Tarefa Objetiva 3 -Auditoria PUC

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Tarefa Obje�va 3
Entrega 10 set em 23:59 Pontos 3 Perguntas 16
Disponível 25 ago em 0:00 - 10 set em 23:59 17 dias Limite de tempo Nenhum
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
A Norma NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de
Auditoria trata da responsabilidade do auditor independente em
estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a
administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela
governança. Isso inclui considerar que existem certas condições
prévias a um trabalho de auditoria, que são de responsabilidade da
administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela
governança. Considerando essa norma, analise os itens abaixo e
responda V para as questões verdadeiras e F para as falsas:
 
I. ( ) Condições prévias a um trabalho de auditoria correspondem
ao uso pela administração de uma estrutura de relatório financeiro
aceitável na elaboração das demonstrações contábeis e a
concordância da administração e, quando apropriado, dos
responsáveis pela governança em relação ao pressuposto em que a
auditoria é conduzida.
II. ( ) “Administração” compreende, além da administração, os
responsáveis pela contabilidade.
https://pucminas.instructure.com/courses/31646/quizzes/71418/history?version=1
III. ( ) O auditor deve estabelecer como apropriado os termos do
trabalho de auditoria com a administração e os responsáveis pela
governança.
IV. ( ) O auditor deve concordar com uma mudança nos termos do
trabalho de auditoria quando não há justificativa razoável para essa
mudança.
V. ( ) Os papéis da administração e dos responsáveis pela
governança na concordância com os termos do trabalho de auditoria
para a entidade dependem da estrutura da governança da entidade e
da lei ou do regulamento aplicável.
 
Assinale a alternativa que apresenta a ordem de respostas correta.
 F, V, V, V, V.
 V, F, V, V, V.
 V, V, F, V, V.
 V, V, V, V, F.
 V, F, V, F, V. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
A forma e o conteúdo da carta de contratação podem variar entre as
entidades. As informações incluídas na carta de contratação de
auditoria sobre a responsabilidade do auditor podem basear-se na
NBC TA 200, itens 3 a 9. Os itens 6 (b) e 12 da NBC TA 210 tratam da
descrição, da responsabilidade e da administração. Leia as afirmativas
abaixo e assinale a alternativa correta. 
Além de incluir os assuntos requeridos pelo item 10, a carta de
contratação de auditoria pode, por exemplo, fazer referência:
I. À elaboração do escopo da auditoria, incluindo referência à
legislação, regulamentos, normas de auditoria e normas éticas e
outras aplicáveis de órgãos profissionais aos quais pertence o auditor.
II. À forma de qualquer outra comunicação sobre os resultados do
trabalho de auditoria.
III. Ao fato de que devido às limitações inerentes da auditoria,
juntamente com as limitações inerentes de controle interno, há um
risco inevitável de que algumas distorções relevantes podem não ser
detectadas, mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e
executada de acordo com as normas de auditoria.
IV. Aos acordos sobre o planejamento e a execução da auditoria,
incluindo a composição da equipe de contabilidade.
V. A concordância da administração em disponibilizar ao auditor
minuta das demonstrações contábeis e todas as informações
relevantes para sua elaboração, independentemente de essas
informações terem sido obtidas no razão geral e nos razões auxiliares
ou fora deles (incluindo todas as informações relevantes para a
elaboração das divulgações), e as outras informações, como definidas
na NBC TA 720, se houver, a tempo de permitir ao auditor concluir a
auditoria de acordo com o cronograma proposto.
VI. À concordância da administração em informar o auditor dos fatos
que podem afetar as demonstrações contábeis, e que a administração
pode tomar conhecimento durante o período entre a data do relatório
do auditor e a data em que as demonstrações contábeis são
divulgadas.
VII. À base sobre a qual são calculados os honorários e quaisquer
acordos de faturamento.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas os itens III, VI e VII são falsos.
 Apenas os itens II e IV são verdadeiros.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Apenas o item IV é falso.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
A norma NBC TA 230 – Documentação de Auditoria trata da
responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de
auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis. O Apêndice
relaciona outras normas que contêm exigências de documentação e
orientações específicas. As exigências específicas de documentação
de outras normas não limitam a aplicação dessa Norma. Leis ou
regulamentos podem estabelecer exigências adicionais de
documentação. Considerando essa norma, avalie os itens abaixo e
responda:
 I. Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de
auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e
conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a
expressão “papéis de trabalho”).
 II. Arquivo de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras
formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm
os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
 III. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça:
registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do
auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em
conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares
aplicáveis.
 IV. A documentação de auditoria, que atende às exigências desta
Norma e às exigências específicas de documentação de outras
normas de auditoria relevantes, fornece: evidência da base do auditor
para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do
auditor (NBC TA 200); e evidência de que a auditoria foi planejada e
executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências
legais e regulamentares aplicáveis.
 V. O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de
auditoria.
 
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Todos os itens são falsos.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens III, IV, e V são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos
de auditoria executados, o auditor deve registrar:
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
registrado; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal registro.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de contabilidade executado e a
data e extensão de tal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi
concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e
extensão de tal revisão.
 
