A5 Direito Tributário Aplicado

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PERGUNTA 1
O princípio da não surpresa garante a segurança jurídica entre o contribuinte e o Fisco. Ele é observado dentre os princípios que privilegiam o contribuinte em relação à cobrança dos tributos.
 
Quais princípios se relacionam com a não surpresa e a garantem?
	
	
	Princípio da irretroatividade e da anterioridade.
	
	
	Irretroatividade da lei, anterioridade e anterioridade nonagesimal ou noventena.
	
	
	Princípio da isonomia, legalidade e da anterioridade nonagesimal ou noventena.
 
	
	
	Princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal ou noventena.
	
	
	Princípio da legalidade e da anterioridade.
1 pontos   
PERGUNTA 2
A vigência da legislação tributária traz consigo os aspectos formais e materiais da legislação tributária, ou seja, a regra é que a lei vigente seja eficaz.
 
Assim, faça a correspondência entre as colunas A e B, em relação à legislação tributária.
Coluna A
I – Validade
II – Vigência
III – Eficácia
IV – Aplicabilidade
Coluna B
(   . A lei tributária é constitucional, em seus aspectos formais e materiais.
(   . A lei tributária terminou seu ciclo de produção, foi publicada, todavia, não foi revogada.
(   . A lei tributária está com condições imediatas e gera seus efeitos jurídicos pretendidos, desde que não tenha sido suspensa ou declarada inconstitucional.
(   . A legislação tributária não poderá ser utilizada nos fatos geradores já consumados.
 
Assinale a sequência que correlaciona adequadamente as duas colunas.
	
	
	
I-a; II-d; III-c; IV-b.
	
	
	I-b; II-c; III-d; IV-a.
	
	
	I-c; II-d; III-b; IV-a.
	
	
	I-d: II-b; III-a; IV-c.
	
	
	I-a; II-b; III-c; IV-d.
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PERGUNTA 3
Leia o excerto a seguir.
“Direito Tributário é a disciplina jurídica dos tributos, com o que se abrange todo o conjunto de princípios e normas reguladoras da criação, fiscalização e arrecadação das prestações de natureza tributária”.
AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 20. ed. São Paulo: Saraiva, 2014, p. 24.
Em relação ao conceito do Direito Tributário, análise a questão a seguir.
Os tributos visam dois momentos: o primeiro, captar dos contribuintes que estão na mesma situação econômica, isto é, possuem a mesma capacidade contributiva objetiva, recursos financeiros para aplicação nas diversas atividades prestadas pelo Estado à sociedade e, o segundo, orientar a economia.
 
PORQUE
O tributo é uma prestação pecuniária prevista em lei, ou seja, não é observada dentro da ilegalidade. Para tanto, essa prestação vincula a pessoa natural ou jurídica ao Estado.
Agora, aponte qual é a alternativa correta.
	
	
	A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
	
	
	As duas asserções são proposições falsas.
 
 
Título: Tributo: conceito e elementos.
	
	
	As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
	
	
	As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
	
	
	A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é urna proposição verdadeira.
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PERGUNTA 4
Competência tributária é a possibilidade de criar, in abstracto , tributos, descrevendo, legislativamente, suas hipóteses de incidência, seus sujeitos ativos, seus sujeitos passivos, suas bases de cálculo e suas alíquotas.
CARRAZA, R. A. Curso de Direito Constitucional Tributário . 14. ed. Malheiros: São Paulo, 2000, p. 331.
Considerando a competência privativa da União, dos Estados e dos Municípios, analise a asserções a seguir.
I.        A atribuição de competência para instituir tributos é definida pelo Texto Constitucional, que identifica os tributos que os entes federados podem criar.
II.     A atribuição de competência para instituir tributos é uma forma de limitação do poder de tributar dos entes federados.
III.  O legislador de cada ente federado poderá atuar no limite dos demais entes federados, desde que autorizado por eles.
IV.  Nada impede que a União crie adicionais aos impostos discriminados na Constituição, invocando a competência privativa.
V.    Qualquer ente federado que exercite, ou não, a atividade estatal específica, poderá instituir o tributo vinculado a essa atividade.
Diante disso, é correto no que se afirma em:
	
	
	I, II e III, apenas.
	
	
	II, III e IV, apenas.
	
	
	III e V, apenas.
	
	
	I e II, apenas.
	
