AV Contabilidade Tributária

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Avaliação da Disciplina
Disciplina: Contabilidade Tributária
1) Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem:
 
(  ) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
(  ) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(  ) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A) V – F – V.
	
	B) V – V – V.
	
	C) V – V – F.
	
	D) V – F – F.
	
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2) Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A) I – II – III.
	
	B) III – II – I.
	
	C) III – I – II.
	
	D) I – III – II.
	 
	
	3) 
	
 
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3) Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedade para que as empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real.
	
	A) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, em 2010 esta empresa não está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	
	B) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	
	C) As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não estarão obrigadas à tributação pelo lucro real.
	
	D) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 10.000.000,00 decorrentes de serviços de administração de imóveis, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
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4) De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, a pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido:
	
	A)  deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal, sem necessidade de manter a escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
	
	B) não deverá manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
	
	C) não deverá manter livro de registro de inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término do ano-calendário.
	
	D) deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal. 
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5) Apesar das dificuldades de iniciar a própria empresa, sejam elas de ordem financeira, cultural, institucional ou individual, muitos indivíduos decidem empreender, e novas empresas são constituídas todos os dias em todo o mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por necessidade ou por oportunidade, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Empreendedor por necessidade
II – Empreendedor por oportunidade
 
( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho.
( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente.
( ) Ausência de um planejamento elaborado.
( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades.
 
Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de respostas:
	
	A) I – II – I – II.
	
	B) I – I – I – II.
	
	C) II – I – I – II.
	
	D) II - II – II – I.
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6) Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta:
I. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do Imposto de Renda pago ou retido na fonte sobre receitas computadas na determinação da sua base de cálculo.
II. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto pago a maior ou indevidamente em períodos anteriores.
III. As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social sobre o Lucro.
	
	A) Todas as alternativas estão corretas.
	
	B) Nenhuma alternativa está correta.
	
	C) Somente as alternativas I e II estão corretas.
	
	D)  As alternativas II e III estão corretas
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7)Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos afirmar que:
	
	A) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00
	
	B) A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. .
	
	C) O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem a compensar.
	
	D) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir.
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8) Assinale a “V” ou “F” com relação a “Empresas optantes pelo Simples” e, em seguida, assinale a alternativa com a seqüência correta:
( ) Uma empresa que faturou em 2009 R$ 2.400.000,01, somente poderá optar pelo Simples Nacional novamente após transcorridos dez anos.
( ) Não podem optar pelo Simples os bancos comerciais
( ) A empresa “A” que faturou R$ 1.000.000,00 no período de 01/01/09 a 31/12/09 pode optar pelo Simples em 2010, mesmo tendo o sócio Pedro com participação de 15% no Capital Social e participação de 10% no Capital Social da empresa “B”.
	
	A) F, V, V
	
	B) V, F, F
	
	C) F, F, F
	
	D) V, V, V
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9) A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o referido artigo, não integram a base de cálculo:
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
	
	A) Somente as alternativas I e II estão corretas.
	
	B) Todas as alternaivas estão corretas.
	
	C) Somente a alternativa I está correta.
	
	D) Somente as alternativas I e III estão corretas.
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10) A empresa “Delta” iniciou suas atividades em dezembro e neste mês obteve receitas decorrentes exclusivamente da prestação de serviços gerais no valor de R$ 9.000,00. Já a empresa “ABC” que e prestadorade serviços de profissão regulamentada obteve também no mês de dezembro receitas no valor de R$ 5.000,00. Sabendo-se que ambas optaram pela tributação mensal por estimativa, o IRPJ a pagar de cada uma delas neste mês é, respectivamente:
	
	A) R$ 216,00 e R$ 120,00
	
	B) R$ 432,00 e R$ 216,00
	
	C) R$ 432,00 e R$ 120,00
	
	D) R$ 240,00 e R$ 216,00
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11) Assinale a alternativa correta com relação ao “lucro real anual”:
	
	A) As empresas que optarem pelo lucro real anual não deverão realizar o recolhimento mensal do IRPJ e da Contribuição Social pela estimativa.
	
	B) A apuração do lucro real anual e, conseqüentemente, o recolhimento do Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro poderão ser realizados somente no “final do exercício social”.
	
