prova final 2021 auditoria contábil

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28/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Carla Andressa Zummach (610664)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
Prova: 29207822
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Dentro da auditoria, na conta Disponibilidades, encontra-se o grupo Contas a Receber, que é uma conta de liquidez imediata e que operacionaliza 
recursos em dinheiro da empresa. De acordo com este grupo, em que se operam as transações comerciais da empresa, analise as seguintes sent
I- O auditor, quando observar no relatório do contas a receber as informações como nome do cliente, datas de emissão e vencimento e valores das
em aberto, perceberá que há possibilidade de confrontar este relatório com o saldo contábil.
II- Conciliações contábeis, no final de cada mês deverão ser efetuadas para evitar erros, e não colocar em dúvida a veracidade das informações.
III- Um sistema informatizado de contas a receber integrado com o faturamento ajudará a evitar problemas nos registros dos clientes e permitirá faz
análises mensais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
2. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissiona
Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fa
relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão d
procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá
para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela e
auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em
consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
3. O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da
da empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à ne
de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. Sobre o relatório pa
emitido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira diretamente o trabalho do auditor.
( ) Identificação de uma possível falha operacional. 
( ) Problemas com o sistema de informática. 
( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - V - V - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - F - V.
4. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório para qu
responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emiss
relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fund
técnico ou legal.
( ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no r
auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operaçõ
empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) V - F - F - F.
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5. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento
motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os ite
utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneraç
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I - II.
 b) II - III - IV - I.
 c) IV - I - II - III.
 d) I - II - III - IV.
6. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a 
do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada ge
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados.
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) IV - III - I - II.
 c) II - III - I - IV.
 d) I - IV - III - II.
7. Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens que serão incluídos no relatório de acordo com sua importância.
procedimento, é aconselhável fazer uma revisão deste esboço para certificar-se de que todos os pontos importantes foram incluídos, bem como pr
coerência dos assuntos. Feito isto, é elaborado o relatório em si, no qual devem ser demonstrados com clareza os objetivos, os resultados dos exa
conclusões e as recomendações. Dentro deste contexto, analise as sentenças a seguir:
I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tipos de exames e a data em que foi realizado.
II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente.
III- Na conclusão,deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos resultados da auditoria.
IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos auditores não se levam em consideração.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
8. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras a
Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de conta
legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma ver
dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os ite
utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) III - I - II.
 c) II - I - III.
 d) I - III - II.
9. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especia
geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e c
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a pro
auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clie
forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
 b) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
 c) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
 d) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
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10.No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáve
regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opç
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
( ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - V - F.
11.(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadament
000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do alm
tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamen
contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, prova
teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
 a) Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses relatórios com os registros que constam no i
permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
 b) Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para ve
material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
 c) Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente
verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
 d) Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, 
verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
12.(ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como marco regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da L
11.941/2009, que determinaram a adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas empresas brasileiras. Nesse sentido, a legislação
determina que, no Balanço Patrimonial, os ativos e os passivos decorrentes de operação de longo prazo devem ser ajustados ao valor presente, e
demais, ajustados quando houver:
 a) Reversão de reservas.
 b) Ajuste de avaliação patrimonial.
 c) Provisões de perdas.
 d) Efeito relevante.
Prova finalizada com 9 acertos e 3 questões erradas.