Avaliação III - Auditoria Contábil

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1Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens que serão incluídos no relatório de acordo com sua importância. Após este procedimento, é aconselhável fazer uma revisão deste esboço para certificar-se de que todos os pontos importantes foram incluídos, bem como prezar pela coerência dos assuntos. Feito isto, é elaborado o relatório em si, no qual devem ser demonstrados com clareza os objetivos, os resultados dos exames, as conclusões e as recomendações. Dentro deste contexto, analise as sentenças a seguir: I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tipos de exames e a data em que foi realizado. II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente. III- Na conclusão, deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos resultados da auditoria. IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos auditores não se levam em consideração. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, II e IV estão corretas.
B
As sentenças I e IV estão corretas.
C
As sentenças I, II e III estão corretas.
D
Somente a sentença III está correta.
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Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais, até o ato da venda. Na auditoria das contas do passivo, devemos examinar determinadas contas.
A respeito das contas que devem ser examinadas, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Provisões de impostos.
B
Imobilizado.
C
Empréstimos e financiamentos.
D
Debêntures.
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Na auditoria das contas dos passivos, há determinadas contas que devem ser examinadas. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são as principais:
A
Empréstimos e financiamentos. Fornecedores. Debêntures. Obrigações tributárias. Salários e encargos sociais. Contas e encargos a pagar. Provisões.
B
Produtos e processos de fabricação; controle sobre quantidades físicas; controle sobre custos; e determinação de estoques obsoletos.
C
Compensação de cheques nominais. Registros legais. Desfalques. Transferência de recursos com emissão de nota fiscal.
D
Dados (controle); cargos operacionais.
4Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie. ( ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade. ( ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de arquivamento dos mesmos. ( ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente para se ter um bom controle. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - F.
B
V - V - F - F.
C
F - V - V - V.
D
V - F - F - V.
5O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA: FONTE: Disponível em: . Acesso em: 27 jan. 2018.
A
Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha reduzir os custos.
B
Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
C
Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas organizacionais.
D
Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
6Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir: I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis. III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças III e IV estão corretas.
B
As sentenças II e III estão corretas.
C
As sentenças I, II e IV estão corretas.
D
As sentenças I e III estão corretas.
7Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente – NBC P1 –, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir: I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função. II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente. III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto. IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, II e III estão corretas.
B
As sentenças II, III e IV estão corretas.
C
As sentenças I, III e IV estão corretas.
D
Somente a sentença IV está correta.
8Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
A
O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa.
B
A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. Assim, não precisa ser auditada.
C
A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado.
D
O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos a Recuperar.
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Para atingir resultados favoráveis com menos desperdícios, um controle interno eficiente é fundamental em todas as áreas de uma empresa, como compras, fabricação, vendas, tesouraria etc. Um sistema de contabilidade apoiado em um controle interno ineficiente acaba se tornando inútil, pois não é possível confiar nas informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções na informação podem levar a conclusões errôneas e danosas para a empresa. Dessa forma, algumas situações precisam ser satisfeitas no controle interno para se ter uma maior eficiência. A respeito disso,associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Custódia.
II- Econômica.
III- Observância de autoridade.
IV- Implementação.
(   ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto de atividades da empresa.
(   ) O poder e autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos
(   ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.
(   ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I – II – III – IV.
B
IV – III – II – I.
C
II – III – I – IV.
D
III – IV – II – I.
10Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. ( ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise. ( ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria. ( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - F.
B
F - V - V - V.
C
V - V - V - F.
D
V - F - V - V.
11(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
A
Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
B
Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
C
Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
D
Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
12(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis são indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. A partir dessas informações, é correto afirmar que um sistema de gestão de qualidade:
A
Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
B
Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
C
Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
D
Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.