Tarefa Objetiva 3_ Auditoria - 2020_2

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02/12/2020 Tarefa Objetiva 3: Auditoria - 2020/2
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Tarefa Objetiva 3
Entrega 10 set em 23:59 Pontos 3 Perguntas 16
Disponível 25 ago em 0:00 - 10 set em 23:59 17 dias Limite de tempo Nenhum
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
A Norma NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de
Auditoria trata da responsabilidade do auditor independente em
estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a administração
e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança. Isso inclui
considerar que existem certas condições prévias a um trabalho de
auditoria, que são de responsabilidade da administração e, quando
apropriado, dos responsáveis pela governança. Considerando essa
norma, analise os itens abaixo e responda V para as questões
verdadeiras e F para as falsas:
I. ( ) Condições prévias a um trabalho de auditoria correspondem ao
uso pela administração de uma estrutura de relatório financeiro aceitável
na elaboração das demonstrações contábeis e a concordância da
administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança
em relação ao pressuposto em que a auditoria é conduzida.
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II. ( ) “Administração” compreende, além da administração, os
responsáveis pela contabilidade.
III. ( ) O auditor deve estabelecer como apropriado os termos do
trabalho de auditoria com a administração e os responsáveis pela
governança.
IV. ( ) O auditor deve concordar com uma mudança nos termos do
trabalho de auditoria quando não há justificativa razoável para essa
mudança.
V. ( ) Os papéis da administração e dos responsáveis pela
governança na concordância com os termos do trabalho de auditoria para
a entidade dependem da estrutura da governança da entidade e da lei ou
do regulamento aplicável.
Assinale a alternativa que apresenta a ordem de respostas correta.
 V, F, V, V, V.
 V, V, V, V, F.
 F, V, V, V, V.
 V, F, V, F, V. 
 V, V, F, V, V.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
A forma e o conteúdo da carta de contratação podem variar entre as
entidades. As informações incluídas na carta de contratação de auditoria
sobre a responsabilidade do auditor podem basear-se na NBC TA 200,
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itens 3 a 9. Os itens 6 (b) e 12 da NBC TA 210 tratam da descrição, da
responsabilidade e da administração. Leia as afirmativas abaixo e
assinale a alternativa correta. 
Além de incluir os assuntos requeridos pelo item 10, a carta de
contratação de auditoria pode, por exemplo, fazer referência:
I. À elaboração do escopo da auditoria, incluindo referência à
legislação, regulamentos, normas de auditoria e normas éticas e outras
aplicáveis de órgãos profissionais aos quais pertence o auditor. 
II. À forma de qualquer outra comunicação sobre os resultados do
trabalho de auditoria. 
III. Ao fato de que devido às limitações inerentes da auditoria,
juntamente com as limitações inerentes de controle interno, há um risco
inevitável de que algumas distorções relevantes podem não ser
detectadas, mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e
executada de acordo com as normas de auditoria. 
IV. Aos acordos sobre o planejamento e a execução da auditoria,
incluindo a composição da equipe de contabilidade. 
V. A concordância da administração em disponibilizar ao auditor minuta
das demonstrações contábeis e todas as informações relevantes para
sua elaboração, independentemente de essas informações terem sido
obtidas no razão geral e nos razões auxiliares ou fora deles (incluindo
todas as informações relevantes para a elaboração das divulgações), e
as outras informações, como definidas na NBC TA 720, se houver, a
tempo de permitir ao auditor concluir a auditoria de acordo com o
cronograma proposto. 
VI. À concordância da administração em informar o auditor dos fatos
que podem afetar as demonstrações contábeis, e que a administração
pode tomar conhecimento durante o período entre a data do relatório do
auditor e a data em que as demonstrações contábeis são divulgadas. 
VII. À base sobre a qual são calculados os honorários e quaisquer
acordos de faturamento. 
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Apenas os itens II e IV são verdadeiros.
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 Apenas os itens III, VI e VII são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas o item IV é falso.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
A norma NBC TA 230 – Documentação de Auditoria trata da
responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria
para a auditoria das demonstrações contábeis. O Apêndice relaciona
outras normas que contêm exigências de documentação e orientações
específicas. As exigências específicas de documentação de outras
normas não limitam a aplicação dessa Norma. Leis ou regulamentos
podem estabelecer exigências adicionais de documentação.
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo e responda:
 I. Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de
auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e
conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a
expressão “papéis de trabalho”).
 II. Arquivo de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras
formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os
registros que constituem a documentação de trabalho específico.
III. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: registro
suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e
evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade
com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
IV. A documentação de auditoria, que atende às exigências desta
Norma e às exigências específicas de documentação de outras normas
de auditoria relevantes, fornece: evidência da base do auditor para uma
conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor (NBC TA
200); e evidência de que a auditoria foi planejada e executada em
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conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e
regulamentares aplicáveis.
 V. O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de
auditoria.
 Todos os itens são falsos.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas os itens III, IV, e V são falsos.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de
auditoria executados, o auditor deve registrar:
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
registrado; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal revisão.
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As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de contabilidade e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão detal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal registro.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de contabilidade executado e a data
e extensão de tal revisão.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria
dependem de fatores como:
 Natureza e extensão das exceções irrelevantes.
 