As características que identificam os itens ou assuntos específicos
testados, quem executou o trabalho de contabilidade e a data em que
foi concluído; e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a
data e extensão de tal revisão.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria
dependem de fatores como:
 Natureza e extensão das exceções irrelevantes.
 
Riscos identificados de distorção relevante; importânciada evidência
de custos obtida.
 Metodologia e as ferramentas de auditoria usadas. 
 
Necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não
prontamente determinável a partir da documentação do trabalho
executado ou da evidência de contabilidade obtida.
 
Tamanho e complexidade da entidade; natureza dos procedimentos de
contabilidade a serem executados.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em
formatos eletrônicos ou outros. Exemplos de documentação de
auditoria incluem:
I. Programas de auditoria
II. Análises; memorandos de assuntos do trabalho
III. Resumos de assuntos significativos; cartas de confirmação e
representação
IV. Listas de verificação
V. Correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a
assuntos significativos
Assinale a alternativa CORRETA:
 
Apenas os itens I e II devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria.
 
Apenas os itens I, II e V devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria.
 
Apenas os itens II e III devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria
 
Apenas os itens I, II e IV devem ser considerados exemplos de
documentação de auditoria.
 
Todos os itens devem ser considerados exemplos de documentação de
auditoria.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 7
NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações
Contábeis. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor no
planejamento da auditoria das demonstrações contábeis e está escrita
no contexto de auditorias recorrentes. Outras considerações da
auditoria inicial são apresentadas separadamente. 
Considerando essa norma, analise os itens:
I. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia
global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um
planejamento adequado é benéfico para a auditoria das
demonstrações contábeis de várias maneiras.
II. O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de
maneira eficaz.
III. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que
defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria.
IV. A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam
conforme o porte e a complexidade da entidade, a experiência anterior
dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as
mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de
auditoria.
V. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de
auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos
procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da
equipe de trabalho.
Indique a alternativa CORRETA:
 Apenas os itens IV e V são falsos.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens II e III são verdadeiros.
 Todos os itens são falsos
 Todos os itens são verdadeiros. 
0,18 / 0,18 ptsPergunta 8
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que
defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o
auditor deve:
 
Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
 
Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a
época do relatório de auditoria e a natureza das comunicações
requeridas.
 
Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários
para realizar o relatório de auditoria.
 Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
 
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de
auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em
outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a entidade.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 9
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo
contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em
conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a
conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento
inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos
de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de
procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento
inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação
pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
 
A aplicação de outros procedimentos de avaliação de procedimentos. 
 
Os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos
de avaliação de relevância.
 O envolvimento de funcionários da entidade.
 
Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente
regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os
requerimentos dessa estrutura.
 A determinação da imaterialidade.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 10
A norma NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução
da Auditoria trata da responsabilidade do auditor independente de
aplicar o conceito de materialidade no planejamento e na execução de
auditoria de demonstrações contábeis. A NBC TA 450 – Avaliação das
Distorções Identificadas durante a Auditoria explica como a
materialidade é aplicada na avaliação do efeito de distorções
identificadas durante a auditoria e de distorções não corrigidas, se
houver, nas demonstrações contábeis. Assim sendo, avalie os itens
abaixo e responda:
 
O conceito de materialidade é aplicado pelo contador no planejamento
e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções
identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver,
sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no
relatório do auditor independente.
 
Ao planejar a auditoria, o contador exerce julgamento sobre a
magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
 
A determinação de materialidade pelo contador é uma questão de
julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das
necessidades de informações financeiras dos usuários das
demonstrações contábeis.
 
A determinação da materialidade para o relatório de auditoria envolve o
exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma
porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para
determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um
todo.
 
Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores
fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as
demonstrações contábeis como um todo.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 11
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o
exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma
porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para
determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um
todo. 
Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado
incluem: 
I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo,
passivo, patrimônio líquido, receita, despesa).
II. Os itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das
demonstrações contábeis da entidade específica (por exemplo, com o
objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem
a focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido).
III. A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e
o ambiente econômico em que atua.
IV. A estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por
exemplo, se a entidade é financiada somente por dívida em vez de
capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre
os ativos, e processos que os envolvam, do que nos resultados da
entidade). 
V. A volatilidade relativa do referencial.
Após análise dos itens acima, assinale a alternativa CORRETA:
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens III, IV, V são falsos.
 Todos os itens são falsos. 
 Todos os itens são verdadeiros. 
0,18 / 0,18 ptsPergunta 12
NBC TA 500 – Evidência de Auditoria.Essa Norma define o que
constitui evidência de auditoria na auditoria de demonstrações
contábeis e trata da responsabilidade do auditor na definição e
execução de procedimentos de auditoria para a obtenção de evidência
de auditoria apropriada e suficiente que permita a obtenção de
conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor.
Considerando essa norma, leia os itens abaixo e responda:
I. Registros contábeis compreendem os registros de lançamentos
contábeis e sua documentação-
-suporte (cheques e registros de transferências eletrônicas de fundos,
faturas, contratos); os livros diário, razões geral e auxiliares, as
reclassificações nas demonstrações contábeis não refletidas no diário
e as planilhas de trabalho, que suportem as alocações de custos,
cálculos, conciliações e divulgações.
II. Adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade
da evidência de auditoria, isto é, a sua relevância e confiabilidade para
suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.
III. Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas
pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua
opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos
registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e
outras informações.
IV. Especialista da administração é uma pessoa ou organização
com especialização em uma área, que não contabilidade ou auditoria,
cujo trabalho naquela área de especialização é utilizado pela entidade
para ajudá-la na elaboração das demonstrações contábeis.
V. Suficiência da evidência de auditoria é a medida da quantidade
da evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de
auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção
relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.
 Apenas os itens III , IV e V são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são falsos.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 13
NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria. Essa Norma se aplica
quando o auditor independente decide usar amostragem na execução
de procedimentos de auditoria. Essa Norma trata do uso de
amostragem estatística e não estatística na definição e seleção da
amostra de auditoria, na execução de testes de controles e de
detalhes e na avaliação dos resultados da amostra. 
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:
I. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de
auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para
fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem
tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar
uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a
população.
II. População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra
é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
III. Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor,
com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população
fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
IV. Risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor
chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não
seja relacionada ao risco de amostragem. 
V. Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não
representativo de distorção ou desvio em uma população.
VI. Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que
constituem uma população.
VII. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as
seguintes características: seleção aleatória dos itens da amostra e o
uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das
amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
VIII. Estratificação é o processo de dividir uma população em
subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de
amostragem com características semelhantes (geralmente valor
monetário). 
IX. Distorção tolerável é um valor monetário definido pelo auditor
para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor
monetário não seja excedido pela distorção real na população. Taxa
tolerável de desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles
internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado
de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa
real de desvio na população.
Sinalize a alternativa CORRETA:
 Todos os itens são falsos. 
 Todos os itens são verdadeiros. 
 Apenas os itens I, II, III,IV são verdadeiros. 
 Apenas os itens V, VI , VII, VIII e IX são falsos. 
 Apenas o item I é verdadeiro. 
0,18 / 0,18 ptsPergunta 14
A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a
evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens
selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir, sobre a
população da qual a amostra é retirada. Sobre a amostragem é
CORRETO afirmar:
 
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de
fórmula com base não estatística ou por meio do exercício do
julgamento profissional.
 
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a
abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
 
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou
não estatística é uma questão de julgamento do contador, entretanto, o
tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as
abordagens estatísticas e não estatísticas.
 
Ao definir uma amostra de auditoria, o contador deve considerar os fins
específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de
auditoria que devem alcançar esses fins.
 
Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de
modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade
conhecida de não ser selecionada.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 15
NBC TA 570 – Continuidade Operacional. Essa Norma trata da
responsabilidade do auditor independente, na auditoria de
demonstrações contábeis, em relação ao uso do pressuposto de
continuidade operacional, pela administração, na elaboração das
demonstrações contábeis. Avalie os itens abaixo e assinale a opção
CORRETA:
I. De acordo com o pressuposto de continuidade operacional, a
entidade é vista como continuando em operação em futuro previsível.
II. A avaliação, pela administração, da capacidade de continuidade
operacional, envolve exercer um julgamento, em determinado
momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos
ou condições.
III. A responsabilidade do auditor é obter evidência de auditoria
suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do
pressuposto de continuidade operacional na elaboração e
apresentação das demonstrações contábeis e expressar uma
conclusão sobre se existe incerteza significativa sobre a capacidade
de continuidade operacional.
IV. O auditor deve indagar à administração sobre seu conhecimento
de eventos ou condições posteriores ao período em que foi elaborada
a avaliação da administração relacionada com dúvida significativa
quanto à capacidade de continuidade operacional.
V. Com base na evidência de auditoria obtida, o auditor deve
expressar uma conclusão se, no seu julgamento, existe incerteza
significativa sobre a capacidade de continuidade operacional
relacionada a eventos ou condições que possam levantar dúvida
significativa sobre essa capacidade de continuidade operacional.
 Apenas os itens I e II são verdadeiros.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Todos os itens são falsos.
 Apenas os itens III, IV e V são falsos.
0,18 / 0,18 ptsPergunta 16
NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do Relatório do
Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis. Essa
Norma trata da responsabilidade do auditor independente para formar
uma opinião sobre as demonstrações contábeis e trata da forma e do
conteúdo do relatório emitido como resultado da auditoria de
demonstrações contábeis. Considerando essa norma, avalie os itens
abaixo:
I. Demonstraçõescontábeis para fins gerais são demonstrações
contábeis elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório
financeiro para fins gerais.
II. Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de
relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de
informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A
estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de
apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.
III. Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião
expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações
contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo
com a estrutura de relatório financeiro aplicável .
IV. O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações
contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo
com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
V. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os
requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. Essa avaliação
deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das práticas
contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível
tendenciosidade nos julgamentos da administração.
Indique a alternativa CORRETA:
 Todos os itens são falsos.
 Apenas o item I é verdadeiro.
 Apenas os itens III e IV são falsos.
 Todos os itens são verdadeiros 
 Apenas os itens I, II e V são verdadeiros.
Pontuação do teste: 3 de 3