Atividade Fundamentos da Auditoria

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1 - A auditoria contábil pode ter vários objetivos - tudo depende da empresa e do auditor. Porém, alguns 
itens são comuns, pois refletem as normas e o objetivo principal da atividade. O objetivo principal de 
qualquer auditoria é: 
A. 
Procurar fraudes e apontar os responsáveis. 
Por que esta resposta não é correta? 
O objetivo não é procurar fraudes, ainda que elas possam ser identificadas durante o processo. 
 
B. 
Diminuir os custos e os riscos financeiros. 
Por que esta resposta não é correta? 
Uma auditoria não reduz custos. 
 
C. 
Confrontar os dados do inventário e do patrimônio da empresa. 
Por que esta resposta não é correta? 
Essa atividade pode fazer parte do contexto da auditoria, mas não é seu objetivo principal. 
 
D. 
Medir a eficiência e a eficácia dos processos operacionais. 
Por que esta resposta não é correta? 
Processos operacionais não fazem parte do escopo da auditoria financeira. 
 
Resposta correta 
E. 
Expor ou expressar uma opinião sobre o que foi examinado nas demonstrações contábeis. 
Por que esta resposta é a correta? 
Esse é o objetivo de uma auditoria financeira. 
 
 
 
2 - A confiabilidade da opinião do auditor também se baseia em fatos comprobatórios. Qual é o objeto da 
auditoria? 
A. 
Todo inventário de estoque feito nos últimos cinco anos. 
Por que esta resposta não é correta? 
Dependendo do objetivo da auditoria, o inventário de estoque pode fazer parte da análise, mas não é seu único 
objeto. 
 
B. 
A opinião das pessoas que têm cargos de confiança na empresa. 
Por que esta resposta não é correta? 
A opinião das pessoas pode corresponder a um procedimento de averiguação, mas não ao objeto. 
 
Você acertou! 
C. 
Todo o controle que a empresa tem sobre o seu patrimônio (registros contábeis, demonstrações financeiras, 
papéis, planilhas, arquivos e anotações diversas). 
Por que esta resposta é a correta? 
Esses são os objetos de uma auditoria financeira. 
 
D. 
Os extratos bancários e as publicações dos demonstrativos financeiros da empresa dos últimos três anos. 
Por que esta resposta não é correta? 
Nem sempre existem publicações e também o prazo de três anos não é regra. Tudo depende do objetivo da 
auditoria. 
 
E. 
Somente arquivos eletrônicos, pois o auditor faz seu trabalho fora da empresa auditada para não ter influências. 
Por que esta resposta não é correta? 
Não somente arquivos eletrônicos, e o auditor faz a auditoria presencialmente. 
 
 
 
3 - A auditoria é vista como um meio de segurança e confirmação da eficiência contábil, e até mesmo para 
a fiscalização, que vê em um auditor um profissional sério, ético e longe de qualquer suspeita de fraude. 
Para quem ou que setor a auditoria traz vantagens? 
A. 
Profissionais liberais. 
Por que esta resposta não é correta? 
Os profissionais liberais não têm ligação com auditorias financeiras. 
 
B. 
Indústrias de exportação e importação. 
Por que esta resposta não é correta? 
Mesmo que essas indústrias façam parte do contexto, as vantagens não são somente para elas. 
 
C. 
Setor financeiro, gestão da qualidade e projetos. 
Por que esta resposta não é correta? 
Gestão da qualidade e projetos não têm ligação com a auditoria contábil. 
 
Você acertou! 
D. 
Gestão empresarial, investidores e fiscalização. 
Por que esta resposta é a correta? 
São esses que diretamente têm vantagens com a auditoria contábil. 
 
E. 
Comunidade, mercado e fornecedores. 
Por que esta resposta não é correta? 
A comunidade, o mercado e os fornecedores não têm ligação com a auditoria contábil. 
 
 
 
 
 
 4 - As empresas têm obrigatoriedade de fazer uma auditoria quando são exigidas por um dispositivo 
legal, por órgãos reguladores, por seus credores e outros. Quais são esses dispositivos legais? 
A. 
Banco Central do Brasil e Conselho Nacional de Seguros Privados. 
Por que esta resposta não é correta? 
Esses são órgãos reguladores. 
 
B. 
Supremo Tribunal Federal e Justiça Estadual. 
Por que esta resposta não é correta? 
Esses órgãos são da Justiça e não têm ligação com a auditoria contábil. 
 
C. 
Sistema de informação digital e rastreamento de informação. 
Por que esta resposta não é correta? 
O sistema de informação e rastreamento é uma ferramenta de gestão da empresa, não sendo um dispositivo 
legal de auditoria. 
 
D. 
Qualquer departamento da empresa ou a comunidade. 
Por que esta resposta não é correta? 
Os departamentos da empresa e a comunidade não são dispositivos legais. 
 
Você acertou! 
E. 
Leis, decretos, resoluções, instruções normativas ou instruções expedidas pela CVM. 
Por que esta resposta é a correta? 
São esses os dispositivos legais. 
 
 
 
 
5 - O auditor deve aplicar o procedimento que achar adequado para cada caso com o objetivo de buscar 
e encontrar as provas materiais ou as informações que comprovem o fato investigado. O que são os 
procedimentos da auditoria? 
A. 
São documentos, arquivos, anotações e informações da empresa. 
Por que esta resposta não é correta? 
Esses são os objetos da auditoria. 
 
Você acertou! 
B. 
São as técnicas e as ferramentas utilizadas para investigar e reunir as evidências necessárias (contagem física, 
conferência de documentos, averiguação, entre outros). 
Por que esta resposta é a correta? 
Esses são os procedimentos de uma auditoria contábil. 
 
C. 
O cronograma da auditoria e os assuntos a serem auditados conforme as instruções normativas e o objetivo da 
empresa. 
Por que esta resposta não é correta? 
O cronograma e os assuntos fazem parte do planejamento, não sendo os procedimentos da auditoria. 
 
D. 
São os limites de análises, restrições, etc., que a empresa estabelece para conduzir a auditoria. 
 
Por que esta resposta não é correta? 
A empresa não pode limitar uma auditoria e nem estabelecer-lhe limites e restrições. O auditor deve ter liberdade 
de acesso. 
 
E. 
São os procedimentos da empresa em relação à certificação da qualidade. 
Por que esta resposta não é correta? 
Os procedimentos de qualidade não são procedimentos da auditoria contábil.