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30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/4 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 30.000 53.500 54.000 84.000 62.500 Respondido em 13/04/2021 19:53:57 Explicação: 360.000 x 15% = 54.000 Cálculo do Adicional: 300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 Total do IRPJ devido = 84.000 Gabarito Comentado Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): Objeto do tributo Responsável Tributário Sujeito ativo Contribuinte Sujeito passivo Respondido em 13/04/2021 19:53:59 Explicação: De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária. Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. ( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. ( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. V, V, F F, F, V F, V, F Questão1 Questão2 Questão3 https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4485424133&cod_hist_prova=222098909&pag_voltar=otacka# 30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/4 V, F, V V, F, F Respondido em 13/04/2021 19:54:04 Explicação: De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. ( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. ( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. V, F, F V, V, F F, V, V F, F, V V, F, V Respondido em 13/04/2021 19:54:11 Explicação: O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior ( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais. ( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos F, F, V V, F, V F, V, V V, V, F V, V, V Respondido em 13/04/2021 19:54:18 Explicação: Questão4 Questão5 30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/4 O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital; 2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País; 4) a Sociedade em Conta de Participação E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: I - as firmas individuais; II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços; III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação I está correta Somente a afirmação II está correta Respondido em 13/04/2021 19:54:24 Explicação: O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta. Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar. Registro de inventário Caixa Diário Registro de entradas Razão Respondido em 13/04/2021 19:54:33 Explicação: Questão6Questão7 30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/4 As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros: Diário Razão Registro de inventário Registro de entradas (compras) Apuração do Lucro Real Registro permanente de estoque Movimentação de Combustíveis Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que: O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda. O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. Respondido em 13/04/2021 19:54:36 Explicação: De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. Questão8