Avaliação Online 2_ G FEV AFIN 6 - Auditoria Financeira

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07/04/2021 Avaliação Online 2: G.FEV.AFIN.6 - Auditoria Financeira
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Avaliação Online 2
Entrega 12 abr em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 6 abr em 0:00 - 12 abr em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 Minutos
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2 / 2 ptsPergunta 1
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Sobre os papéis de auditoria, o auditor necessita adotar procedimentos
de auditoria em seu trabalho que sejam apropriados para manter a
propriedade dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da
data de emissão de seu relatório. A confidencialidade dos papéis de
trabalho é dever do auditor, em função deste prazo. Considerando as
informações acima, avalie as asserções a seguir e marque a correta:
 
Conforme a conclusão dos trabalhos, os papéis de propriedade do auditor
podem ficar disponíveis para quaisquer interessados, como garantido pela
NBC P2.
 
Mesmo os papéis de trabalho do auditor sendo exclusivos, a NBC P2,
garante legalmente o acesso aos interessados, conforme sua
aplicabilidade.
 
O sigilo dos papéis relacionados pelo trabalho do auditor não consta na
lista das resoluções do CFC, uma vez que são propriedade exclusiva do
auditor, por sua elaboração.
 
Não há norma especificada pelo Conselho Federal de Contabilidade e
nem pela Receita Federal sobre esta temática, o que indica a liberalidade
do documento.
 
Sendo os papéis de trabalho de propriedade do auditor, tanto para
terceiros quanto para ele, somente podem ser disponibilizados se a
empresa auditada autorizar, como tratado na NBC P 1.6.
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Feedback: Como apresentado na Unidade 4 no tópico 2.
Confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho. 
 
Segundo a NBC P1.6, o auditor independente, quando previamente
autorizado por escrito, pela entidade auditada, deve fornecer as
informações que por aquela foram julgadas necessárias ao trabalho
do auditor Independente que o suceder, as quais serviram de base
para emissão do último Parecer de Auditoria por ele emitido.
2 / 2 ptsPergunta 2
O conteúdo dos papéis de trabalho pode vir a ser afetado pelas seguintes
questões:
 
Influência da empresa nos trabalhos de auditoria, papéis de trabalho
utilizados, sistemas financeiros e de contabilidade
 
Conhecimento técnico do auditor, porte da empresa, necessidade da
auditoria.
 
Grau de dificuldade do trabalho; Complexidade da atividade da empresa;
Condição dos sistemas contábeis da empresa, e condições de controles
internos da empresa; Supervisão e revisão dos trabalhos executados por
equipe especializada e Tecnologias utilizadas nos trabalhos.
 
Colaboração do Contador da empresa, conhecimentos do auditor, tempo
de auditoria.
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Saldo de caixa da empresa, auditor que exerce os trabalhos, tempo de
auditoria realizado.
2 / 2 ptsPergunta 3
São papéis de Trabalho:
 
Demonstrativo do valor adicionado e análise de coeficientes contábeis. 
 Livro diário e balancete. 
 Balanço patrimonial, demonstrativo do resultado. 
 Livro caixa e livro razão. 
 
Análises de contas; lançamentos de acertos; conciliações; balancetes;
pontos para recomendações; programas de auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 4
Os papéis de trabalho são elaborados, dimensionados e organizados de
forma a atender: 
 Não em um padrão. 
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Ao objetivo do trabalho e satisfazer o que o auditor considera importante
para o trabalho realizado, e podem ser alterados para cada auditoria.
 Aos interesses do auditor. 
 Aos interesses da empresa. 
 Não tem necessidade de elaborar papéis de trabalho. 
2 / 2 ptsPergunta 5
Quando o auditor independente estiver realizando uma primeira auditoria
em uma empresa e constatar situações que caracterizem como
relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior, deve:
 
Deve procurar se inteirar dos fatos para verificar se é verdade, com o
contador da empresa.
 
Deve comentar com outros colegas de profissão para verificar o que fazer.
 Deve comunicar ao órgão fiscalizador competente. 
 Não deve fazer nada. 
 
imediatamente, discuti-las com a administração da entidade e, quando as
demonstrações contábeis daquele exercício tenham sido examinadas por
outros auditores independentes, discuti-las com estes, inteirando-se, se
for o caso, dos fatos que sejam de seu conhecimento com respeito aos
eventos subsequentes.
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2 / 2 ptsPergunta 6
“A NBC TA 320 trata da responsabilidade do auditor quanto à aplicação
do conceito de materialidade no planejamento e na execução de auditoria
de demonstrações contábeis. A NBC TA 450 avalia as distorções
identificadas durante os trabalhos de auditoria e explica como a
materialidade é aplicada na avaliação das distorções identificadas
durante o trabalho e as distorções não corrigidas, caso existam, nas
demonstrações contábeis.” (Livro Auditoria Financeira, 1ª Edição, Newton
Virtual, 2017, pág. 75)
I. O auditor precisa ter conhecimento das atividades da empresa, de
forma que possa identificar procedimentos relevantes que possam afetar
as demonstrações contábeis. 
Porque 
II. O planejamento pode assegurar que sejam quantificadas
monetariamente as áreas mais importantes da empresa e que estes
valores estejam devidamente demonstrados em suas demonstrações
contábeis.
Considerando as informações apresentadas, avalie as alternativas a
seguir e a relação proposta entre elas:
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I.
 As asserções I e II são proposições falsas. 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.
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Feedback: Como apresentado na Unidade 5 no tópico 5.1 Breve
introdução sobre o planejamento da auditoria.
 