Tamanho e complexidade da entidade; natureza dos procedimentos de
contabilidade a serem executados.
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Riscos identificados de distorção relevante; importância da evidência de
custos obtida.
 
Necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não
prontamente determinável a partir da documentação do trabalho
executado ou da evidência de contabilidade obtida.
 Metodologia e as ferramentas de auditoria usadas. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos
eletrônicos ou outros. Exemplos de documentação de auditoria incluem:
I. Programas de auditoria
II. Análises; memorandos de assuntos do trabalho
III. Resumos de assuntos significativos; cartas de confirmação e
representação
IV. Listas de verificação
V. Correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos
significativos
Assinale a alternativa CORRETA:
 
Apenas os itens I, II e V devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria.
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Apenas os itens II e III devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria
 
Apenas os itens I e II devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria.
 
Todos os itens devem ser considerados exemplos de documentação de
auditoria.
 
Apenas os itens I, II e IV devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 7
NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis.
Essa Norma trata da responsabilidade do auditor no planejamento da
auditoria das demonstrações contábeis e está escrita no contexto de
auditorias recorrentes. Outras considerações da auditoria inicial são
apresentadas separadamente. 
Considerando essa norma, analise os itens: 
I. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global
para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um
planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações
contábeis de várias maneiras. 
II. O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de
maneira eficaz. 
III. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que
defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
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desenvolvimento do plano de auditoria.
IV. A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam
conforme o porte e a complexidade da entidade, a experiência anterior
dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as
mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de
auditoria. 
V. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de
auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos
procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe
de trabalho. 
Indique a alternativa CORRETA: 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas os itens IV e V são falsos.
 Todos os itens são falsos
 Apenas os itens II e III são verdadeiros.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 8
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina
o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o
auditor deve:
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Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários
para realizar o relatório de auditoria.
 
Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a época
do relatório de auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
 Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
 
Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
 
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de
auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em
outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a entidade.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 9
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo
contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão
com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do
trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a
consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria
que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos
adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade
de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos
de distorções relevantes, aspectos como:
 A aplicação de outros procedimentos de avaliação de procedimentos. 
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Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente
regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os
requerimentos dessa estrutura.
 O envolvimento de funcionários da entidade.
 A determinação da imaterialidade.
 
Os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de
avaliação de relevância.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 10
A norma NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da
Auditoria trata da responsabilidade do auditor independente de aplicar o
conceito de materialidade no planejamento e na execução de auditoria de
demonstrações contábeis. A NBC TA 450 – Avaliação das Distorções
Identificadas durante a Auditoria explica como a materialidade é aplicada
na avaliação do efeito de distorções identificadas durante a auditoria e de
distorções não corrigidas, se houver, nas demonstrações contábeis.
Assim sendo, avalie os itens abaixo e responda:
 
A determinação de materialidade pelo contador é uma questão de
julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das
necessidades de informações financeiras dos usuários das
demonstrações contábeis.
 
Ao planejar a auditoria, o contador exerce julgamento sobre a magnitude
das distorções que são consideradas relevantes.
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Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores
fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as
demonstrações contábeis como um todo.
 
A determinação da materialidade para o relatório de auditoria envolve o
exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma
porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para
determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um
todo.
 
