Tema 04 - Exercícios - Planejamento Tributário

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05/04/2021 Tema 04 - Exercícios
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Questão 1
Completo
Não avaliada
Questão 2
Completo
Não avaliada
Iniciado em segunda, 5 Abr 2021, 21:15
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 5 Abr 2021, 21:31
Tempo
empregado
16 minutos 37 segundos
Qual a alíquota do imposto e qual o adicional a que estão sujeitas as pessoas jurídicas que optarem pelo lucro
presumido?
 
Escolha uma opção:
a. A alíquota do imposto de renda que incidirá sobre a base de cálculo é de 10% (quinze por cento) e o adicional do
imposto de renda devido pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido será calculado mediante a
aplicação do percentual de 15% (dez por cento) sobre a parcela do lucro presumido que exceder ao valor de
R$20.000,00 (vinte mil reais) multiplicado pelo número de meses do período.
b. A alíquota do imposto de renda que incidirá sobre a base de cálculo é de 15% (quinze por cento) e o adicional do
imposto de renda devido pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido será calculado mediante a
aplicação do percentual de 10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro presumido que exceder ao valor de
R$20.000,00 (vinte mil reais) multiplicado pelo número de meses do período.
c. A alíquota do imposto de renda que incidirá sobre a base de cálculo é de 15% (quinze por cento) e o adicional do
imposto de renda devido pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido será calculado mediante a
aplicação do percentual de 10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro presumido que exceder ao valor de R$
60.000,00 (sessenta mil reais) mesmo se o período de apuração for inferior a 3 meses.
d. Alíquota de 27,5% sem computo de adicional.
e. Alíquota de 25% além do computo de adicional.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A alíquota do imposto de renda que incidirá sobre a base de cálculo é de 15% (quinze por cento) e o
adicional do imposto de renda devido pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido será calculado
mediante a aplicação do percentual de 10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro presumido que exceder ao valor de
R$20.000,00 (vinte mil reais) multiplicado pelo número de meses do período..
Assinale a alternativa CORRETA com relação ao imposto de renda e proventos de qualquer natureza:
 
Escolha uma opção:
a. lucro real é o lucro líquido do período, apurado pela contabilidade, com a observância dos princípios
fundamentais e normas oficiais de contabilidade, ajustado pelas adições, exclusões e compensações se houver.
b. o lucro presumido é ajustado pelas adições, exclusões ou prescrições autorizadas pelo Regulamento do Imposto
de Renda.
c. no regime de lucro real, a empresa calcula e paga imposto de renda e contribuição social sobre o lucro calculado
sobre as receitas do período e apuradas nos seus balanços contábeis.
d. existem no Brasil, três modalidades de tributação para opção aos contribuintes pessoas jurídicas: o lucro real, o
lucro arbitrado e o lucro estimado.
e. o lucro real corresponde ao lucro líquido apurado pela contabilidade, que não precisa de ajustes para se obter a
base de cálculo do imposto de renda.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: lucro real é o lucro líquido do período, apurado pela contabilidade, com a observância dos princípios
fundamentais e normas oficiais de contabilidade, ajustado pelas adições, exclusões e compensações se houver..
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Questão 3
Completo
Não avaliada
Questão 4
Completo
Não avaliada
Não poderá optar pelo lucro presumido, independente do valor das receitas do ano anterior:
 
Escolha uma opção:
a. Indústria de Cimento
b. Companhia aberta com ações negociáveis em bolsa de valores
c. Empresa que explore atividades imobiliária
d. Sociedade de arrendamento mercantil
e. Empresas de prestação de serviços de profissão regulamentada
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Sociedade de arrendamento mercantil.
Quanto ao lucro presumido é INCORRETO afirmar:
 
Escolha uma opção:
a. uma empresa que começou a funcionar no mês de agosto de um determinado exercício e com receita brutal
total, neste exercício, de até R$ 20.000.000,00 (vinte milhões) poderá optar pelo Lucro Presumido ao pagar no IR no
término do exercício.
b. A opção pela tributação com base no Lucro Presumido é manifestada com o pagamento da primeira quota ou
quota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração, sendo considerada definitiva para
todo o ano-calendário;
c. Dentre as pessoas jurídicas que não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido podemos
destacar as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior
d. a pessoa jurídica poderá optar pelo lucro presumido, em qualquer momento do ano, mesmo se já tiver efetuado o
pagamento do imposto com base em outro tipo de tributação naquele ano-calendário;
e. Podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido as pessoas jurídicas cuja receita bruta total tenha
sido igual ou inferior a R$78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), no ano-calendário anterior, ou a
R$6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos reais) multiplicado pelo número de meses em atividade no ano-calendário
anterior;
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: a pessoa jurídica poderá optar pelo lucro presumido, em qualquer momento do ano, mesmo se já
tiver efetuado o pagamento do imposto com base em outro tipo de tributação naquele ano-calendário;.
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Questão 5
Completo
Não avaliada
Questão 6
Completo
Não avaliada
Observe as afirmativas abaixo relativas à base de cálculo do imposto de renda e seu adicional no regime de lucro
presumido:
I) deverá ser acrescido o valor resultante da aplicação dos percentuais de presunção de lucro (variáveis
conforme o tipo de atividade operacional exercida pela pessoa jurídica) sobre a receita bruta auferida nos
trimestres encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário;
II) deverão ser acrescidos os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações
financeiras (renda fixa e variável); as variações monetárias ativas; e todos demais resultados positivos obtidos
pela pessoa jurídica, inclusive os juros recebidos como remuneração do capital próprio, descontos financeiros
obtidos e os juros ativos não decorrentes de aplicações;
III) deverão ser acrescidos o valor correspondente ao lucro inflacionário realizado no período, as multas e outras
vantagens por rescisão contratual; e os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive
com perdas no recebimento de créditos, salvo se o contribuinte comprovar não os ter deduzido em período
anterior no qual tenha se submetido à tributação com base no lucro real, ou que tais valores se refiram a período
a que tenha se submetido ao lucro presumido ou arbitrado;
IV) deverá ser acrescida a diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de
instituição isenta, a título de devolução de patrimônio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos que
tenha sido entregue para a formação do referido patrimônio.
 
