Aula 02 - Exercícios 2 Contabilidade e Gestão Tributária II

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30/03/2021 Estácio: Alunos
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Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar
que:
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos
termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A2_201907273174_V2 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda,
nos limites e condições estabelecidos na lei.
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda.
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição
tributária.
O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados
na lei
 
 
 
Explicação:
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou
seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos
limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas
mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de
cálculo.
 
 
 
 
2.
Universalidade
Anterioridade
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De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas - IRPJ?
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência
correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das
pessoas jurídicas com sede no exterior
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios
em condomínio ou loteamento de terrenos
Progressividade
Legalidade
Generalidade
 
 
 
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda,
nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer
distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que
aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum
tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a
lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior
ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
 
 
 
 
3.
Territórios
União
Municípios
Distrito Federal
Estados
 
 
 
Explicação:
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e
Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das
pessoas físicas e jurídicas.
 
 
 
 
4.
V, V, F
F, F, V
F, V, V
V, V, V
 V, F, V
 
 
 
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ,
as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
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O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e
assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições
estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas
sobre as maiores faixas de renda.
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da
disponibilidade econômica ou jurídica de renda
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da
disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias
e serviços de qualquer natureza
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou
participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou
comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica
de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
 
 
 
 
5.
Somente a afirmação III está correta
Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente a afirmação I está correta
Somente a afirmação II está correta
Somente as afirmações I e II estão corretas
 
 
 
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários,estabelecidos na
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer
renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre
as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
 
 
 
 
6.
 V, V, F
F, V, F
V, F, V
V, F, F
F, F, V
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Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios
Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo
Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com
base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre
é de:
 
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso
anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica
ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em
que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo.
 
 
 
 
7.
Diário
Razão
Registro de inventário
Caixa
Registro de entradas
 
 
 
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter
escrituração contábil nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
 
 
 
 
8.
62.500
53.500
30.000
54.000
84.000
 
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
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Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 30/03/2021 13:47:29. 
 
 
 
 
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