aula 3(5)

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01/09/2020 EPS
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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 3a aula
 Lupa 
 
Exercício: GST1681_EX_A3_201802061371_V5 01/09/2020
Aluno(a): BRÍGIDA FERREIRA DE MORAES 2020.3 EAD
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201802061371
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0
um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na
apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições
à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$
281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
64.000,00
105.000,00
 169.000,00
179.000,00
175.000,00
Respondido em 01/09/2020 12:56:57
 
 
Explicação:
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real
trimestral que excedeu a 60.000
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000
IR devido = 169.000
 
 
 Questão1
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Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1.
Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$
500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o
Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
119.000,00
105.000,00
 121.000,00
101.000,00
125.000,00
Respondido em 01/09/2020 12:58:24
 
 
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre
a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o
aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real 500.000,00
 IR 15% = 75.000,00
 Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO = 121.000,00
 
 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro
Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver
escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
F, F, V
F, V, V
V, V, F
V, F, V
 V, F, F
 Questão2
 Questão3
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Respondido em 01/09/2020 12:58:49
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do
ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art.
527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um
Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda
que deverá ser recolhido pela empresa?
R$ 14.000,00
 R$ 71.000,00
R$ 120.000,00
R$ 63.000,00
R$ 57.000,00
Respondido em 01/09/2020 12:59:33
 
 
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000
- 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior
excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar
balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não
sendo Sociedades Anônimas;
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR,
ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
 Questão4
 Questão5
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Das afirmativas acima:
 As afirmativas II e III estão corretas;
Somente a alternativa I está correta;
Somente a alternativa II está correta
As afirmativas I, II e III estão corretas;
As afirmativas I e II estão corretas;
Respondido em 01/09/2020 12:59:51
 
 
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes
empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta
afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do
porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário
apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e
lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à
tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos
resultados não operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do
IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações.
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as
receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro
real.
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o
IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal.
Somente as afirmações I e III estão corretas
As afirmações I, II e III estão erradas
Somente as afirmações I e II estão corretas
 As afirmações I, II e III estão corretas
Somente as afirmações II e III estão corretas
Respondido em 01/09/2020 13:00:06
 
 
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário
apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e
lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à
tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos
resultados não operacionais e das participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real
corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza
somente as receitas como base de cálculo das empresasque não estão obrigadas à apuração
pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de
apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse modo,
todas as afirmações estão corretas.
 Questão6
01/09/2020 EPS
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A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou
exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
63.500
54.000
84.000
52.500
 30.000
Respondido em 01/09/2020 13:00:42
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme
solicita o enunciado da questão, é de R$ 30.000,00.
Gabarito
 Comentado
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$
420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações
qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
 14.000,00
40.000,00
63.000,00
57.000,00
71.000,00
Respondido em 01/09/2020 13:00:58
 
 
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao
limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
 Questão7
 Questão8
01/09/2020 EPS
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ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
 
 
 
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