Da leitura das afirmativas anteriores é CORRETO afirmar
 
Escolha uma opção:
a. As alternativas II e IV estão erradas
b. Apenas a alternativa III está errada
c. Todas as alternativas estãoerradas.
d. Apenas a alternativa I está errada
e. Todas as alternativas estão corretas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Todas as alternativas estão corretas..
Podem optar pelo lucro presumido:
 
Escolha uma opção:
a. todas as pessoas jurídicas cuja receita bruta total, no ano calendário anterior, tenha sido inferior a R$
80.000.000,00 ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 meses.
b. as empresas que obtiveram lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
c. as empresas que exercem as atividades rurais, desde que não se utilizem de qualquer dos incentivos fiscais
aplicáveis a essa atividade.
d. as imobiliárias, incorporadoras e construtoras de imóveis, bem como as empresas que exploram atividades de
factoring.
e. as empresas cujas atividades sejam de instituições financeiras ou equiparadas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: as empresas que exercem as atividades rurais, desde que não se utilizem de qualquer dos
incentivos fiscais aplicáveis a essa atividade..
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Questão 7
Completo
Não avaliada
Questão 8
Completo
Não avaliada
A Cia Super iniciou suas atividades em setembro de 2017 e optou pelo lucro presumido. No primeiro mês de
atividade apresentou receitas de:
 
Ø Vendas de Mercadorias de R$ 750.000
Ø Demais Receitas de R$ 2.000
 
Informe o imposto de renda a pagar no dia 31 de outubro de 2017;
 
Escolha uma opção:
a. R$ 9.500
b. R$ 11.500
c. R$ 13.500 
Base de cálculo: R$ 750.000,00 x 8%: R$ 60.000,00 
Base de cálculo: R$ 2.000,00 x 100%: R$ 2.000,00 
Base de cálculo de IRPJ: R$ 62.000,00 
IRPJ (15%) = R$ 9.300,00
IRPJ (10%) = R$ 62.000,00 – R$ 20.000,00 = R$ 42.000,00 x 10% = R$ 4.200,00 
IRPJ a pagar = R$ 13.500,00 
d. R$ 13.300
e. R$ 9.300
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 13.500.
Quais dos percentuais abaixo NÃO SÃO aplicáveis à presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a
base de cálculo do Lucro Presumido?
 
 
Escolha uma opção:
a. 
Serviços de transporte (exceto o de carga) - 16,0%
b. 
Serviços em geral (exceto serviços hospitalares) 32,0
c. 
Atividades em geral e Serviço de Transporte de Cargas - 8,0%
d. Serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e
citopatológica, medicina nuclear e análises e patologias clínicas – 10,0%. Resposta certa 8%
e. Administração e locação de imóveis – 32%
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia
patológica e citopatológica, medicina nuclear e análises e patologias clínicas – 10,0%..
05/04/2021 Tema 04 - Exercícios
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Questão 9
Completo
Não avaliada
Questão 10
Completo
Não avaliada
A Cia Super iniciou suas atividades em setembro de 2017 e optou pelo Lucro Presumido. No primeiro mês de
atividade apresentou receitas de:
 
Ø Vendas de Mercadorias – R$ 750.000,00
 
Informe o imposto de renda a recolher em 31 de outubro de 2017:
 
Escolha uma opção:
a. R$ 13.000,00 Base de cálculo: R$ 750.000,00 x 8%: R$ 60.000,00 
IRPJ (15%) = R$ 9.000,00
IRPJ (10%) = R$ 60.000,00 – R$ 20.000,00 = R$ 40.000,00 x 10% = R$ 4.000,00 
IRPJ a pagar = R$ 13.000,00 
b. R$ 9.300,00
c. R$ 9.500,00
d. R$ 11.500,00
e. R$ 12.750,00
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 13.000,00.
01. Uma empresa comercial iniciou suas atividades em junho de 2014. Apresentou nos anos de 2014, 2015 e 2016
o seguinte resultado em reais:
 
RECEITAS 2014 2015 2016
Receita Bruta de Venda de Mercadorias 20.100.000 50.000.000 81.000.000
(-) Descontos Incondicionais
Concedidos
(300.000) (2.250.000) (10.600.000)
(-) ICMS (1.600.000) (3.500.000) (5.600.000)
Receitas Financeiras 100.000 75.000 250.000
 
Considerando as informações apresentadas no período de 2014 a 2016, é CORRETO afirmar que o lucro
presumido poderá ser utilizado como forma de tributação:
 
Escolha uma opção:
a. apenas no exercício de 2014
b. em nenhum dos exercícios, devido a ultrapassagem do limite anual
c. nos exercícios de 2014, 2015 e 2016
d. apenas no exercício de 2016
e. apenas no exercício de 2015
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: nos exercícios de 2014, 2015 e 2016.
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