O auditor precisa ter conhecimento das atividades da empresa, de
forma que possa identificar procedimentos relevantes que possam
afetar as demonstrações contábeis. Dentre os principais objetivos do
planejamento da auditoria, podemos mencionar: assegurar que
sejam quantificadas monetariamente as áreas mais importantes da
empresa e que estes valores estejam devidamente demonstrados
em suas demonstrações contábeis.
 
A asserção I é uma proposição verdadeira,e a II é uma proposição falsa. 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
2 / 2 ptsPergunta 7
O programa de auditoria consiste em um plano de trabalho para exame
de área específica. Ele prevê os procedimentos que deverão ser
aplicados para se alcançar o resultado desejado. Diversas
recomendações da Comissão de Normas Contábeis e Procedimentos de
Auditoria foram proferidas com o intuito de propor processos
padronizados e conferir maior confiabilidade. No planejamento de um
programa de auditoria são necessárias várias considerações.
Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa
correta:
 
As formas em que o programa de auditoria foi realizado não implicam em
penalidades para o auditor.
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Devido às medidas de verificação viabilizados no programa de auditoria, a
responsabilidade do auditor torna-se irrelevante.
 
Não há previsões legais que garantam à empresa auditada a
responsabilização civil e criminal do auditor.
 
O planejamento do programa de auditoria, por ser um documento
específico de trabalho do auditor, não será solicitado para apuração de
responsabilidades.
 
Destaca-se a responsabilidade do auditor na apuração de erros e as
formas em que o programa de auditoria foi realizado.
Feedback: Como apresentado na Unidade 5 no tópico 5.17 Objetivos
do programa de auditoria.
 
A Comissão de Normas Contábeis e Procedimentos de Auditoria
levou em consideração esses problemas e expediu recomendações
de que deve ser estimulada a preparação de programas de auditoria,
visando a responsabilidade do auditor na apuração de erros e nas
formas em que o programa de auditoria foi realizado.
2 / 2 ptsPergunta 8
As normas profissionais conduzem o auditor para a realização de suas
tarefas de forma imparcial, zelosa, ética, responsável e criteriosa.
I. As NBC TA conduzem o auditor de forma técnica no trabalho do
material utilizado. As normas técnicas de auditoria são convergentes com
as normas internacionais. 
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Porque 
II. O objetivo das normas, também, é a regulação da profissão,
garantindo a qualificação técnica dos auditores através da educação
continuada.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 As asserções I e II são proposições falsas. 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I.
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Feedback: Como apresentado na Unidade 6 no tópico 6.3.
Importância das Normas de Auditoria.
 
As NBC TA conduzem o auditor de forma técnica no trabalho do
material utilizado. As normas técnicas de auditoria são convergentes
com as normas internacionais.
 
Elas vão sendo aperfeiçoadas e periodicamente consolidadas no
decorrer dos anos, através de pronunciamentos, e assim afastando
lacunas ou interpretações dúbias relativas ao trabalho do auditor.
 
As Normas de Auditoria são imprescindíveis para a profissão, para
adequar e padronizar a correta verificação dos
saldos financeiros e contábeis, analisar os controles e verificar a
fragilidade.
 
As normas definem quais os procedimentos devem ser adotados na
auditoria, definem os critérios de materialidade e os riscos
envolvidos. O objetivo das normas também é a regulação da
profissão, garantindo a qualificação técnica dos auditores através da
educação continuada.
2 / 2 ptsPergunta 9
A atividade de auditoria no Brasil é regulamentada por diversas normas,
podendo ser classificadas como Profissionais e Técnicas. Considere as
proposições abaixo:
I. As Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais estabelecem a
conduta para o exercício da profissão. 
II. As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas estabelecem os
conceitos doutrinários, a estrutura técnica e os procedimentos a serem
aplicados. 
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III. O CRC é o responsável pela elaboração das Normas Brasileiras de
Contabilidade. 
IV. As Sociedades Anônimas de Capital Aberto e Semifechado são
obrigadas a publicar as demonstrações operacionais trmestrais e
semestrais , em publicação em jornal de pequena circulação editado em
localidade diferente.
É correto apenas o que se afirma em:
 I,II e III 
 I,II,III e IV 
 I,II e IV 
 I e II 
Feedback: Como apresentado na Unidade 6 no tópico 6.1. Conceito.
 
As Normas Brasileiras de Contabilidade classificam-se como:
Profissionais e Técnicas, onde, as Profissionais estabelecem a
conduta para o exercício da profissão e as Técnicas estabelecem os
conceitos doutrinários, a estrutura técnica e os procedimentos a
serem aplicados.
 
O Conselho Regional de Contabilidade é a entidade de classe dos
contadores e tem como principal finalidade o registro e fiscalização
do exercício da profissão contábil.
Comitê de Pronunciamentos Contábeis: tem como objetivo a
emissão de Pronunciamentos Técnicos, para permitir a emissão de
normas pela entidade reguladora brasileira, considerando a
convergência da Contabilidade Brasileira aos padrões internacionais.
 III e IV 
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2 / 2 ptsPergunta 10
Como são classificadas as Normas de Auditoria?
 Normas dos Auditores Internos e Auditores Independentes
 Norma Técnica Societária e do Setor Público
 Normas de Revisão e Específica
 Normas Profissionais e Técnicas
 Normas Profissionais e Auditores Internos
As normas se classificam em Profissionais e Técnicas,
representadas pelas siglas NBC TA (Técnica) e NBC PA
(Profissional).
Pontuação do teste: 20 de 20