os responsáveis pela contabilidade.
III. ( ) O auditor deve estabelecer como apropriado os termos do trabalho de auditoria com a administração
e os responsáveis pela governança.
IV. ( ) O auditor deve concordar com uma mudança nos termos do trabalho de auditoria quando não há
justificativa razoável para essa mudança.
V. ( ) Os papéis da administração e dos responsáveis pela governança na concordância com os termos
do trabalho de auditoria para a entidade dependem da estrutura da governança da entidade e da lei ou do
regulamento aplicável.
 
Assinale a alternativa que apresenta a ordem de respostas correta.
 V, F, V, F, V. 
 V, V, V, V, F.
 V, F, V, V, V.
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 F, V, V, V, V.
 V, V, F, V, V.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
A forma e o conteúdo da carta de contratação podem variar entre as entidades. As informações incluídas na
carta de contratação de auditoria sobre a responsabilidade do auditor podem basear-se na NBC TA 200, itens
3 a 9. Os itens 6 (b) e 12 da NBC TA 210 tratam da descrição, da responsabilidade e da administração. Leia
as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta. 
Além de incluir os assuntos requeridos pelo item 10, a carta de contratação de auditoria pode, por exemplo,
fazer referência:
I. À elaboração do escopo da auditoria, incluindo referência à legislação, regulamentos, normas de auditoria
e normas éticas e outras aplicáveis de órgãos profissionais aos quais pertence o auditor.
II. À forma de qualquer outra comunicação sobre os resultados do trabalho de auditoria.
III. Ao fato de que devido às limitações inerentes da auditoria, juntamente com as limitações inerentes de
controle interno, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes podem não ser detectadas,
mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e executada de acordo com as normas de auditoria.
IV. Aos acordos sobre o planejamento e a execução da auditoria, incluindo a composição da equipe de
contabilidade.
V. A concordância da administração em disponibilizar ao auditor minuta das demonstrações contábeis e
todas as informações relevantes para sua elaboração, independentemente de essas informações terem sido
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obtidas no razão geral e nos razões auxiliares ou fora deles (incluindo todas as informações relevantes para a
elaboração das divulgações), e as outras informações, como definidas na NBC TA 720, se houver, a tempo de
permitir ao auditor concluir a auditoria de acordo com o cronograma proposto.
VI. À concordância da administração em informar o auditor dos fatos que podem afetar as demonstrações
contábeis, e que a administração pode tomar conhecimento durante o período entre a data do relatório do
auditor e a data em que as demonstrações contábeis são divulgadas.
VII. À base sobre a qual são calculados os honorários e quaisquer acordos de faturamento.
 Apenas os itens II e IV são verdadeiros.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Apenas os itens III, VI e VII são falsos.
 Apenas o item IV é falso.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
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A norma NBC TA 230 – Documentação de Auditoria trata da responsabilidade do auditor na elaboração da
documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis. O Apêndice relaciona outras
normas que contêm exigências de documentação e orientações específicas. As exigências específicas de
documentação de outras normas não limitam a aplicação dessa Norma. Leis ou regulamentos podem
estabelecer exigências adicionais de documentação. Considerando essa norma, avalie os itens abaixo e
responda:
 I. Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de
auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão
“papéis de trabalho”).
 II. Arquivo de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma
física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
 III. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: registro suficiente e apropriado do
embasamento do relatório do auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em
conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
 IV. A documentação de auditoria, que atende às exigências desta Norma e às exigências específicas de
documentação de outras normas de auditoria relevantes, fornece: evidência da base do auditor para uma
conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor (NBC TA 200); e evidência de que a auditoria
foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares
aplicáveis.
 V. O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria.
 