	C) É a apuração, no final do exercício social encerrado de 31 de dezembro, do lucro real das empresas seguindo os mesmos critérios do lucro real trimestral.
	
	D) As empresas que optarem pelo lucro real anual seguirão os mesmos passos apresentados na apresentação do lucro presumido trimestral, porém “anualmente”.
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12) C. A base de cálculo da contribuição para a COFINS e PIS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. os valores que, computados como receita, tenham sido transferidos para outra pessoa jurídica, observadas as normas regulamentadoras expedidas pelo Poder Executivo;
II. a receita decorrente da venda de bens do ativo permanente;
III. as receitas decorrentes dos recursos recebidos a título de repasse, oriundos do Orçamento Geral da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, pelas empresas públicas e sociedades de economia mista;
IV. em nenhuma hipótese as receitas de exportação.
	
	A) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
	
	B) Somente a alternativa IV está incorreta.
	
	C) Somente as alternativas I e IV estão corretas.
	
	D) Somente as alternativas I e II estão corretas.
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13) Assinale a alternativa correta:
	
	A) Do total da remuneração paga ao empregado, não deverão ser descontadas as contribuições previdenciárias, Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), adiantamentos salariais, contribuição sindical, vale-transporte e outros valores previstos em instrumentos de negociação coletiva.
	
	B) Quando tratamos de “tributos sobre folha de pagamento”, consideramos que além do próprio salário a ser pago aos empregados pela prestação de serviços ao empregador, excluindo todos os benefícios aos quais eles têm direito.
	
	C) O arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário
	
	D)  Constam ainda como despesas com pessoal, de obrigação do empregado, àqueles valores cujo ônus é exclusivo do empregador, tais como: a parte da contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) registrada sobre a folha de pagamento a ser recolhida pelo empregador, as indenizações pegas aos funcionários e o encargo da empresa referente á contribuição ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
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14) Com relação aos conceitos iniciais de Contabilidade Tributaria, relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I - Contabilidade tributária
II - Imposto
III - Contribuição social
IV - Taxas
V - Contribuição de melhoria
VI - Empréstimos compulsórios
( ) Tributo de caráter genérico, exigido sem contraprestação e sem indicação prévia sobre sua destinação.
( ) Tributo relacionado com a prestação de algum serviço público, como taxas municipais de lixo etc.
( ) Tributo qualificado pela promessa de restituição.
( ) Tributo sobre valorização de imóveis particulares em decorrência de obras públicas realizadas.
( ) Adequação das demonstrações contábeis à legislação tributária.
( ) Tributos destinados à coleta de recursos para financiar atividades do poder público especificadas em lei.
	
	A) II - VI - I - IV - III - V
	
	B) II - IV - VI - V - I - III
	
	C) V - II - VI - I - IV - III
	
	D) V - I - VI - III - IV - II
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15) Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta:
	
	A) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao arbitramento do lucro.
	
	B) A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o pagamento do imposto devido do período.
	
	C) A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro trimestre.
	
	D) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro.
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16) A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A) F – V – V.
	
	B) V – V – V.
	
	C) V – F – V.
	
	D) F – V – F.
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17) A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao loteamento, à incorporação ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa:
	
	A) pode optar pelo Simples como ME;
	
	B) pode optar pelo Simples como EPP;
	
	C) deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;
	
	D) só poderá optar pelo Lucro Real.
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18) Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
	
	A) o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; .
	
	B) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
	
	C) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral
	
	D) o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
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19) O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido:
	
	A) deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totalidade da base de cálculo;
	
	B) não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 60.000,00 no trimestre.
	
	C) deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente;
	
	D) deverá ser na forma mensal;
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20) O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros no ambiente profissional do contabilista, como segue:
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade;
II. constituição das provisões necessárias;
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da fiscal;
IV. escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o Lalur;
V. preparaçãodas demonstrações contábeis etc. Considerando as afirmações anteriores,
Assinale a alternativa correta:
	
	A) Somente a alternativa I está incorreta.
	
	B) Somente as alternativas II e V estão corretas.
	
	C) Somente as alternativas I e III estão incorretas.
	
	D) Todas as alternativas estão corretas.