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GOVERNANÇA CORPORATIVA E RISCOS Lupa Calc. 1. O sistema pelo qual as empresas e demais organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas, descreve o conceito de: Sistema Gerencial. Relatório da Administração. Controladoria. Compliance. Governança Corporativa. Explicação: Trata-se do conceito de Governança Corporativa conforme o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC, 2020). 2. Entre as responsabilidades, atribuições, escopo de atuação e as melhores práticas ligadas aos sócios como agentes da governança corporativa, é CORRETO afirmar que: Os sócios devem prestar contas de suas atividades gerenciais e fiscais nas assembleias consultivas promovidas na organização e/ou junto aos órgãos reguladores. A partir do estatuto e do contrato social são estabelecidas as formas de funcionamento da organização, tais como, diretrizes orçamentárias de curto prazo, planejamento estratégico ao longo prazo, métricas do desempenho operacional e financeiro e controle no cumprimento das leis e normas fiscais. Os sócios são responsáveis exclusivos no processo decisório do planejamento, execução e controle das ações estratégicas da organização. Compete aos sócios monitorar a diretoria, auditoria independente e administradores, atuando como um elo entre a organização e órgãos reguladores. Pelo estatuto e contrato social são estabelecidas as formas de funcionamento da organização, tais como, as alçadas e as atribuições dos outros agentes de governança. Explicação: Os sócios contribuem para a transparência do sistema de governança da empresa, e adicionalmente, promovem a confiança nas relações com todas as partes interessadas relevantes. As principais práticas dos sócios como agentes da governança contemplam: uma ação, um voto, estatuto/contrato social, acordo entre os sócios, assembleia geral/reunião de sócios, transferência de controle e família como sócia. ( 3. O termo Compliance é amplamente percebido como: ) Conformidade no cumprimento das práticas da organização em relação ao respeito de regras, propósito, valores e princípios que constituem sua identidade. Conformidade no cumprimento dos procedimentos de controle e normas internas capazes de impedir fraudes financeiras. Conformidade das boas práticas de gestão entre a organização e o seu relacionamento com o cliente. Conformidade no cumprimento das melhores práticas de gestão em relação à elevada métrica de performance operacional e financeira. Conformidade no cumprimento das leis e dos dispositivos regulatórios em relação aos processos de inovação e tecnologia. Explicação: O termo compliance é entendido, em sentido amplo, como a busca permanente da coerência entre aquilo que se espera de uma organização - respeito a regras, propósito, valores e princípios que constituem sua identidade - e o que ela realmente faz no dia a dia. O compliance é igual à conformidade. 4. Em setembro de 2020, durante o Fórum Econômico Mundial, foi publicado o relatório denominado "Measuring stakeholder capitalism towards common metrics and consistent reporting of sustainable value creation" com o objetivo de aperfeiçoar a maneira como as organizações medem e divulgam as suas contribuições. Nesse sentido, é correto afirmar que fazem parte dos pilares das métricas estruturadas as seguintes afirmações: I - Princípios de Governança. II - Auditoria Contábil e Auditoria Interna. III - Planeta, Pessoas e Prosperidade. IV - Gestão Tributária e Planejamento Estratégico. V - Tecnologia e Inovação. As afirmações II e IV. As afirmações III e IV. Apenas a afirmação V. As afirmações I e III. As afirmações I e II. Explicação: As métricas foram estruturadas em quatro pilares: Princípios de governança, Planeta, Pessoas e Prosperidade. ( 5. As boas práticas de governança corporativa convertem princípios básicos em recomendações objetivas. Nesse sentido, pode-se destacar que a sua principal finalidade é de: ) Aumentar a eficiência e eficácia operacional para reduzir os custos e maximizar o lucro operacional do exercício atual. Preservar e otimizar o valor econômico de longo prazo da organização. Preservar o desempenho financeiro da organização na liquidação dos pagamentos aos credores, executivos, acionistas e investidores. Promover melhorias na gestão do fluxo de caixa para honrar o pagamento dos dividendos e gestão do capital de giro. Preservar uma distribuição equitativa da riqueza gerada na organização num determinado período entre os agentes do governo, terceiros, proprietários e funcionários. Explicação: O entendimento do propósito das corporações está mudando para se concentrar na criação de valor de longo prazo. As boas práticas da Governança Corporativa visam facilitar o acesso da organização aos recursos e contribuir para a qualidade da gestão, longevidade e o bem comum da firma. ( 6. São princípios básico fundamentais, definidos pelo instituto IBGE, para a boa governança corporativa, EXCETO: ) Responsabilidade corporativa Fiscalização Transparência Equidade Prestação de Contas Explicação: ( 7. Relacione a teoria da primeira coluna com as características e conceitos descritos na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. )Pela relevância do IBGC para a prática da governança no Brasil, apresentamos e detalhamos os quatro princípios básico fundamentais, definidos por aquele instituto, para a boa governança corporativa. São eles: Equidade, Prestação de Contas, Responsabilidade corporativa e Transparência. (1) Teoria da firma: modelo agente - principal ( ) Debata-se conceitos como responsabilidade social e ambiental, dando início ao uso do termo sustentabilidade. (2) Teoria das partes interessadas ( ) Nesse tipo de estrutura, não há um bloco de controle de acionistas. As ações são pulverizadas e detidas por muitos acionistas. (3) Propriedade Dispersa ( ) Destaca-se pela necessidade de delegação da administração, desalinhamento de interesses e a vantagem informacional do executivo sobre o acionista. A sequência CORRETA é: 2, 3, 1. 3, 2, 1. 1, 2, 1. 2, 1, 1. 3, 2, 2. Explicação: A moderna teoria da firma, que busca estudar essas "formas de incentivo", ou seja, as relações contratuais (formais ou informais) entre os donos da empresa e os responsáveis por administrá-la; em outras palavras, entre o principal e o agente. Na propriedade dispersa, cada um possui apenas um pequeno percentual delas. Com isso, nenhum deles pode tomar decisões sobre questões corporativas de forma independente. A partir da teoria das partes interessadas, o termo sustentabilidade começava a trilhar seu caminho em simpósios e encontros de grandes organizações. ( 8. Segundo uma visão holística do sistema de compliance, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. ) I. Os Princípios Básicos de Governança Corporativa são Transparência, Equidade, Prestação de Contas e Responsabilidade Corporativa. II. O sistema de compliance que permeia todos os níveis da organização atende a três finalidades básicas de: prevenir, controlar e denunciar. III. Como os funcionários exercem funções relevantes na administração e produção das atividades, os exemplos positivos devem vir de baixo para cima. A sequência CORRETA é: V, V, F. F, V, V. V, V, V. F, F, F. V, F, F. Explicação: De acordo com o Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa, a governança corporativa está baseada em quatro princípios de boas práticas: Transparência, Equidade, Prestação de contas (accountability) e Responsabilidade corporativa. Segundo a visão holística do compliance, tal sistema é composto por um conjuntode componentes (denominados elementos do compliance) que atende a três finalidades básicas: prevenir, detectar e responder. Por ocuparem posições de destaque na organização, gestores e administradores precisam oferecer exemplos positivos, ou seja, o tom da liderança. O exemplo vem de cima!
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