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30/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza ( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A2_201907273174_V1 Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. V, F, V F, F, V F, V, F V, F, F V, V, F Explicação: De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. § 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. § 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 30/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. ( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. ( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior ( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais. ( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 2. V, F, V V, V, F F, V, F F, F, V V, F, F Explicação: De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 3. F, F, V V, F, V F, V, V V, V, F V, V, V Explicação: O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital; 2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País; 4) a Sociedade em Conta de Participação 30/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar. E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: I - as firmas individuais; II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços; III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 4. Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação III está correta Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Explicação: O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 5. Razão Registro de entradas Registro de inventário Diário Caixa Explicação: As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real,obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros: Diário Razão Registro de inventário Registro de entradas (compras) Apuração do Lucro Real Registro permanente de estoque Movimentação de Combustíveis 30/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. ( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. ( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 6. 53.500 54.000 30.000 62.500 84.000 Explicação: 360.000 x 15% = 54.000 Cálculo do Adicional: 300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 Total do IRPJ devido = 84.000 Gabarito Comentado 7. Contribuinte Responsável Tributário Sujeito passivo Objeto do tributo Sujeito ativo Explicação: De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária. 8. V, V, F F, F, V V, F, V 30/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 V, F, F F, V, V Explicação: O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 30/03/2021 13:39:14. javascript:abre_colabore('35887','220486905','4446339486');