 Apenas os itens III, IV, e V são falsos.
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 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve
registrar:
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de
auditoria e a data em que foi concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão
de tal registro.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de
auditoria e a data em que foi registrado; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão
de tal revisão.
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As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de
auditoria e a data em que foi concluído; e quem revisou o trabalhode contabilidade executado e a data e
extensão de tal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de
contabilidade e a data em que foi concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de
auditoria e a data em que foi concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão
de tal revisão.
0 / 0,2 ptsPergunta 5IncorretaIncorreta
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:
 Metodologia e as ferramentas de auditoria usadas. 
 Natureza e extensão das exceções irrelevantes.
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Necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável a partir da
documentação do trabalho executado ou da evidência de contabilidade obtida.
 Tamanho e complexidade da entidade; natureza dos procedimentos de contabilidade a serem executados.
 Riscos identificados de distorção relevante; importância da evidência de custos obtida.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros. Exemplos de
documentação de auditoria incluem:
I. Programas de auditoria
II. Análises; memorandos de assuntos do trabalho
III. Resumos de assuntos significativos; cartas de confirmação e representação
IV. Listas de verificação
V. Correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos significativos
Assinale a alternativa CORRETA:
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 Apenas os itens I, II e V devem ser considerados exemplos de documentação de auditoria.
 Apenas os itens I e II devem ser considerados exemplos de documentação de auditoria.
 Apenas os itens II e III devem ser considerados exemplos de documentação de auditoria
 Apenas os itens I, II e IV devem ser considerados exemplos de documentação de auditoria.
 Todos os itens devem ser considerados exemplos de documentação de auditoria. 
0,18 / 0,18 ptsPergunta 7
NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da
responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis e está escrita no
contexto de auditorias recorrentes. Outras considerações da auditoria inicial são apresentadas
separadamente. 
Considerando essa norma, analise os itens:
I. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento
de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis
de várias maneiras.
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II. O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz.
III. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção
da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
IV. A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da
entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças
nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria.
V. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, visto que inclui a natureza, a
época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de
trabalho.
Indique a alternativa CORRETA:
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Todos os itens são falsos
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens II e III são verdadeiros.
 Apenas os itens IV e V são falsos.
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0,18 / 0,18 ptsPergunta 8
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da
auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:
 
Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o relatório de auditoria. 
 
Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são significativos para orientar os esforços da
equipe do trabalho.
 Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
 
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é
relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a entidade.
 
Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a época do relatório de auditoria e a natureza
das comunicações requeridas.
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0,18 / 0,18 ptsPergunta 9
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes
começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do
trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e
procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de
auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação
pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
 
Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a
entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura.
 O envolvimento de funcionários da entidade.
 Os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de relevância.
 A aplicação de outros procedimentos de avaliação de procedimentos. 
 A determinação da imaterialidade.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 10
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A norma NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria trata da responsabilidade
do auditor independente de aplicar o conceito de materialidade no planejamento e na execução de auditoria
de demonstrações contábeis. A NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria
explica como a materialidade é aplicada na avaliação do efeito de distorções identificadas durante a auditoria
e de distorções não corrigidas, se houver, nas demonstrações contábeis. Assim sendo, avalie os itens abaixo
e responda:
 
Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao
considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo.
 
A determinação de materialidade pelo contador é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela
percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
 
Ao planejar a auditoria, o contador exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas
relevantes.
 