	
	II, IV e V, apenas.
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PERGUNTA 5
A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 7º:
“Art. 7º. A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição”. [DT14]   BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
Avalie as proposições abaixo, com base no referido art. 7º.
 
I – Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.
II – A Constituição Federal não cria tributos, apenas outorga competência para que os entes federados o façam.
III – A competência tributária sintetiza quatro atribuições: instituir, arrecadar, fiscalizar e executar as atividades tributárias.
IV – A competência tributária respalda ações relativas a: arrecadar, fiscalizar e executar as atividades tributárias.
 
É correto afirmar que:
	
	
	II e III.
	
	
	I, II e III.
	
	
	IV.
	
	
	I.
	
	
	I e IV.
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PERGUNTA 6
“Que representa instituir, criar, decretar um tributo? Nesse instante, a fraseologia jurídica não admite digressões ou equivocidades: instituir um tributo é tarefa legislativa que se contém na edição de normas jurídicas, determinadas e peculiares, cuja estrutura antes supõe a descrição de um fato a que o legislador associa o surgimento de um vínculo jurídico”. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 66.
 
Esse trecho, em relação aos entes federados, refere-se a qual instituto?
	
	
	Princípio da isonomia.
	
	
	Competência tributária.
	
	
	Princípio da anterioridade.
	
	
	Capacidade tributária.
	
	
	Princípio da irretroatividade.
1 pontos   
PERGUNTA 7
A hipótese de incidência é um ato típico previsto em lei que, praticado pelo contribuinte indicado nessa lei, produz o fato tributário concreto, imponível ou jurígeno.
 
Diante disso, avalie as proposições a seguir.
 
I – São casos de não incidência: imunidade e pura e simples.
II – A isenção é quando não há o pagamento do tributo por determinação legal.
III – Alíquota zero é o caso de imunidade, já que ocorre o fato gerador, mas não há cobrança.
IV – Todos os fatos que não possibilitam gerar tributos compõem a situação de não incidência tributária.
 
Qual(is. delas estão corretas?
	
	
	I, II e III.
	
	
	II e III.
	
	
	II.
 
	
	
	I, II e IV.
	
	
	I, III e IV.
1 pontos   
PERGUNTA 8
Existem vários tipos de conflitos, entre os quais estão os de tipo objetivo, que atinge bens ou encargos necessários; comportamental, que diz respeito à conduta dos sujeitos; e anímico ou motivacional, que se refere à função de valores de justiça.
 
Analise as assertivas a seguir, com relação aos aspectos que abrangem os conflitos instaurados entre a administração tributária e os contribuintes.
 
I – Atos denegatórios de solicitação à restituição ou compensação de tributo.
II – O não reconhecimento de benefícios, ou pedidos de parcelamentos não aceitos.
III – Respostas insuficientes expedidas ao final do procedimento de consulta.
IV – Problemas com atos administrativos de lançamento e autos de infração, entre outros.
 
É correto o que se afirma em quais proposições?
	
	
	I, IIe III.
	
	
	I e III.
	
	
	I, II e IV.
	
	
	II, III e IV.
	
	
	I, II, III e IV.
1 pontos   
PERGUNTA 9
Com a notificação, o lançamento se presume definitivo e, em regra, não poderá mais ser alterado. Não se trata de presunção absoluta. O CTN, em seu art. 145, traz as hipóteses excepcionais em que o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo poderá ser modificado. Não se deve confundir o lançamento com a notificação do lançamento, pois esta é apenas a comunicação oficial da realização daquele.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado . 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 465.
 
Esses recursos administrativos são:
I. Impugnação do sujeito passivo.
II. Recurso de ofício ou recurso voluntário.
III. Iniciativa de ofício da autoridade administrativa.
IV. Retificação de lançamento.
Quais itens completam corretamente o enunciado?
	
	
	I, II e III.
	
	
	II, III e IV.
	
	
	I e III.
	
	
	I, II, III e IV.
	
	
	I e II.
1 pontos   
PERGUNTA 10
A vigência da lei que institui ou aumenta determinado tributo deve ficar protraída para o ano seguinte ao de sua publicação, momento em que o ato se insere no contexto comunicacional do direito. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 219.
 
Qual é o princípio tratado no trecho?
	
	
	Princípio da anterioridade.
	
	
	Princípio da isonomia.
	
	
	Princípio da anterioridade nonagesimal.
	
	
	Princípio da legalidade.
	
	
	Princípio do não confisco.