Exercícios de Fixação - Tema 10 - legislação tributaria

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25/03/2021 Exercícios de Fixação - Tema 10
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Questão 1
Incorreto
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1,00
Iniciado em quinta, 25 Mar 2021, 17:08
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 25 Mar 2021, 17:09
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“A denominada imunidade recíproca, regra constitucional que impede as entidades federativas de cobrarem impostos
reciprocamente, trata-se de um comando fundamental para preservação do equilíbrio e harmonia do modelo federativo,
uma vez que a possibilidade, por exemplo, de a União exigir impostos das demais entidades federativas traria o
inconveniente de permitir, em casos extremos, a absorção total, com o pagamento de dívidas federais, dos orçamentos
estaduais ou municipais”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 363.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema acerca das imunidades gerais, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Somente a União pode estabelecer um conjunto de imunidades gerais.
b. A imunidade recíproca é exemplo de imunidade geral.
c. Isenção municipal de cobrança de pedágio é a única imunidade geral permitida.
d. Isenção estadual de tributos sobre bens não duráveis é exemplo de imunidade geral. 
Sua resposta está incorreta.
Um exemplo de imunidade geral, conforme a Constituição de 1988, é a imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI,
alínea “a”. Essa imunidade impede que um ente federativo cobre impostos do outro sobre patrimônio, rendas e serviços.
Perceba que a imunidade aplica-se somente aos impostos. 
A resposta correta é: A imunidade recíproca é exemplo de imunidade geral..
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Imunidade e isenção possuem, do ponto de vista extrajurídico, uma grande semelhança, isso porque na prática as duas
figuras liberam o contribuinte de efetuar o pagamento do tributo. Costuma-se dizer que enquanto a imunidade é uma
hipótese de não incidência constitucionalmente qualificada, a isenção é uma hipótese de não incidência legalmente
qualificada.”
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 307.
 
A partir do que foi lido no trecho e estudado no texto-base acerca das imunidades e isenções, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. Imunidade é norma constitucional, isenção tem previsão em lei.
II. A imunidade amplia a competência tributária (depois do fato gerador), já a isenção dispensa o pagamento (antes do
fato gerador).
III. Sendo de garantia fundamental, a imunidade deve ser interpretada restritivamente, já a isenção é interpretada de
modo ampliativo.
IV. Como regra, as imunidades atingem impostos; já as isenções alcançam todos os tributos.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV.
b. I, apenas. 
c. I e IV.
d. II, III e IV.
Sua resposta está incorreta.
A afirmativa I está correta porque a imunidade é norma constitucional, uma vez que todas as imunidades estão previstas
na Constituição Federal de 1988; por sua vez, as isenções estão contidas nas leis infraconstitucionais. A afirmativa IV
está correta porque, de fato, as imunidades, via de regra, atingem os impostos, já as isenções são mais ampliativas,
podendo atingir todos os tributos. 
A resposta correta é: I e IV..
Suponha que o Sindicato Patronal das Empresas de Agrotecnologia do município de São Bento, por ser regularmente
constituído como sindicato, requer ao Poder Judiciário imunidade constitucional tributária, devendo tal imunidade
abranger a seu patrimônio, renda e serviços, conforme prevê a Constituição Federal de 1988.
 
Com relação à demanda apresentada no caso hipotético e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a
opção correta. 
Escolha uma opção:
a. No caso em tela, a imunidade deve ser aplicada somente ao patrimônio do sindicato.
b. Não se aplica a imunidade, pois esta é direcionada aos sindicatos de trabalhadores, apenas. 
c. É aplicável imunidade integral, fazendo parte dessa imunidade, inclusive, taxas e contribuições.
d. Em decorrência das imunidades recíprocas, estas aplicam-se somente aos serviços prestados.
Sua resposta está correta.
Conforme comando do artigo 150, VI, alínea “c”, da Constituição Federal de 1988, a literalidade do dispositivo menciona
somente como favorecidas pela imunidade as entidades sindicais de trabalhadores, excluindo-se, portanto, os sindicatos
patronais. 
A resposta correta é: Não se aplica a imunidade, pois esta é direcionada aos sindicatos de trabalhadores, apenas..
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
“Consoante entendimento unânime da doutrina e jurisprudência, o art. 150, VI, b, da CF institui uma imunidade subjetiva
estabelecida para beneficiar todas as instituições religiosas, afastando a incidência de quaisquer impostos sobre
patrimônio, renda e serviços relacionados com suas atividades essenciais (art. 150, § 4º, da CF).
Importante destacar que a imunidade religiosa é um desdobramento de outras normas constitucionais que estabelecem
garantias fundamentais mais amplas, como a liberdade de crença, o livre exercício de cultos religiosos e a proteção aos
locais de culto e suas liturgias (art. 5º, VI, da CF).”
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 371.
 
Acerca do exposto no trecho lido e dos estudos sobre a imunidade religiosa, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A imunidade aos templos de cultos ocidentais alcança os tributos que incidam sobre patrimônio, renda e
serviços.
b. A imunidade às igrejas de qualquer culto alcança todos os impostos, sem distinção.
c. A imunidade aos templos de qualquer culto alcança todos os tributos, sem distinção.
d. A imunidade aos templos de qualquer culto alcança os impostos que incidam sobre patrimônio, renda e serviços
que se relacionem com a finalidade essencial da entidade. 
Sua resposta está correta.
Conforme o comando do artigo 150, VI, b, da Constituição Federal de 1988, os templos, de qualquer culto, estão imunes
de cobrança de impostos que possam incidir sobre seu patrimônio, renda e serviços que se relacionem a sua finalidade
principal. 
A resposta correta é: A imunidade aos templos de qualquer culto alcança os impostos que incidam sobre patrimônio,
renda e serviços que se relacionem com a finalidade essencial da entidade..
“Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre
contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional
ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; III - cobrar
tributos [...] V - utilizar tributo com efeito de confisco; V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio
de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo
Poder Público [...]”.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília:Congresso
Nacional, 1988.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre a definição de imunidade, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Imunidade é uma limitação ao poder de tributar.
b. Imunidade é, sempre, uma regra não prevista em lei. 
c. Imunidade é a identificação do fato gerador do tributo.
d. Imunidade é uma opção política do entre tributante.
Sua resposta está incorreta.
Conforme pode-se depreender do texto Constitucional, artigo 150, a definição de imunidade está relacionada à limitação
do poder de tributar conferido aos entres tributadores, como a União, os estados e os municípios. 
A resposta correta é: Imunidade é uma limitação ao poder de tributar..
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