A determinação da materialidade para o relatório de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional.
Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para
determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
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O conceito de materialidade é aplicado pelo contador no planejamento e na execução da auditoria, e na
avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobreas
demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 11
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-
se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a
materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. 
Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem: 
I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo, passivo, patrimônio líquido, receita,
despesa).
II. Os itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica
(por exemplo, com o objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua
atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido).
III. A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
IV. A estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por exemplo, se a entidade é financiada
somente por dívida em vez de capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre os
ativos, e processos que os envolvam, do que nos resultados da entidade). 
V. A volatilidade relativa do referencial.
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Após análise dos itens acima, assinale a alternativa CORRETA:
 Apenas os itens III, IV, V são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Todos os itens são falsos. 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
0 / 0,18 ptsPergunta 12IncorretaIncorreta
NBC TA 500 – Evidência de Auditoria. Essa Norma define o que constitui evidência de auditoria na auditoria
de demonstrações contábeis e trata da responsabilidade do auditor na definição e execução de
procedimentos de auditoria para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente que permita a
obtenção de conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor. Considerando essa norma, leia os
itens abaixo e responda:
I. Registros contábeis compreendem os registros de lançamentos contábeis e sua documentação-
-suporte (cheques e registros de transferências eletrônicas de fundos, faturas, contratos); os livros diário,
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razões geral e auxiliares, as reclassificações nas demonstrações contábeis não refletidas no diário e as
planilhas de trabalho, que suportem as alocações de custos, cálculos, conciliações e divulgações.
II. Adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, a sua
relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.
III. Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões
em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros
contábeis que suportam as demonstrações contábeis e outras informações.
IV. Especialista da administração é uma pessoa ou organização com especialização em uma área, que
não contabilidade ou auditoria, cujo trabalho naquela área de especialização é utilizado pela entidade para
ajudá-la na elaboração das demonstrações contábeis.
V. Suficiência da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria. A
quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção
relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.
 Todos os itens são falsos.
 Apenas os itens III , IV e V são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
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0,18 / 0,18 ptsPergunta 13
NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria. Essa Norma se aplica quando o auditor independente decide usar
amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Essa Norma trata do uso de amostragem estatística
e não estatística na definição e seleção da amostra de auditoria, na execução de testes de controles e de
detalhes e na avaliação dos resultados da amostra. 
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:
I. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de
população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a
mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir
sobre toda a população.
II. População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor
deseja concluir.
III. Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
IV. Risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por
qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem. 
V. Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio
em uma população.
VI. Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
VII. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: seleção
aleatória dos itens da amostra e o uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras,
incluindo a mensuração do risco de amostragem.
VIII. Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de
unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário). 
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IX. Distorção tolerável é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de
segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população. Taxa tolerável de
desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter
um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na
população.
Sinalize a alternativa CORRETA:
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas o item I é verdadeiro. 
 Apenas os itens V, VI , VII, VIII e IX são falsos. 
 Apenas os itens I, II, III,IV são verdadeiros. 
 Todos os itens são falsos. 
0,18 / 0,18 ptsPergunta 14
A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a
algumas características dos itens selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir, sobre a população da
qual a amostra é retirada. Sobre a amostragem é CORRETO afirmar:
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Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem
tenha uma probabilidade conhecida de não ser selecionada.
 
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de
julgamento do contador, entretanto, o tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as
abordagens estatísticas e não estatísticas.
 
Ao definir uma amostra de auditoria, o contador deve considerar os fins específicos a serem alcançados e a
combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins.
 
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como
a estatística.
 
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base não estatística ou por
meio do exercício do julgamento profissional.
0,18 /0,18 ptsPergunta 15
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NBC TA 570 – Continuidade Operacional. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor independente, na
auditoria de demonstrações contábeis, em relação ao uso do pressuposto de continuidade operacional, pela
administração, na elaboração das demonstrações contábeis. Avalie os itens abaixo e assinale a opção
CORRETA:
I. De acordo com o pressuposto de continuidade operacional, a entidade é vista como continuando em
operação em futuro previsível.
II. A avaliação, pela administração, da capacidade de continuidade operacional, envolve exercer um
julgamento, em determinado momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou
condições.
III. A responsabilidade do auditor é obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela
administração, do pressuposto de continuidade operacional na elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis e expressar uma conclusão sobre se existe incerteza significativa sobre a
capacidade de continuidade operacional.
IV. O auditor deve indagar à administração sobre seu conhecimento de eventos ou condições posteriores ao
período em que foi elaborada a avaliação da administração relacionada com dúvida significativa quanto à
capacidade de continuidade operacional.
V. Com base na evidência de auditoria obtida, o auditor deve expressar uma conclusão se, no seu
julgamento, existe incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional relacionada a
eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa sobre essa capacidade de continuidade
operacional.
 Apenas os itens III, IV e V são falsos.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
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 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são falsos.
0 / 0,18 ptsPergunta 16IncorretaIncorreta
NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as
Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor independente para formar uma
opinião sobre as demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório emitido como resultado
da auditoria de demonstrações contábeis. Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:
I. Demonstrações contábeis para fins gerais são demonstrações contábeis elaboradas de acordo com uma
estrutura de relatório financeiro para fins gerais.
II. Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de relatório financeiro elaborada para
satisfazer as necessidades de informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A estrutura
de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.
III. Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as
demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de
relatório financeiro aplicável .
IV. O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
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V. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes,
de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. Essa avaliação deve incluir a
consideração dos aspectos qualitativos das práticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível
tendenciosidade nos julgamentos da administração.
Indique a alternativa CORRETA:
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas os itens III e IV são falsos.
 Apenas os itens I, II e V são verdadeiros.
Pontuação do teste: 2,44 de 3