O conceito de materialidade é aplicado pelo contador no planejamento e
na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções
identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre
as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do
auditor independente.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 11
A determinação da materialidade para o planejamento envolveo
exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma
porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para
determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um
todo. 
Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado
incluem: 
I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo,
passivo, patrimônio líquido, receita, despesa). 
II. Os itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das
demonstrações contábeis da entidade específica (por exemplo, com o
objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a
focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido). 
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III. A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o
ambiente econômico em que atua. 
IV. A estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por
exemplo, se a entidade é financiada somente por dívida em vez de
capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre os
ativos, e processos que os envolvam, do que nos resultados da
entidade). 
V. A volatilidade relativa do referencial. 
Após análise dos itens acima, assinale a alternativa CORRETA: 
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens III, IV, V são falsos.
 Todos os itens são falsos. 
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 12
NBC TA 500 – Evidência de Auditoria. Essa Norma define o que constitui
evidência de auditoria na auditoria de demonstrações contábeis e trata da
responsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos
de auditoria para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e
suficiente que permita a obtenção de conclusões razoáveis para
fundamentar a opinião do auditor. Considerando essa norma, leia os itens
abaixo e responda: 
I. Registros contábeis compreendem os registros de lançamentos
contábeis e sua documentação- 
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-suporte (cheques e registros de transferências eletrônicas de fundos,
faturas, contratos); os livros diário, razões geral e auxiliares, as
reclassificações nas demonstrações contábeis não refletidas no diário e
as planilhas de trabalho, que suportem as alocações de custos, cálculos,
conciliações e divulgações. 
II. Adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da
evidência de auditoria, isto é, a sua relevância e confiabilidade para
suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. 
III. Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo
auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua
opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos
registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e outras
informações. 
IV. Especialista da administração é uma pessoa ou organização com
especialização em uma área, que não contabilidade ou auditoria, cujo
trabalho naquela área de especialização é utilizado pela entidade para
ajudá-la na elaboração das demonstrações contábeis. 
V. Suficiência da evidência de auditoria é a medida da quantidade da
evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de auditoria
é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e
também pela qualidade da evidência de auditoria. 
 Apenas os itens III , IV e V são falsos.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são falsos.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 13
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NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria. Essa Norma se aplica quando
o auditor independente decide usar amostragem na execução de
procedimentos de auditoria. Essa Norma trata do uso de amostragem
estatística e não estatística na definição e seleção da amostra de
auditoria, na execução de testes de controles e de detalhes e na
avaliação dos resultados da amostra. 
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo: 
I. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de
auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins
de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a
mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base
razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. 
II. População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é
selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir. 
III. Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com
base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse
sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. 
IV. Risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor
chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja
relacionada ao risco de amostragem. 
V. Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não
representativo de distorção ou desvio em uma população. 
VI. Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que
constituem uma população. 
VII. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as
seguintes características: seleção aleatória dos itens da amostra e o uso
da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras,
incluindo a mensuração do risco de amostragem. 
VIII. Estratificação é o processo de dividir uma população em
subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem
com características semelhantes (geralmente valor monetário). 
IX. Distorção tolerável é um valor monetário definido pelo auditor para
obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não
seja excedido pela distorção real na população. Taxa tolerável de desvio
é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos,
definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que
essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na
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população. 
Sinalize a alternativa CORRETA: 
 Todos os itens são falsos. 
 Apenas o item I é verdadeiro. 
 Apenas os itens V, VI , VII, VIII e IX são falsos. 
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas os itens I, II, III,IV são verdadeiros. 
0,18 / 0,18 ptsPergunta 14
A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a
evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens
selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir, sobre a população
da qual a amostra é retirada. Sobre a amostragem é CORRETO afirmar:
 
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de
fórmula com base não estatística ou por meio do exercício do julgamento
profissional.
 
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem
de amostragem não estatística como a estatística.
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Ao definir uma amostra de auditoria, o contador deve considerar os fins
específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de
auditoria que devem alcançar esses fins.
 
Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de
modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade
conhecida de não ser selecionada.
 
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não
estatística é uma questão de julgamento do contador, entretanto, o
tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as
abordagens estatísticas e não estatísticas.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 15
NBC TA 570 – Continuidade Operacional. Essa Norma trata da
responsabilidade do auditor independente, na auditoria de
demonstrações contábeis, emrelação ao uso do pressuposto de
continuidade operacional, pela administração, na elaboração das
demonstrações contábeis. Avalie os itens abaixo e assinale a opção
CORRETA: 
I. De acordo com o pressuposto de continuidade operacional, a
entidade é vista como continuando em operação em futuro previsível. 
II. A avaliação, pela administração, da capacidade de continuidade
operacional, envolve exercer um julgamento, em determinado momento,
sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou condições.
III. A responsabilidade do auditor é obter evidência de auditoria
suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do pressuposto
de continuidade operacional na elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis e expressar uma conclusão sobre se existe
incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional. 
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IV. O auditor deve indagar à administração sobre seu conhecimento de
eventos ou condições posteriores ao período em que foi elaborada a
avaliação da administração relacionada com dúvida significativa quanto à
capacidade de continuidade operacional. 
V. Com base na evidência de auditoria obtida, o auditor deve expressar
uma conclusão se, no seu julgamento, existe incerteza significativa sobre
a capacidade de continuidade operacional relacionada a eventos ou
condições que possam levantar dúvida significativa sobre essa
capacidade de continuidade operacional. 
 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens III, IV e V são falsos.
 Todos os itens são falsos.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 16
NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor
Independente sobre as Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da
responsabilidade do auditor independente para formar uma opinião sobre
as demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório
emitido como resultado da auditoria de demonstrações contábeis.
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:
I. Demonstrações contábeis para fins gerais são demonstrações
contábeis elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro
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para fins gerais. 
II. Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de
relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de
informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A
estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação
adequada ou uma estrutura de conformidade. 
III. Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa
pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura
de relatório financeiro aplicável . 
IV. O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações
contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo
com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
V. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os
requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. Essa avaliação
deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das práticas
contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível tendenciosidade
nos julgamentos da administração. 
Indique a alternativa CORRETA: 
 Apenas os itens I, II e V são verdadeiros.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Todos os itens são falsos.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens III e IV são falsos.
Pontuação do teste: 3 de 3